Użytkownik Magdalena Budzynska napisał:
> Mam nadzieje, ze to juz ostatni raz pytanie o wynagrodzenia (ostatnio tez
> mialam taka nadzieje...)
> Przepraszam tych, ktorych zanudzilam...
> Chcialabym prosic o zweryfikowanie, czy dobrze ksieguje (KPiR):
> - wynagrodzenia netto (do reki lub na konto) ksiegowane ostatniego dnia
> miesiaca, ktorego dotycza w kolumnie 13 (mimo, ze placone ok 10 nastepnego
> miesiaca)

BRUTTO! Wynagrodzenia księgujesz BRUTTO. Nie rozbijasz ich, bo
musiałabys ksiegować osobno netto, osobno ZUS płacony przez
pracownika, osobno równiez podatek i osobno wszystkie potrącenia
(zaliczki, ubezpieczenia grupowe itp.) To nonsens.
Księgujesz wynagrodzenia BRUTTO.

> - zus placony przez pracownikow ksiegowany ostatniego dnia miesiaca, w
> kolumnie 14 (mimo ze placony w nastepnym miesiacu)
Wyjasnienie wyżej.

> - zus placony przez pracodawce za pracownikow w dniu faktycznego zaplacenia
> (czyli np 14 nastepnego miesiaca) w kolumnie 14
Niekoniecznie. Chyba że zalezy Ci na metodzie kasowej (zabij, ale nie
wiem dlaczego) lub jest Ci tak wygodniej (hmm...).
Nie popieram takie rozbijania - tu kasa, tam memoriał a gdzie indziej
jeszcze inaczej (np. faktury za telefon w terminie płatności - to juz
nie jest ani kasowa ani memoriałowa - a ustawa nie dopuszcza innych
metod).
Odrobina konsekwencji. Sam fakt stosowania róznych metod do róznych
rodzajów kosztów w tym samym roku podatkowym jest dyskusyjny i według
mnie nieprawidłowy. Ustawa mówi [PDoF art 22 ust. 6):
"Zasada określona w ust.5 [memoriał] ma zastosowanie również do
podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów, pod
warunkiem że *stale* w każdym roku podatkowym księgi te będą
prowadzone w sposób umożliwiający wyodrębnienie kosztów uzyskania
odnoszących się tylko do tego roku" {podkreślenia moje)

Na jednym ze szkoleń spotkałam sie z opinią pani z izby skarbowej
(w nieoficjalnej rozmowie) że to aż sie prosi żeby komuś dołożyć
przerzucając mu *wszystkie* koszty w metodę kasową. Wystarczy
odpowiednio zacięty i złośliwy kontroler.

> - zus zaplacony przez pracodawce za pracodawce wstawiany bezposrenio w PIT 5

Ok. W miesiącu faktycznej zapłaty.

> - FP pracodawcy nie wpisywany w koszty nigdzie

W koszty! Jak najbardziej. Nie ma wyłaczenia i jest jak najbardzie
związany z działalnością - przedsiębiorca płacy obiwiązkowo ZUS musi
go płacic, czy chce czy nie.
Inne koszty - w miesiącu którego dotyczy deklaracja.

> - PDOF pracownikow - no wlasnie, gdzie i kiedy, czy wpisujemy w koszty?

Wyjasnienie na początku.

> - PDOF pracodawcy - to samo pytanie

Podatek dochodowy kosztem?? Tez bym tak chciała...

> - wynagrodzenie z tyt umowy o dzielo - w dniu zaplacenia - kwota netto

Brutto!!!


> - podatek z tyt umowy o dzielo ???
jak wyżej...

Magdaleno, KPiR to narzędzi do rejestrowania przychodów i kosztów
*podatkowych*. Tylko i wyłacznie.
Podatek dochodowy przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy nie jest kosztem
ani przychodem.
Podatek od osób fizycznych jest podatkiem osobistym - nie dotyczy
firmy a osoby.
Wyraźnie to widać w przypadku spółek osobowych prowadzących pełna
księgowość - firma ma zysk brutto równy zyskowi netto - w bilansie nie
uwzględnia sie płaconych przez wspólników podatków *osobistych*.

Magdalena, imienniczko moja, proszę, przeczytaj ustawę o PDoF od
deski do deski. Jeden raz. Zobaczysz jak wiele rzeczy Ci sie wyjaśni.

Maddy

--
Magdalena "Maddy" Wołoszyk
m...@e...com.pl