Użytkownik "Vei" <g...@g...pl> napisał w wiadomości
news:3ed3.000001a0.4211ff47@newsgate.onet.pl...
> Witam,
>
> Ostatnio mam sporo pytan i sukcesywnie prosze o pomoc.
> Tym razem chodzi o VAT,
> Prowadze DG i czesc moich uslug jest zwolniona z VAT (uslugi edukacyjne),
a
> czesc dzialalnosci (handel) - przewaznie opodatkowana stawka 22%.
>
> Teraz pytania.
> 1) Zalozmy, ze prowadze tylko dzialalnosc opodatkowana. Vat nalezny
wychodzi mi
> z tego, co sprzedalam. Vat naliczony natomiast z zakupu towarow
handlowych. To
> dosc latwe - bo obliczam roznice i wychodzi ile powinanm odprowadzic do
US. Ale
> czy Vat nalezny moge pomniejszyc o VAT wynikajacy z Wydatkow (kosztow) -
kolumna
> 15 w KPIR? Czy moze Vat, ktory zapalcilam juz "kupujac" koszty (rachunki
za
> tel, jak zakup wyposazenia itd. itp) wliczam rowniez w koszty w danym
miesiacu?
>
> 2) I teraz zakladamy, ze prowadze dzialalnosc opodatkowana i zwolniona. Co
sie
> dzieje z VATEM, ktory pochodzi z zakupu kosztow? Wliczam go w koszty w
danym
> miesiacu, ale jakos proporcjonalnie? Wg czego te proporcje obliczyc? Moze
wg
> przychodu ze sprzedazy towarow i uslug?
>
> Czekam na odp.
>
> Pozdrawiam,
>
> Vei


Odpowiedz na twoje pytania zawiera art. 90-93 ustawy o VAT. Zakupy dotyczace
sprzedazy opodatkowanej i zwolnionej wylicza sie tzw struktura jesli nie
mozna ich bezposredno przyporadkowac do rodzaju wykonywanej dzialannosci, a
w przypadku zakupow kosztowych trudno to rozdzielic. Wyliczasz proporcje za
rok poprzedni i stosujesz ja przez caly rok biezacy a na koniec korygujesz
do wielkosci rzeczywistej za rok biezacy. Taka formula istnieje juz od
01.05.2004r, wiec prowadzac dzialanosc musiales/as tak rozliczac VAT juz w
2004r.
M.B.