Dnia Sun, 23 Sep 2007 17:35:50 +0000 (UTC), Samotnik napisał(a):

>> Proszę bardzo :)
>> art. 19 ust. 11 ustawy o VAT:
>> Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część
>> należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek
>> podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części.
> No chyba, że nikt żadnej usługi wykonywać, ani towaru wydawać nie
> zamierzał, prawda?

No przecież o tym też pisałam :)

>> Do zaliczki zastosuję stawkę 22%. Dopiero przy fakturze, która dokumentuje
>> towar, lub usługę, koryguję stawkę do właściwej wysokości.
>> Ale to JA.
> No to już jest jakieś ostre kombinowanie. W jaki sposób "korygujesz"?
> Razem z finalną fakturą robisz fakturę korygującą do tej zaliczkowej? Moim
> zdaniem postępujesz błędnie, bo skoro ustawa ani rozporządzenie nie mówi o
> tym, żeby stosować stawkę podstawową, to trzeba stosować stawkę
> właściwą. Przecież wiesz za co jest zaliczka i znasz stawkę VAT. Jeśli nie
> wiesz, za co jest zaliczka, to nie wystawiasz żadnej faktury, bo przecież
> wtedy siłą rzeczy musiałabyś na niej skłamać co do przedmiotu transakcji
> dokumentowanej tą fakturą (przecież go nie znasz), a tak nie wolno.

A jeśli ta faktura zaliczkowa jest zadatkiem na poczet dostawy odzieży, np.
dziecięcej. I część tego towaru będzie ze stawką 7%, część 22% i dostawa
będzie w kilku turach, fakturowana "po kawałku", czyli część towaru -
raktura, potem dalej, a przedpłata jest na przykład na cały "sezon"?

Nie mam 100% pewności, co do stawki w zaliczce, ale osobiście zrobiłabym
stawkę podstawową, a potem rozliczyłabym to w fakturze końcowej, lub
korygującej. Oba sposoby dozwolone :)

>> Przy czym ja tu widzę pułapkę z drugiej strony. Mianowicie, jeśli nie
>> potraktujemy tej kwoty jako zaliczki, nie zwrócimy, to może by tak zahaczyć
>> o nieodpłatne świadczenie w dochodowym? Ale to mi tylko się majaczy, więc
>> nie zwracaj na to uwagi :)
> No, to faktycznie jakieś majaczenia. Co ma niezwrócenie kasy wspólnego z
> nieodpłatnym świadczeniem? Można się czepiać że to depozyt, pożyczka albo
> niewykazany przychód, ale co tu ma wspólnego nieodpłatne świadczenie?
> Wyjaśnij proszę, tylko pomału...

Skąd wiesz, że szybko mówię? Za szybko Ci się czyta? ;>

Tak poważnie, to właśnie o tym myślałam, o czym napisał tommyz. To tak
intuicyjnie i "na czuja" ;)
Bo jeśli ja Ci przeleję "pomyłkowo" na Twoje konto 20 tys. zł, Ty ich "nie
zauważysz" od razu, nie zwrócisz, umowy między nami nie było, a
wykorzystasz gotówkę do swojego obrotu, to co? ;>
To nie masz z tego tytułu korzyści?

I tu na poparcie mojego majaczenia mam art.11 ust. 1 uopdof:
Pzychodami, z zastrzeżeniem [...] są otrzymane lub pozostawione pieniądze i
wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych
nieodpłatnych świadczeń.

Zaliczki nie są opodatkowane, prawda? A skoro będziemy się upierać, że to
nie jest zaliczka, to co? to nie są pieniądze otrzymane lub pozostawione do
dyspozycji podatnika?

Coraz bardziej te "majaki" zaczynają mi się umacniać :)


--
Pozdrawiam,
Jagna