Gotfryd Smolik news napisał(a):
> On Thu, 14 Feb 2008, marjek wrote:
>> Teraz po zakończonym roku mogę wyliczyć właściwą proporcję i
>> odpowiednio skorygować vat za 2007 - tak zrobię (w kwietniu bo
>> rozliczam się kwartalnie).
>> Czy wtedy (kwieceń 2008) mogę wrzucić ten nieodliczony vat w kup,
>
> IMO nie, bo koszty trzeba przypisać do właściwego roku!!
> Kolejna ustawa tu:
> http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-d
ochodowym-od-osob-fizycznych-1_2_31.html
>
>
> Nie widzę przeszkód, żeby dopisać je do KPiR za 2007 rok....

Datarłem do 2 pism, które opisują taki problem (Pismo z dnia 2 czerwca
2006 r. Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdyni I-2/423-0002/06 Skutki rocznej
korekty VAT oraz Pismo z dnia 18 kwietnia 2006 r. Pierwszy Urząd
Skarbowy w Tarnowie PD 1-4/423-2/06/GŁ Skutki rocznej korekty VAT).
Otóż wynika z nich, że "Deklarację VAT za styczeń składa się do dnia 25
lutego, a zatem korekty VAT dokonuje się w lutym, tj. w deklaracji
składanej w lutym. Deklarację CIT składa się natomiast do dnia 20
następnego miesiąca, a zatem korekta VAT dokonana w lutym powinna być
wykazana w deklaracji CIT za miesiąc luty składanej w marcu. Jeżeli
podatnik dokonuje korekty odliczonego podatku od towarów i usług w
deklaracji VAT składanej w lutym, to przychody i koszty podatkowe
wynikające z korekty powinien wykazać w deklaracji CIT-2 za miesiąc luty
składanej do 20 marca.".

Więc wychodzi na to, że:
- każdy zakup związany ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną należy
wpisać do kpir w cenie netto+vat niepodlegający odliczeniu (zgodnie z
proporcją)
- po zakończonym roku w deklaracji VAT-7 dokonać korekty (do 25 lutego
gdy rozliczmy się miesięcznie, do 25 kwietnia jak kwartalnie) i w dacie
złożenia deklaracji wpisać do kpir skorygowany vat jako koszt (lub
przychód - zależy co wyszło) zaliczając go do roku bieżącego.

Jeśli się mylę - korygujcie.
Jak nie - niech zostaje w googlach dla potomności ;)

Pozdrawiam,
Marek.