-
Wydatki na reklamę w koszty podatkowe firmy
... poniesionych z tego tytułu wydatków do kosztów podatkowych firmy. Zgodnie bowiem z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są ... zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyłączeniem tych kosztów które zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ww. ustawy. Koszty reklamy rozliczane w dacie ich poniesienia ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... . Istotna część zmian planowanych przez resort finansów dotyczy fakturowania sprzedaży towarów i usług. W ustawie zaproponowano uchylenie art. 106 dotyczącego fakturowania, przy jednoczesnym wprowadzeniu bloku nowych przepisów, tj. art. 106a – 106p. Przepisy te wejdą w życie od 1 lipca 2013 r. Przyczyną wprowadzenia zmian jest przede wszystkim ...
-
Kiedy opłaty za studia w koszty firmy?
... , nie ma co prawda w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów (art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale z ustawy wynika ... wydatki na studia miały charakter osobisty i nie spełniły kryterium celowości wynikającego z art.22 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (wykazanie związku pomiędzy ...
-
Samochód powypadkowy jako środek trwały
... prowadzonej firmy? Jak ustalić wartość początkową tego pojazdu – środka trwałego? Art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... załadunku i wyładunku, opłaty notarialne, skarbowe i inne. Trzeba przy tym pamiętać, iż zgodnie z art. 22a ust. 1 updof dany składnik majątku, w tym także środek transportu (a więc m. ...
-
Podatek dochodowy od spółki komandytowo-akcyjnej
... osobowych, jak i kapitałowych. Stosownie do przepisów kodeksu spółek handlowych: Art. 126. § 1. W sprawach nieuregulowanych w niniejszym dziale do spółki komandytowo-akcyjnej stosuje się: ... to ustawodawca. Nowelizacja ustawy o CIT Wspomniany projekt ustawy o CIT zakłada dodanie do art. 1 ust. 3 pkt.1 mówiącego o tym, iż ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Wartość początkowa gdy wytworzenie środka trwałego
Podstawą ustalenia wartości początkowej środka trwałego wytworzonego we własnym zakresie stanowi z zasady koszt wytworzenia. W przypadku, gdy podatnik nie jest w stanie go ustalić, wartość początkową określa biegły z uwzględnieniem cen rynkowych rzeczy tego samego rodzaju. Możliwość ta przysługuje jednak w sytuacjach awaryjnych. Odpisy ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... otrzymanych zaliczek ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi ... . W stosunku do części należności nieuregulowanej zaliczką zaś obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, który mówi, iż jeżeli ...
-
Wynagrodzenie w koszty firmy gdy pełnoletnie dziecko
... zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. Należy przy tym pamiętać, o kosztach wymienionych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które zostały wyłączone z ... pełnoletniość nie zawsze musi oznaczać ukończenie 18-tu lat, co zostało określone w art. 10 Kodeksu Cywilnego. Pełnoletnim jest, kto ukończył lat osiemnaście. Przez ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... w sprawie wysokości VAT. Kwotę tego podatku urząd skarbowy może określić w ramach postępowania dotyczącego przeniesienia odpowiedzialności na wspólników. Zezwala na to art. 115 § 4 i 5 Ordynacji podatkowej. W jednej decyzji zamieszcza się więc zarówno rozstrzygnięcie w sprawie wymiaru podatku VAT spółki cywilnej, jak i orzeczenie o obciążeniu nim ...
-
Służbowy telefon i komputer dla osoby współpracującej
... przekazania dla celów nieodpłatnego używania, nie znajdzie zastosowania ograniczenie wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c ustawy o CIT. Jeżeli komputery są wykorzystywanie również w ... na użytkowanie prywatne nie może stanowić kosztu podatkowego u podatnika, na mocy art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c ustawy o CIT. Ważne rozgraniczenie Ustalenie jaka ...
-
Członek zarządu wspólnoty: podatek dochodowy
... przypadku dużych wspólnot mieszkaniowych ustanowienie zarządu jest obowiązkiem prawnym. Zgodnie bowiem z art. 20 ustawy o własności lokali, jeżeli lokali wyodrębnionych, wraz z ... funkcji w zarządzie wspólnoty mieszkaniowej nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego. Zgodnie bowiem z art. 21 ust.1 pkt 17 wspomnianego aktu prawnego wolne od ...
-
Narzędzia dla przedstawiciela handlowego a podatek
... przyczynowego pomiędzy poniesionym wydatkiem a przychodami bądź źródłem, z którego są uzyskiwane (art. 15 ust. 1 updop). Poniesienie wydatku powinno być prawidłowo udokumentowane. Oznacza ... do tego samochodu będą uznane za koszt podatkowy. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity ...
-
Nowy obowiązek podatkowy w VAT od 2014 r.
... PKPP Lewiatan, do projektu ustawy o VAT. - Najwięcej kontrowersji budziła treść projektowanego art. 19a, zgodnie z którym obowiązek podatkowy miałby powstawać z chwilą dokonania dostawy ... faktury. Odliczanie VAT od WNT Podkomisja przyjęła również zmianę brzmienia art. 86 ust. 10 ustawy, zgodnie z którym prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Zabudowa wnękowa to towar a nie świadczenie usług
... czynności polegającej na zabudowie wnęk w budynkach mieszkalnych według stawki 8%, na mocy art. 41 ust. 12 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że do czynności ... ma stawka VAT 23%, bowiem czynności te nie stanowią usług wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, jak również usług, o których mowa w § 7 rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Zakup licencji w kosztach podatkowych firmy
Wydatki związane z zakupem licencji, pozwalającej np. na wykorzystywanie specjalistycznego oprogramowania komputerowego, z zasady stanowią koszt uzyskania przychodu. Warto jednak pamiętać, że sposób ujęcia poniesionego wydatku w kosztach podatkowy zależy zarówno od jego wartości, jak i długości przewidywanego okresu, w którym nabyty program będzie ...
-
Ryczałt od przychodów z najmu gdy reklama na blogu?
... celu działalnością gospodarczą, opłatę za publikację reklamy z zasady zalicza się do określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, źródła, ... dopuszczają w tym przypadku możliwość zaliczenia otrzymanego dochodu do źródła wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ww. ustawy, jakim jest najem, podnajem, dzierżawa, ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... przewidział jednak kila wyjątków, z czego jeden z nich dotyczy właśnie samochodów osobowych. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 4 updof mówi, że kosztem podatkowym nie są odpisy z ... poniesionym na jego nabycie (bądź wytworzenie) a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych (art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) updof). W uproszczeniu mówiąc jest to niezamortyzowana do ...
-
Zmiana firmy w spółkę kapitałową: podatek VAT
... , że „sukcesję praw na gruncie prawa podatkowego można wywodzić z normy prawnej wyrażonej w art. 584² KSH, który to przepis wyłącza jedynie brak przejścia na spółkę kapitałową ... W konsekwencji organ uznał, że skoro prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie jest ulgą podatkową, to wobec przyjętej sukcesji ...
-
Kalendarz z logo firmy: rozliczenie VAT 2013
Przedsiębiorcy mają ostatnią okazję aby przekazać swoim klientom i kontrahentom dowolnej wartości kalendarze opatrzone logo firmy i nie naliczyć z tego tytułu VAT. Od przyszłego roku - o ile nowelizacja ustawy o VAT wejdzie w życie w kształcie przyjętym w piątek przez Sejm - bez zbędnej biurokracji będą mogli przekazać tylko kalendarze warte nie ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalnego a podatek od firmy
... podatek dochodowy. Zakres działalności gospodarczej Zakres pojęcia działalności gospodarczej został określony w art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ... wymienionych powyżej), uzyskany przychód będzie opodatkowany. Zastosowanie znajdą zasady przewidziane w art. 30e ustawy o PIT, co oznacza, że podatek będzie wyliczany od ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... podatku, a sprzedawcy są czynnymi podatnikami VAT? Zasady opodatkowania marżą zostały określone w art. 119 i 120 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadkach, do których przepisy ... . Podatek VAT bowiem z reguły nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, jednakże zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) tiret drugie ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Zmiana pracowniczych kosztów uzyskania przychodu
... podwyższone koszty uzyskania przychodu? Pracownicze koszty uzyskania przychodu w zryczałtowanej wysokości zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ich miesięczna ... w innej miejscowości, aniżeli ta, w której znajduje się zakład pracy (o czym mówi art. 32 ust. 5 ustawy). Istotne jest tutaj także to, od kiedy ...
-
Spotkanie wigilijne w koszty podatkowe?
... przychodami. Jeżeli ten test wypadnie pozytywnie, pozostaje jeszcze sprawdzenie, czy dany rodzaj wydatków nie został wymieniony w katalogu zawartym w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT (odpowiednio w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT). Znajduje się tam lista wydatków, które nawet jeżeli mają bezpośredni wpływ na uzyskiwany ...
-
Prywatny samochód osobowy: kilometrówka 2013
... przejechanych służbowo kilometrów samochodem osobowym oraz określonej stawki za 1 km jego przebiegu. Art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, ... oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach. Podobna regulacja znalazła się w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z tym ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
Przedsiębiorcy, którym zależy na obniżeniu podatku za ostatni okres rozliczeniowy, i to zarówno w PIT jak i VAT, powinni zrobić potrzebne zakupy firmowe jeszcze przed końcem roku. Kupując np. biurko, fotel, komputer, czy regał o wartości do 3 500 zł, można obniżyć PIT za 2012 rok. Dla obniżenia VAT-u nie ma znaczenia wartość dokonywanych zakupów. ...
-
Cesja umowy leasingu: podatek dochodowy 2013
... ułatwi prowadzenie działalności gospodarczej w obecnie trudnych czasach. W związku z tym zaproponowali oni nowelizację przepisów ustaw o podatkach dochodowych (art. 23a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 17a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) w tym zakresie. Zmiana ta weszła w życie z dniem ...
-
Rozliczenie roczne 2012: PIT-12 do środy
... organizacji pożytku publicznego. Ci, którzy chcą ze wskazanych preferencji skorzystać, muszą rozliczyć się z uzyskanych w 2012 r. dochodów samodzielnie. Warto wiedzieć Zgodnie z art. 37 ust. 1a ustawy, przy dokonywaniu rocznego obliczenia podatku płatnik uwzględnia wyłącznie: koszty uzyskania przychodów, w tym koszty w wysokości wydatków faktycznie ...
-
Usługi medyczne zwolnione z podatku VAT
... do skorzystania ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst ... usługi opisane przez Spółkę w zakresie opieki nad pacjentem, spełniają przesłanki zawarte w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, umożliwiające skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2012: składki ZUS
... dochód. Dochód ten jednak można pomniejszyć o pewne odliczenia, o czym mówi art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z jego ust. 1 pkt 2 ... podatku, a jedynie ten czynnik powoduje zakaz ich odliczania. Składki zagraniczne Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawa opodatkowania ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
... ich zapłaty. Nie są bowiem wymienione w liście wydatków, które nie mogą być rozliczone podatkowo (zawartej w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Na zasadach miesiąca wypłaty Przy obliczaniu zaliczki na ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
Korzystający z kasowego rozliczenia dokumentów przedsiębiorca fakturę otrzymaną w styczniu rozliczy w deklaracji kwartalnej za I kwartał składanej do 25 kwietnia. Warunkiem jest jednak, aby do 31 marca uregulował wynikające z niej zobowiązanie. Datą graniczną odliczenia podatku VAT naliczonego przez podatnika korzystającego z kasowego rozliczenia ...
-
Ulga prorodzinna w 2012 r. gdy dochód małoletniego dziecka
... Niemniej jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach. I tutaj ustawodawca wskazał pewne ograniczenia w zarobkowaniu. Art. 27 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, ... , na które rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, stosuje się przepisy art. 6 ust. 8 i 9. Oznacza to, że ulga prorodzinna nie będzie przysługiwać, jeżeli w ...
-
Podatek dochodowy: korekta przychodu
... zdarzeniem następczym. Na moment wystawienia faktury pierwotnej podatnik, na podstawie art. 12 ust. 3 ustawy o PDOP, ma bowiem możliwość zaliczenia do przychodów ... przychody i koszty uzyskania przychodów w danym roku podatkowym ustawa o PDOP w treści art. 7 ust. 2, nakazuje podatnikom uwzględniać jedynie te zdarzenia, które zaistniały w tym roku ...
-
Ceny transferowe: ważna dokumentacja podatkowa
... organów podatkowych, które z naruszenia ciążącego na podatniku obowiązku dokumentowania cen transferowych (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; dalej także jako: ... wyżej przepis nie uzasadnia w szczególności wniosku o - wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP – podwyższonych wymogach dokumentacyjnych dotyczących wykazania ...
-
Zaliczki uproszczone na 2013 r. sposobem na korektę kosztów?
... do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów o wcześniej zmniejszoną kwotę w miesiącu, w którym zobowiązanie zostało uregulowane. Powyższe wynika z art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które regulują także inne przypadki związane z korektą kosztów dotyczących ...