Użytkownik "muniek" <t...@w...pl> napisał w wiadomości
news:agjvq6$48n$1@szmaragd.futuro.pl...
> Mam dość niecodzienny problem.
> W lutym 2002 miałem zapłacić należny VAT US w wysokości 5000 zł
> nie zapłaciłem...
> W kwietniu miałem nadpłatę Vatu w wysokości 6000 zł
> W maju zamknąłem działalność..
> I teraz moje pytanie czy można skompensować nadpłatę VAT z zaległościami w
> momencie kiedy działalność gospodarcza jest już zamknięta ?
>
> Pozdrawiam
>

Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym nie jest "nadpłatą". W niektórych
sytuacjach możliwy jest zwrot tej nadwyżki, ale nie w przypadku, gdy cała
sprzedaż jest opodatkowana stawką 22 % (chyba, że nadwyżka wynika z zakupu
środków trwałych). Jeżeli na koniec działalności pozostaje nadwyżka podatku
naliczonego nad należnym, a cała sprzedaż w ostatnim miesiącu działalności
jest opodatkowana stawką 22 %, to ta nadwyżka niestety "przepada".
Oczywiście zakładam, że został już rozliczony VAT z remanentu
likwidacyjnego, o czym wspomniał mój przedmówca. W takiej sytuacji nie ma
możliwości "kompensowania" podatku, który miał być zapłacony miesiąc
wcześniej, z nadwyżką podatku naliczonego na dzień likwidacji. Takie
płatności mogłyby być "kompensowane", gdyby na koniec działalności podatnik
miał prawo do ZWROTU nadwyżki podatku naliczonego i o taki zwrot wystąpił w
ostatniej deklaracji VAT-7 - w takiej sytuacji urząd skarbowy dokonuje
"kompensaty" z urzędu - nie jest do tego wymagany żaden wniosek podatnika.

Tomek