-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... ). Wystawienie lub otrzymanie faktury w walucie obcej na rzecz lub od krajowego kontrahenta rodzi identyczny obowiązek wykazania różnic kursowych dla celów PIT lub CIT jak w przypadku faktur w obrocie zagranicznym. Różnice takie korygują odpowiednio przychody lub koszty podatkowe. Gdy należność w obrocie krajowym wyrażona ...
-
Przegląd klimatyzacji w samochodzie zmniejszy podatek?
... także VAT, kwestie związana z samą klimatyzacją, przy założeniu że trzeba wydać na ten cel 300 zł, zmniejszą VAT o 56 zł, a PIT o 46 zł (przy opodatkowaniu 19-proc. podatkiem liniowym). Ewidencja lub kilometrówka Pamiętajmy jednak, że w przypadku samochodu osobowego wykorzystywanego na potrzeby działalności ...
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
... firmę stopniowo, wydzielając z prowadzonego przedsiębiorstwa poszczególne składniki majątku. Trzeba jednak liczyć się z tym, że w decyzji tej będzie uczestniczył także fiskus. W takim przypadku bowiem każde, nawet nieodpłatne przekazanie należy rozpatrzeć pod względem opodatkowania VAT-em. Przekazując jednorazowo całość przedsiębiorstwa lub jego ...
-
Elektroniczne deklaracje podatkowe bez podpisu kwalifikowanego
... przedsiębiorców), a także kwota przychodu określona w zeznaniu lub rozliczeniu rocznym. Przy jakich zatem formularzach okazuje się on wystarczający? VAT, PCC, PIT Podatnicy podatku od towarów i usług mogą, posługując się jedynie bezpłatnym podpisem elektronicznym, rozliczać drogą elektroniczną podatek VAT, przesyłając odpowiednio e-deklarację ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
... czasu w księgach Oprócz negatywnych skutków podatkowych, na dłużnika czekają także dodatkowe obowiązki księgowe. Terminy przewidziane na obowiązkową korektę nieuregulowanych należności w PIT różnią się od terminu obowiązującego w podatku VAT. Oznacza to zatem dodatkowy obowiązek prowadzenia równoległych ewidencji faktur. Jeszcze więcej pracy mogą ...
-
Usługi prawnicze w kosztach uzyskania przychodu firmy
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, o ile nie znajdują się w negatywnym katalogu kosztów podatkowych zawartym w art. 23 ustawy o PIT. Wydatki poniesione na nabycie usługi prawniczej nie są wymienione w ww. artykule, stąd, wydawać by się mogło, iż można je każdorazowo ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
... można zaliczyć do kosztów podatkowych i tym samym o ich wartość obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa. Niestety jedynie do pewnej wysokości. Zgodnie z ustawą o PIT kosztu uzyskania przychodu nie stanowi wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet ...
-
Forma opodatkowania najmu nieruchomości w 2014 r.
... stawki 8,5% będzie dla podatnika nieopłacalne. Niemniej nie można zapominać, iż w przypadku wybrania opodatkowania na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, w rocznym PIT trzeba będzie zsumować wszystkie dochody w ten sposób opodatkowane (a więc także chociażby z umowy o pracę, umowy zlecenia, renty, emerytury itp.) i dopiero od ...
-
Nocleg pracownika w hotelu kosztem firmy
... przez niego obowiązków służbowych w ramach zawartej umowy o pracę, mogą stanowić koszt podatkowy, a tym samym obniżać należny fiskusowi podatek. Przepisy ustawy o PIT definiują koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, o ile nie zostały zawarte ...
-
Karta podatkowa: w 2014 r. nowy PIT-16?
... wysokości deklarowanej co miesiąc kwoty. W karcie podatkowej wysokość podatku ustalana jest bowiem decyzją konstytutywną wydawaną przez urząd skarbowy, a informacji tej fiskus nie wykorzystuje na potrzeby pomiaru podatku. Pracownicy po numerze PESEL lub NIP W projekcie nowej deklaracji PIT-16 doprecyzowana została również rubryka ...
-
Jakie metody amortyzacji firmowego samochodu?
... niż 6 tys. zł) zwiększy wartość początkową samochodu i w ten sposób jego ciężar zostanie zmniejszony, choć nie o 100%. W zależności od formy opodatkowania PIT i wysokości przychodów będzie to różnica 18% lub 32% (przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych) lub 19% (przy opodatkowaniu podatkiem liniowym). Przykład ...
-
Odliczenia od przychodu 2013: koszty podatkowe
... roczne. W efekcie wypełniając zeznanie roczne podatnik będzie obowiązany do ich ograniczenia, co często niestety będzie się wiązać także z dopłatą podatku. Fiskus podkreśla przy tym, że koszty uzyskania przychodów należą się pracownikom za miesiące przepracowane, a nie miesiące uzyskiwania wynagrodzenia (to może bowiem ...
-
Pracodawcy donoszą do prokuratury na wiceministra finansów
... około tysiąca osób, a budżet Skarbu Państwa może stracić nawet 15 mln złotych wpływów z CIT, 35 mln złotych z VAT, 5 mln złotych z PIT oraz 1,5 mln złotych podatku od nieruchomości. Bardzo mocno może ucierpieć także branża gorzelnicza. ZPP twierdzi od dawna, że regularne tworzenie ...
Tematy: ZPP, Prokuratura, fiskus, podatki, afery gospodarcze, Skarb Państwa, alkohol, alkohol skażony -
Wakacyjna praca za granicą w polskim zeznaniu podatkowym
... , a dokładniej - od brzmienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej między Polską a tym krajem. W zależności od rodzaju takiej umowy ustawa o PIT przewiduje dwie metody rozliczenia zagranicznego wynagrodzenia – metodę wyłączenia z progresją oraz metodę odliczenia proporcjonalnego. Metoda wyłączenia z progresją wynika z umów zawartych ...
-
Karta podatkowa w działalności gospodarczej coraz mniej stosowana
... podatnicy odchodzą od karty podatkowej. Ustawa precyzuje, jakie warunki należy spełnić, aby korzystać z tej formy rozliczeń. Przedsiębiorcy mogą opłacać zryczałtowany PIT w formie karty, jeśli: złożą wniosek o zastosowanie opodatkowania w tej formie, w tym wniosku zgłoszą, że rodzaj prowadzonej przez nich działalności gospodarczej został ...
-
Biura rachunkowe i budowlanka pod lupą fiskusa. Więcej kontroli skarbowych w 2015 r.
... 12 branż, w których firmy dokonują najwięcej oszustw podatkowych. W 2015 roku fiskus zamierza prześwietlić je do podszewki. Co najmniej połowa planowanych kontroli zostanie ... z pominięciem kas fiskalnych. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli PIT, ujawnione nieprawidłowości dotyczyły przede wszystkim braku wpłat zaliczek na ...
Tematy: rok 2015, kontrola podatkowa, kontrola w firmie, kontrola w przedsiębiorstwie, swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ordynacja podatkowa, postępowanie kontrolne, prawa podatnika, kontrola skarbowa, nadużycia podatkowe, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe -
Rozliczenie roczne rodzica z dzieckiem, które ukończyło naukę
Samotni rodzice mogą skorzystać z preferencji podatkowej polegającej na rozliczeniu się w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Dzięki niej danina należna fiskusowi może być dużo niższa od tej, którą rodzic musiałby zapłacić rozliczając się indywidualnie. Aby jednak rozliczyć się wspólnie z dzieckiem, trzeba spełnić kilka ...
-
Karnet na basen nie jest kosztem uzyskania przychodu
... lub zabezpieczenia czy zachowania źródła przychodów. Dalej, wydatek taki nie może znajdować się w negatywnym katalogu kosztów (tj. art. 23 ustawy o PIT) oraz musi być prawidłowo udokumentowany. Za każdym razem związek wydatku z prowadzonym biznesem trzeba analizować indywidualnie. Trzy razy nie W odpowiedzi na ...
-
Przejazd taksówką z biznesowego spotkania bez podatku dochodowego
... wydatków, nie zapłaci od odzyskanych pieniędzy podatku. Fiskus uznał bowiem, że późny powrót pracownika do domu nie wynika z jego widzimisię, ale ... dla pracownika przychód podlegający opodatkowaniu i chcieli od niego naliczać należny fiskusowi PIT. Jednak na prośbę izby firma uzupełniła wniosek o interpretację o garść nowych informacji. Mianowicie, ...
-
Śmierć osoby niepełnosprawnej nie pozbawia ulgi rehabilitacyjnej
... pobyt na leczeniu w określonych zakładach i ośrodkach leczniczych itd. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Ulga rehabilitacyjna odliczeniem od dochodu w zeznaniu PIT 2015. Ulga rehabilitacyjna jest odliczeniem, które wykazuje się w zeznaniu rocznym a nie na bieżąco, w dacie poniesienia danego wydatku. Może w związku z tym ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
... , o czym jednak będzie mowa dalej. Naturalnie gdy zapłata następuje od razu, z reguły różnica kursowa nie powstanie. Jaki stosować kurs? Ustawa o PIT wskazuje, że podatnicy przy liczeniu różnic kursowych powinni co do zasady stosować kurs faktycznie zastosowany. Jest tak jednakże jedynie wówczas ...
-
Jak uniknąć podatku u źródła od biletów lotniczych?
... w innym kraju. Kupujący przedsiębiorca musi tutaj rozliczyć tzw. podatek od źródła. Fiskus jednakże potwierdza, że w określonych przypadkach podatku tego da się uniknąć i to ... . Teoretycznie podatek u źródła płaci zagraniczna firma Otóż ustawy podatkowe (o CIT i PIT) zawierają katalog czynności, które są obłożone tzw. podatkiem u źródła. Podatek ten ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
"Sprzedaż" nieruchomości po 5 latach także z podatkiem dochodowym?
... fiskus często chce od niego podatek. I tak jeżeli są to ruchomości, pieniędzmi trzeba się podzielić, ... sprawach spadkowych czy znoszeniu współwłasności, o czym pisaliśmy m.in. tutaj: - Sprzedaż mieszkania po podziale majątku wspólnego w PIT, - Sprzedaż mieszkania w spadku po mężu bez podatku dochodowego, - Małżonek nie zapłaci podatku od sprzedaży ...
-
Spółka komandytowa: przychód kapitałowy u wspólnika z opłat licencyjnych
Gdy głównym przychodem spółki komandytowej, której komplementariuszami są spółki akcyjne, jest przychód uzyskiwany z płatności licencyjnych, to przychód ten komplenetariusze powinni zaliczyć do przychodów kapitałowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06.2018 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.120.2018.1. ...
-
Podatek od zysków hipotetycznych: dodatkowa rezydencja podatkowa
1 stycznia 2019 r. ma wejść w życie nowy podatek od zysków hipotetycznych. Przedsiębiorcy, którzy będą chcieli przenieść swoje aktywa, siedzibę lub stały zakład za granicę i tam zrealizować zyski kapitałowe, zapłacą z tego tytułu podatek. Osoby chcące zdążyć ze zmianą rezydencji podatkowej i uniknąć tego obciążenia muszą pamiętać, że pozostało im ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
Do składników majątku przyjętych do używania przed 1 stycznia 2018 r. nie mają zastosowania przepisy nowelizacji ustawy o PIT wyłączające z kosztów podatkowych naliczane odpisy amortyzacyjne od środków trwałych otrzymanych w darowiźnie - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20. ...
-
Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach podatkowych
... są składnikami raty leasingowej. Tutaj ograniczona (w zakresie rozpoznawania kosztów) jest jedynie składa AC – zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT. Uwaga! Część odsetkowa raty leasingowej generalnie może w całości być uwzględniania w kosztach podatkowych. Niestety w powyższej interpretacji organ nie wyjaśnił, czy powyższe ...
-
Czy można kupić, podzielić i sprzedać ziemię poza działalnością gospodarczą?
... którym fiskus potrafi przypisać charakter zorganizowany i ciągły, traktowane są przez organy skarbowe jako podlegające opodatkowaniu z tytułu ... , ale jako zwykłe rozporządzenie majątkiem osobistym, unormowanym w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Cienka granica WSA w Gdańsku przywołał orzeczenie Naczelnego Sądu Administracyjnego z 30 maja 2018 r., w ...
-
Wyłączenia z kosztów podatkowych: ważny charakter czynności a nie PKWiU
Należąca do międzynarodowej grupy kapitałowej spółka korzysta z usług wsparcia w obszarze sekretariatu. Organ podatkowy zajął stanowisko, że ponoszone przez nią z tego tytułu wydatki podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów w oparciu o art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na zakwalifikowanie ich źródła do symbolu PKWiU, pod którym ...
-
Podatki w wynajmie mieszkań
Wynajem nieruchomości jest jedną z najlepszych i najpewniejszych form inwestowania. Stopa zwrotu z takiej inwestycji w bieżącym roku może sięgać nawet 8%. Żeby maksymalizować rentowność wynajmu, należy zastanowić się w jaki sposób będziemy rozliczać się z fiskusem. Od trybu rozliczeń podatkowych zależy wysokość przyszłych zysków właściciela ...
-
Ile jest wody w żywności czyli absurdy w stawkach VAT
... o działalności sądów administracyjnych w 2018 roku" wydawanej przez Naczelny Sąd Administracyjny. W 2018 r. zostało złożonych 4409 skarg kasacyjnych dotyczących przepisów podatkowych VAT, PIT oraz CIT, z czego 1541 to skargi na interpretacje podatkowe. Dla porównania w 2017 r. było to 1315 spraw, a w 2016 – 1195 spraw. Powyższe ...
-
Koronawirus: będzie przesunięcie terminów podatkowych?
... się z urzędami skarbowymi jedynie za pośrednictwem infolinii, e-PUAPPu oraz pozostałych e-usług. Fiskus dba zatem o swoich pracowników oraz aby do zarażeń nie dochodziło na jego ... że na stronie podatki.gov.pl znajdują się wszystkie informacje potrzebne do złożenia PIT. To samo tyczy się jednostek ZUS. Kontakt osobisty jest ograniczany do minimum. ...
-
Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego nie jest jej nabyciem
Zarówno darowizna do majątku wspólnego małżonków, jak i umowa rozszerzająca wspólność małżeńską majątkową wywołuje takie same skutki W PIT, tzn. nie stanowi nabycia tej nieruchomości lub prawa w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - uznał ...
-
Tarcza antykryzysowa: umorzenie subwencji PFR z podatkiem dochodowym
Ustawa o PIT wiąże powstanie obowiązku podatkowego, tj. powstanie przychodu do opodatkowania, ze zdarzeniem jakim jest umorzenie danego zobowiązania/umorzenie pożyczki. Umorzenie części pożyczki ...
-
Estoński CIT w Polsce czyli duże wyłączenia i istotne ograniczenia
W ostatnich dniach października Sejm uchwalił nowelizację ustawy o CIT wprowadzającą do polskiego systemu podatkowego ryczałt od dochodów spółek kapitałowych - czyli tzw. estoński CIT. Podstawowym założeniem estońskiego CIT jest odroczenie opodatkowania podatkiem dochodowym aż do momentu wypłaty zysku. Niestety, zaproponowane przez Ministerstwo ...