-
Aport przedsiębiorstwa: koszty podatkowe
... jednak niż ich wartość nominalna z dnia objęcia. Wprowadzona zmiana wykluczy możliwość przyjmowania przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodu innej niż podatkowa wartości przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wnoszonego tytułem wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej. Określanie wartości przedsiębiorstwa Do art. 15 ...
-
Aport przedsiębiorstwa i sprzedaż nieruchomości w podatku CIT
... środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne. Podmiot otrzymujący aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części ustala bowiem wartość podatkową składników majątku wchodzących w skład przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w kwocie równej wartości początkowej określonej i przyjętej przez podmiot wnoszący ...
-
Aport przedsiębiorstwa i amortyzacja nieruchomości w CIT
... w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, na które składać się będzie m.in. nieruchomość. Za wniesiony aport spółka wyemituje udziały na rzecz spółki aportującej, których sumaryczna wartość nominalna będzie odpowiadać wartości rynkowej przedsiębiorstwa. Opisana wyżej nieruchomość, jako składnik aportowanego przedsiębiorstwa, będzie ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... , których wartość początkowa nie przekracza 15 ... przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Z powołanych powyżej przepisów prawa wynika, iż zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej bez podatku dochodowego
... transakcja wniesienia do spółki jawnej wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa nie stanowi odpłatnego zbycia, o którym mowa w tym przepisie. Zastosowania nie ma również art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy, który wprost definiuje jako przychód z kapitałów pieniężnych nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną objętych ...
-
Darowizna przedsiębiorstwa bez podatku?
... . Składniki wchodzące w skład zorganizowanej części przedsiębiorstwa pozostają ze sobą we wzajemnych relacjach w ten sposób, że można mówić o nich jako o zespole, a nie zbiorze pewnych elementów. Przed dokonaniem darowizny darczyńca zamierza ustalić wartość rynkową zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Wnioskodawca zadał pytanie, czy darowizna ...
-
Amortyzacja składników majątkowych: jak ustalić wartość początkową
... przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części łączną wartość początkową nabytych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowi suma ich wartości rynkowej, w przypadku wystąpienia dodatniej wartości firmy. Jeżeli nie wystąpi dodatnia wartość firmy, wówczas wartość początkową stanowi różnica między ceną nabycia przedsiębiorstwa ...
-
Podatek PCC od aportu przedsiębiorstwa do spółki komandytowej
... VAT nie mają zastosowania wobec transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dlatego też wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki komandytowej mogło zostać obciążone ... . Dla potrzeb podatku PCC, obciążającego umowy spółki stawką 0,5%, podstawą opodatkowania jest bowiem wartość wnoszonego ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... oraz jeden z dwóch warunków wskazanych w punkcie drugim definicji. Pierwszym warunkiem obowiązkowym jest wielkość zatrudnienia. Drugim warunkiem obowiązkowym jest wartość obrotu bądź suma aktywów danego przedsiębiorstwa. Tutaj wystarczy spełnienie jednego z tych dwóch warunków. W związku z tym, aby dany podatnik zaliczał się do mikroprzedsiębiorców ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... tej nie stosuje się w odniesieniu do środków trwałych, uprzednio wniesionych do osoby prawnej jako wkłady niepieniężne w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. W takim przypadku wartość początkową aktywów ustala się w wysokości wartości początkowej uwzględnionej w ewidencji podmiotu gospodarczego. Elżbieta Węcławik, Adam Bujalski
-
Nasadzenie drzew a wartość początkowa środka trwałego
... niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części - wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, ... . 16g updop. Zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 2 updop, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2-14, uważa ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych: wartość rynkowa rzeczy
... wartość. Dobrym przykładem jest tzw. goodwill, czyli wartość firmy, która ma wymiar finansowy, lecz nie jest to prawo majątkowe i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Zgodnie z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 maja 2019 r., sygn. II FSK 1393/17, „Sprzedaż przedsiębiorstwa ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części. Kosztem uzyskania przychodów, stosownie do art. 22 ... ewidencji lub sporządzenia wykazu, o których mowa w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części - wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi ... . 16g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2 ...
-
Podatek handlowy: podział przedsiębiorstwa na cenzurowanym?
... uzyskany w danym miesiącu przychód (bez kwoty podatku VAT oraz pomniejszony o wartość zwrotów). Ustawodawca chce przy tym, aby podatek ten był wymierzony w ... zmniejszenie uzyskiwanych przychodów, część z nich może zdecydować się na podział przedsiębiorstwa na poszczególne punkty sprzedaży. Uwagę na powyższe zwrócili posłowie występując z interpelacją ...
-
Sprzedaż środka trwałego: w kosztach tylko wartość historyczna
... . a środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części, c. ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 16g ust. 13 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych -wydatki te, zaktualizowane zgodnie ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... w skład tego przedsiębiorstwa i praw majątkowych). A zatem do podstawy opodatkowania wymienionym podatkiem wchodziła również wartość przedsiębiorstwa rozumiana jako wartość dodatnia firmy, zaliczająca się do praw majątkowych, będących m.in. składnikami przedsiębiorstwa. Wartość ta wraz z pozostałymi składnikami tego przedsiębiorstwa stanowiła zatem ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... ), objętych w zamian za wkład niepieniężny koszt uzyskania przychodu ustala się na dzień zbycia. Stanowi on wartość objętych udziałów (akcji) albo wartość przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikającej z ksiąg przedsiębiorstwa. Wartość taką określa się jednak na dzień objęcia tych udziałów (akcji), przy czym nie może ona ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... przedsiębiorstwa, chyba że co innego wynika z treści czynności prawnej albo z przepisów szczególnych. Wymienione powyżej składniki materialne i niematerialne wchodzące w skład przedsiębiorstwa ...
-
Darowizna firmy nie jest opodatkowana PIT
... sporządzonego na dzień przekazania przedsiębiorstwa, stosownie do cytowanego powyżej art. 24 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli likwidacja działalności gospodarczej nastąpi po dniu dokonania darowizny, Wnioskodawca nie będzie posiadał żadnych składników majątku tej działalności, zatem wartość tego wykazu wyniesie „zero ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... do momentu przejęcia przedsiębiorstwa, zostały oraz zostaną zarachowane w koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej męża. W momencie przekazania przedsiębiorstwa koszty uzyskania przychodów w działalności męża zostaną skorygowane o wartość tych towarów, których mąż nie sprzeda, i które będą elementem składowym przedsiębiorstwa na dzień ...
-
Darowizna firmy a korekta kosztów uzyskania przychodu
... przychodu. W przedmiotowym wniosku Wnioskodawca wskazał, że w drodze darowizny zamierza przekazać córce zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w tym towary handlowe, wyposażenie i środki trwałe. Odnosząc się do kwestii korekty kosztów uzyskania przychodów o wartość darowanych towarów handlowych, stwierdzić należy, że stosownie do art. 23 ust. 1 pkt ...
-
Nie zamortyzujesz darowanych wcześniej środków trwałych
... nieodpłatny sposób – wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Zgodnie z treścią art. 22g ust. 15 powołanej ustawy, w razie nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w drodze spadku lub darowizny, łączną wartość początkową nabytych środków ...
-
Darowizna firmy a roczna korekta VAT
... niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł ... przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa.(…) Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, że darowizna przedsiębiorstwa ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego, na który składają się składniki majątku niestanowiące przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części, traktowanej dla potrzeb podatku od towarów i usług, tj. towary handlowe i środki trwałe, będzie wartość rynkowa wniesionego wkładu niepieniężnego, pomniejszona o kwotę podatku. Stanowisko takie zajął ...
-
Przejęcie firmy i darowizna środków trwałych bez podatku VAT
... , których wartość początkowa nie przekracza ... przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Z ww. regulacji wynika, że w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa ...
-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... przedsiębiorstwa pozarolniczej działalności gospodarczej. W myśl natomiast art. 552 Kodeksu cywilnego, czynność prawna mająca za przedmiot przedsiębiorstwo obejmuje wszystko, co wchodzi w skład przedsiębiorstwa, chyba że co innego wynika z treści czynności prawnej albo z przepisów szczególnych. Zbycie przedsiębiorstwa ... wartość początkową, metodę ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... . Przedsiębiorstwa, które korzystają z odpisów amortyzacyjnych zobowiązane są do prowadzenia szczegółowej ewidencji środków trwałych. Przedsiębiorcy jednak nie zawsze wiedzą jak zrobić to poprawnie. Przepisy o podatku dochodowym pozwalają na ujęcie w kosztach, jednorazowo w dacie zakupu, amortyzacji środków trwałych, których wartość początkowa ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. w podatku dochodowym
... wartość wkładu określoną w statucie lub umowie spółki, a w razie ich braku wartość wkładu określoną w innym dokumencie o podobnym charakterze – w przypadku wniesienia do spółki albo do spółdzielni wkładu niepieniężnego; jeżeli jednak wartość ta jest niższa od wartości rynkowej tego wkładu albo wartość ... opiera się bowiem na aporcie przedsiębiorstwa ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu samodzielnie sporządzającego bilans. Z opisanego przez podatnika trybu postępowania w tej sprawie wynika, że wniesienie przedsiębiorstwa do spółki cywilnej nastąpi przed dniem likwidacji działalności gospodarczej prowadzonej jednoosobowo, więc tym samym wartość tego przedsiębiorstwa nie będzie ...
-
Dziedziczenie firmy a podatki
... nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w drodze spadku możliwa będzie amortyzacja nabytych składników majątkowych. W tej sytuacji łączną wartość początkową nabytych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowi suma ich wartości rynkowej, nie wyższa jednak od różnicy pomiędzy wartością tego przedsiębiorstwa albo ...
-
Sprzedaż części firmy w VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych
... 1 ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest wyłączona z opodatkowania VAT. Z kolei zbycie poszczególnych składników przedsiębiorstwa podlega z kolei opodatkowaniu VAT według właściwej stawki. W przypadku więc składników majątku wartość transakcji brutto wzrośnie o VAT, ale zasadniczo sama transakcja ...
Tematy: zorganizowana część przedsiębiorstwa, sprzedaż ZCP, sprzedaż przedsiębiorstw, sprzedaż części przedsiębiorstwa, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, restrukturyzacja firmy, podział spółki, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, podatek VAT -
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... jeżeli przedsiębiorca postanowi sprezentować komuś towar należący do jego przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku naliczonego w ... to należy również odnieść do pkt 1 ww. przepisu, który wprost wskazuje na "wartość towarów". Wartość towarów wyraża się w cenie nabycia. Pojęciem tym posługuje się również art ...
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
... warunkach. Po pierwsze darowiznę należy zgłosić fiskusowi, gdy zsumowana wartość wszystkich darowizn od rodziców w ciągu 5 lat poprzedzających ten rok przekracza 9 637 zł (czyli kwotę, która w ogóle nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem). W przypadku przedsiębiorstwa będzie to więc regułą. Należy to zrobić w ciągu 6 miesięcy ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ... Natomiast w przypadku środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, a w stosunku do ...