On Thu, 14 Feb 2008, marjek wrote:

> Witam,
>
> Mam mały problem z zaliczeniem vatu w kup.
> Ponieważ mam sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną to część vatu z kosztów
> rozliczam na zasadzie proporcji.
> Działalność rozpocząłem w ubiegłym roku.
> Wyliczyłem szacunkowo proporcję i tak rozliczyłem vat.

Moment, moment.
Rozumiem że ten szacunek *uzgadniałeś* z USem?

Profilaktycznie:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-o
d-towarow-i-uslug-1_2_343.html
...artykuł 90 ustęp 8.

Zacytuję:
+++
8. Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym nie osišgnęli obrotu,
o którym mowa w ust. 3, lub u których obrót ten w poprzednim roku
podatkowym był niższy niż 30.000 zł, do obliczenia kwoty podatku
naliczonego podlegajšcej odliczeniu od kwoty podatku należnego
przyjmujš proporcję wyliczonš szacunkowo, według prognozy uzgodnionej
z naczelnikiem urzędu skarbowego, w formie protokołu.

9. Przepis ust. 8 stosuje się również, gdy podatnik uzna, że w odniesieniu
do niego kwota obrotu, o której mowa w tym przepisie, byłaby
niereprezentatywna.
---
> Tego nieodliczonego nie wrzuciłem w kup (nie wiem czy prawidłowo).

To jest "pytanie Maddy" (nie dla Maddy, tylko jej): a jaka kara grozi
za późniejsze uznanie jakiegoś wydatku za koszt, jeśli w momencie
jego poniesienia spełniał on wymogi dla KUP?

> Teraz po zakończonym roku mogę wyliczyć właściwą proporcję i odpowiednio
> skorygować vat za 2007 - tak zrobię (w kwietniu bo rozliczam się kwartalnie).
> Czy wtedy (kwieceń 2008) mogę wrzucić ten nieodliczony vat w kup,

IMO nie, bo koszty trzeba przypisać do właściwego roku!!
Kolejna ustawa tu:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-d
ochodowym-od-osob-fizycznych-1_2_31.html

Nie widzę przeszkód, żeby dopisać je do KPiR za 2007 rok....

pzdr, Gotfryd