Witam,
prowadzę działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży usług internetowych.
Vatowcem jestem od 16 kwietnia 2004r., ze względu na przekroczenie progu 10
tys. euro. W kwietniu 2004 usługi dostępu do internetu były opodatkowane
stawką 7%. Od maja 2004 usługi dostępu do internetu dla użytkowników
indywidualnych są opodatkowane stawką zwolnioną.
Proporcjonalnie za miesiąc kwiecień sprzedaż kształtuje się następująco:
70% - to sprzedaż 7% vat (miesięczny dostęp do internetu)
30% - to sprzedaż 22% vat (założenie internetu)
W maju sprzedaż kształtowała się następująco:
80% - to sprzedaż zwolniona vat (miesięczny dostęp do internetu)
20% - to sprzedaż 22% vat (założenie internetu)
Zakup kształtuje się co miesiąc dość podobnie, ok 95% faktur jest ze stawką
22%, 4% faktur ze stawką 7% i 1% faktur ze stawką zwolnioną. Wszystkie faktury
zakupowe sa bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością.
Sprzedaż w 2003 roku przekroczyła 30 tys. zł, ale nie przekroczyła kwoty 40
tys. zł. No i oczywiście nie była ovatowana, jeśli by miała byc (ale wtedy nie
byłam vatovcem)to powinna być ze stawką 7%.
Jak w takim przypadku prawidłowo obliczyć strukturę vat do deklaracji majowej?

Pozdrawiam
klaudia

--
Wysłano z serwisu Usenet w portalu Gazeta.pl -> http://www.gazeta.pl/usenet/

do góry

Użytkownik "klaudia " <k...@g...pl> napisał w wiadomości
news:cas552$b52$1@inews.gazeta.pl...
> W kwietniu 2004 usługi dostępu do internetu były opodatkowane
> stawką 7%. Od maja 2004 usługi dostępu do internetu dla użytkowników
> indywidualnych są opodatkowane stawką zwolnioną.
> Proporcjonalnie za miesiąc kwiecień sprzedaż kształtuje się następująco:
> 70% - to sprzedaż 7% vat (miesięczny dostęp do internetu)
> 30% - to sprzedaż 22% vat (założenie internetu)
> W maju sprzedaż kształtowała się następująco:
> 80% - to sprzedaż zwolniona vat (miesięczny dostęp do internetu)
> 20% - to sprzedaż 22% vat (założenie internetu)
[ciach]
> Jak w takim przypadku prawidłowo obliczyć strukturę vat do deklaracji
majowej?

Art. 90 pkt 8 Ustawy o podatku od towarów i usług z 11 marca 2004 r.
... przyjmują proporcję wyliczoną szacunkowo, według prognozy uzgodnionej z
naczelnikiem urzędu skarbowego, w formie protokołu.

Opierając się na powyższym zgłosiłabym na piśmie do ww. naczelnika prognozę,
że proporcja sprzedaży opodatkowanej do całej sprzedaży wyliczona szacunkowo
będzie wynosiła np. 20%. Na koniec roku i tak trzeba będzie to jeszcze raz
wyliczyć opierając się na całym 2004 roku i ewentualnie skorygować.

Pozdrawiam
Katarzyna Mikołajczyk

do góry