Użytkownik "Jarek" <w...@o...pl> napisał w wiadomości
news:2DA8AA784D386E48A4090BA3B1647E10012C6E9D@jplwan
t003.jasien.net...
> Witam,
> jak w aptece zaksięgować w KPiR i ewidencji VAT raport okresowy (sprzedaż
> gotówkową) i refundacje (cesje wierzytelności), które zazwyczaj wpływają
na
> konto z miesięcznym opóźnieniem?
> Z góry dziękuję za wszelką pomoc.
>
> Pozdrawiam
> Jarek
Re : Nie szukałeś w google - a było przed miesiącem :-)
1) W KPiR księgujesz przychód wg raportu (raportów) fiskalnych (przychód
netto w całości). Na 15 i 30(31) dnia miesiąca przychód ten zmniejszasz o
kwoty refundacji na 15 i 30(31) dnia miesiąca (zapis na czerwono). Ale owo
zmniejszenie wino być o kwotę refundacji netto (do NFZ dajesz zestawienie
brutto) i w związku z tym drukuj pełne zestawienie refundacyjne i tam
będziesz miał netto, vat i brutto. Dokumentami, na podstawie których
zmniejszasz przychód są owe pełne zestawienia.
2) Zdecyduj się : czy sprzedajesz wierzytelności (piszesz o cesjach) i
wówczas faktyczny termin refundacji Cię nie interesuje, ponieważ rozliczenie
cesji odbywa się w dnin wymagalności. W takim przypadku księgujesz "na plus"
odpowiednie refundacje (netto) w dniu ich wymagalności ( 14 dni). Jeśli nie
sprzedajesz wierzytelności (bez cesji - czekasz na pieniądze) - wówczas
księgujesz (netto) "na plus" w dniu postawienia środków do Twojej dyspozycji
(wpływ na konto). Dokumentem, który jest podstawą księgowania "na plus" jest
cesja lub wyciąg bankowy.
W tej sprawie dwukrotnie wypowiadało się Ministerstwo Finansów (Manugiewicz)
i wszystkie US-y o tym wiedzą.

Oczywiście możesz, ale nie musisz tak robić. Możesz księgować cały przychód
bez stornowania o refundację. Czasami tak się opłaca (np. dla obniżenia
przychodu przy groźbie przejścia z KPiR na KH).

Odnośnie VAT-u : VAT "nie widzi" refundacji ( nie rozróżnia czy to jest
refundacja, czy nie). Księgujesz więc w całości obrót.

AR