-
Mniej kontroli podatkowych ale większe zaległości firm
... 2015 r.). W podobnym stopniu spadła liczba kontroli w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (o 33%). Największy spadek widać było w kontrolach w zakresie podatku od ... od rachunkowości. Za zobowiązania podatkowe firmy odpowiada jej właściciel i to on będzie musiał zapłacić nie tylko zaległe podatki, ale także ewentualne grzywy oraz odsetki ...
-
Czy zastosowanie się do interpretacji podatkowej chroni?
... odsetki za zwłokę. Niestety w przypadku, gdy skutki podatkowe związane ze zdarzenie, które było przedmiotem interpretacji, miały miejsce przed doręczeniem interpretacji indywidualnej, zastosowanie się do tej interpretacji nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku ... prawa powinna umożliwić uchylenie się od negatywnych skutków podmiotowi, który stosował ...
-
Kontrole podatkowe: fiskus wie coraz więcej dzięki elektronicznym danym
... także grozi karami i często wiąże się z koniecznością opłacenia odsetek. Jednak odsetki należne za kilkudniową zwłokę dla większości przedsiębiorców oznaczają zazwyczaj ... z zapłatą podatku o 1 czy o 100 dni, nie musi mieć wielkiego znaczenia. Ważniejsze może okazać się to, że wcześniej zapomniał wykazać jedną fakturę od zagranicznego kontrahenta i ...
-
PIT-y 2024: ostatni moment na rozliczenie
... z niektórych ulg, co w efekcie może zwiększyć kwotę należnego podatku. Musimy pamiętać również, że oprócz indywidualnie wyliczanych kar za każdy dzień opóźnienia, naliczane są odsetki. Stawka procentowa jest określana przez Ministerstwo Finansów i może ulec zmianie w zależności od aktualnych przepisów. Spóźnienie z deklaracją PIT nawet o jeden ...
-
Wakacyjny wynajem: forma opodatkowania
... od przychodu pochłonąłby 1,5 tys. zł. Wysokość podatku w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, zależy od poziomu kosztów uzyskania przychodu. Gdyby były one relatywnie niskie, to podatek płacony od dochodu nie byłby optymalnym rozwiązaniem. I tak na przykład zaliczając w koszty podatek od ...
-
Kapitał własny na potrzeby cienkiej kapitalizacji
... 2016 r. umowę pożyczki na spłatę wewnętrznego zadłużenia wnioskodawcy. Od pożyczki tej spółka akcyjna będzie płacić odsetki. Nie jest tutaj wykluczona kapitalizacja odsetek, czyli ... do art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielonych spółce przez podmiot ...
-
Ulga na budowę mieszkań pod wynajem a śmierć podatnika
... o podatku od spadków i darowizn. Kwoty wydatkowane na budowę odliczył od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ... określa zakres tej odpowiedzialności, który obejmuje: * zobowiązania podatkowe, * zaległości, odsetki, zaliczki pobrane przez płatnika, opłatę prolongacyjną, koszty ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: fiskus ma pół roku
... z budownictwem mieszkaniowym, w sprawie zwrotu części podatku VAT zawartego w ... odsetki liczy się od dnia następującego po dniu, w którym upłynęło 6 miesięcy od dnia złożenia wniosku, włącznie do dnia wypłacenia kwoty tego zwrotu w przypadku nie wypłacenia kwoty zwrotu w terminie 25 dni od dnia doręczenia decyzji – wówczas odsetki liczy się od ...
-
Pakiety medyczne: fiskus upomni się o podatek
... od niego podatku np. przez 5 lat, będą musiały odprowadzić go od kwoty ok. 2.400 zł. W zależności od stawek podatkowych może to być 500-900 zł, plus odsetki za zwłokę. Dlatego skierowano do Ministra Finansów pytania, czy prawdą jest, że urzędy skarbowe żądają zapłaty podatku od ...
-
Zeznanie PIT za 2018 r. rozliczy fiskus
... od powstałych z tego tytułu ewentualnych zaległości podatkowych nie będą naliczane odsetki za zwłokę za okres od dnia następującego po upływie terminu płatności podatku ...
-
Składki na PFRON poza kosztami uzyskania przychodu
... 23 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) ustawodawca wyłączył z podatkowych kosztów uzyskania przychodu ... kosztów uzyskania przychodów. Kosztem takim nie są także odsetki z tytułu nieterminowych wpłat na PFRON. Zdaniem Ministerstwa Finansów W ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2015 roku?
... in. sprzedaż środków trwałych, dotacje, subwencje czy inne nieodpłatne świadczenia (z pewnymi wyjątkami), otrzymane odsetki, kary umowne, dodatnie różnice kursowe, itd. (w tym także ... jego definicją podatkową, a więc znajdującą się w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z kolei jednostki prowadzące już księgi rachunkowe z ...
-
Korekta VAT: uniknij straty
... podatku. Powstaje więc zaległość podatkowa. Natomiast w deklaracji za miesiąc wcześniejszy wykazałeś podatek zawyżony, a zatem powstała nadpłata. Pamiętaj zatem, że nie zawsze opłaca się być „nadgorliwym” i płacić VAT we wcześniejszych terminach! Może to bowiem prowadzić do powstania zaległości podatkowej, od której naliczane będą odsetki ...
-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a przychody firmy
... rozpoznaje się w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodu w postaci utraconych korzyści np. odsetek w sytuacji udzielenia nieodpłatnej pożyczki. W związku z powyższym udzielanie nieodpłatnych pożyczek nie będzie wywoływało skutków podatkowych u pożyczkodawcy. A zatem nienaliczone przez Spółkę odsetki, nie będą stanowiły dla ...
-
inFakt Check: analiza obietnic wyborczych Lewicy
... podatku VAT, ale nie wskazuje, do jakich wartości. W programie zapisano również obietnicę uproszczenia przepisów o podatku dochodowym w dwóch ... roku; obowiązkowe i naliczane automatycznie odsetki za opóźnienia w wypłatach pensji ... średniej krajowej; zasiłek dla bezrobotnych dostępny od razu, niezależnie od okoliczności zwolnienia, obowiązujący na okres ...
-
Premie pieniężne to koszty podatkowe
... ustawodawcy było zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów tylko wydatków faktycznie zapłaconych np. odsetki, różnice kursowe czy chociażby wynagrodzenia. Dodatkowo kwestie dotyczące „poniesienia kosztu” rozstrzyga art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym poniesienie kosztu uważa się dzień, na który ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... trzeba jednak przypomnieć, iż na potrzeby podatku dochodowego inaczej są rozliczane wydatki na programy użytkowe, ... programu komputerowego, opłaty notarialne, skarbowe i inne, odsetki, prowizje. Elementem wartości początkowej nie będzie VAT ... dokonywane przez odpowiedni okres czasu od wartości początkowej. Tutaj także ustawodawca określił próg ...
-
Amortyzacja składników majątkowych: jak ustalić wartość początkową
... , opłat notarialnych, podatku od czynności cywilnoprawnych i innych, odsetek, prowizji. Do ceny nabycia można doliczyć także wartość podatku od czynności cywilnoprawnych płaconego ... usług wykorzystanych do wytworzenia środka trwałego, koszty wynagrodzeń za pracę, wszelkie odsetki i prowizje liczone do dnia przekazania do używania oraz inne koszty, ...
-
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... ust. 1 pkt 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ostatni z podanych przepisów mówi, iż nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu m.in. prowizji od pożyczek (kredytów) ... kosztu jego wytworzenia we własnym zakresie dolicza się prowizje i odsetki bankowe od zaciągniętych na ten cel kredytów, naliczone do dnia przekazania ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
... . Odsetki również, jako służące osiąganiu i zabezpieczeniu osiągania przychodu, stanowią koszty podatkowe i to w dacie ich zapłaty. Nie są bowiem wymienione w liście wydatków, które nie mogą być rozliczone podatkowo (zawartej w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Warunki umorzenia mikropożyczki z Funduszu Pracy
... Kosztem podatkowym mogą być tutaj płacone odsetki. A co w przypadku umorzenia pożyczki? Tutaj wszelkie wątpliwości rozwiały przepisy tarczy antykryzysowej. Przychód z tytułu umorzenia pożyczki nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 15zzd ust. 10 ...
-
Skuteczne zaskarżenie decyzji organu uniemożliwia dokonanie potrąceń z wpłat podatnika na poczet zaległości podatkowych
... podatkowych Naczelnik urzędu skarbowego określił podatnikowi zobowiązanie w podatku dochodowym za 2012 rok w kwocie ponad 3,6 mln zł, a jego ... 300 zł, bowiem aż 8 700 zł pochłonęły odsetki. Podatnik zaskarżył postanowienie naczelnika, podnosząc, że zobowiązania ... obiegu prawnym. Co prawda, Dyrektor przyznał, że od chwili wydania wyroku organ nie może ...
-
Kiedy wydatki w koszty podatkowe?
... okazać się w praktyce bardzo trudne i jest uzależnione od specyfiki działalności danej spółki. ... od których naliczane są odsetki za zwłokę. Na powstanie obowiązku uiszczenia odsetek za zwłokę nie ma wpływu fakt, iż podatnik w kolejnych latach wykazał dochód do opodatkowania w wyższej wysokości niż należna, co spowodowało powstanie nadpłaty podatku ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... . 22 ust. 1, pkt. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy podkreślić, że istnieje kilka sposobów szacowania tej wartości w zależności od rodzaju wkładu niepieniężnego. Podatnik powinien pamiętać, ... papierów wartościowych, opłaty związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku), czy też zapłacone odsetki i prowizje od kredytów ...
-
Kontrola podatkowa: korekta rozliczeń podatkowych
... takiej sytuacji urząd skarbowy może je wszcząć nawet po upływie pół roku od zakończenia kontroli. Brak konkretnego terminu utrudnia wprowadzanie pokontrolnych zmian w ... to z reguły z konsekwencjami odsetkowymi. Odsetki należy uregulować za okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku, do dnia wpłaty wymaganej kwoty ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... i naliczoną kwotę odsetek wykazać w zeznaniu rocznym; odsetki te naliczane są według stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych obowiązującej w dniu zaliczenia samochodu do środków ... i przekazania go na potrzeby osobiste powstawał obowiązek podatkowy w tym podatku. Zdarzenie to będzie zatem neutralne w zakresie ustawy o pdof. Podobnie będzie ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... zapłacone odsetki, prowizje czy wydatki na ubezpieczenie zaciągniętego kredytu. Przedsiębiorca ma obowiązek co miesiąc wpłacać zaliczkę na podatek dochodowy od wykazanego ... powstaje tylko w razie wystąpienia dochodu i wiąże się z zapłatą należnego podatku, a w przypadku wykazania straty dochodu przecież nie ma. Zatem w przypadku zadeklarowanej ...
-
Ustabilizowana korekta kosztów i przychodów w 2016 r.
... uregulować nie tylko zaległy podatek ale i odsetki za zwłokę. Przedsiębiorcy są tutaj zatem często karani nie za popełnione błędy, ale działania zgodne z prawem. Od 2016 r. korekta na ... tyczy się zobowiązań podatkowych, które uległy już przedawnieniu. Te na wartość podatku już nie wpłyną. Ustawodawca wskazał też, jak należy się zachować w przypadku ...
-
Koszt uzyskania przychodu sprzedaży nieprzedawnionych wierzytelności
... stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „updop”), ... przechodzą na nabywcę wszelkie związane z nią prawa, w szczególności roszczenie o zaległe odsetki. Stosownie do art. 510 § 1 K.c., umowa sprzedaży, zamiany, darowizny ...
-
Polski Ład rozszerza definicję zagranicznej spółki kontrolowanej
... niż wymaga tego Unia Europejska. Zagraniczna jednostka kontrolowana (CFC) Kwestia podatku od dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej została określona w art. 30f ustawy o PIT oraz art ... tej kategorii zaliczane są przychody takie jak: z dywidend, ze zbycia akcji, odsetki, wierzytelności, prawa autorskie oraz przychody ze zbycia praw z instrumentów ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... pierwszej kolejności należy odnieść się do art. 22f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który mówi, że jeżeli tylko część nieruchomości ... będącego wartością początkową takiego składnika majątku. Wlicza się tutaj także odsetki czy prowizje od pożyczek i kredytów bankowych, które zostały naliczone przed oddaniem środka ...
-
Różnice kursowe jedynie przy rozliczeniach w walutach obcych
... odsetki w walucie spłaty tj. PLN. Wskutek tej umowy pożyczka została spłacona. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w opisanym stanie faktycznym winien rozliczyć różnice kursowe od ... : „(...) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej „ustawa o pdop”), ...
-
Kaucja gwarancyjna z podatkiem dochodowym w chwili otrzymania?
... gwarancja dotrzymania umowy. Jak stanowi art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. ... źródło przychodów w postaci odsetek od tych środków (art. 12 ust. 1 pkt 1 omawianej ustawy).” Oznacza to, że również odsetki jakie powstaną wskutek umieszczenia ...
-
Opodatkowanie CIT spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych
... w zyskach osób prawnych musi być bowiem spółka, będąca podatnikiem podatku dochodowego i mająca siedzibę w Polsce. Po drugie tym, który uzyskuje dochód – i ... wszelkiego rodzaju opłaty związane z użytkowaniem lokali mieszkalnych, czynsze, odsetki za zwłokę od nieterminowych wpłat tych opłat lub czynszów itd. Takie stanowisko potwierdził również ...