eGospodarka.pl › Podatki › Interpretacje i wyjaśnienia › Ulga odsetkowa a wypłata środków

Ulga odsetkowa a wypłata środków

2007-05-13 13:14

Przeczytaj także: Ulga odsetkowa: wyciąg bankowy to za mało

Cele mieszkaniowe, na które podatnik może przeznaczyć środki wycofane z kasy mieszkaniowej, zawiera art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070 ze zm.). Zgodnie z tym przepisem celami mieszkaniowymi są służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy:

nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,

uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, albo prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego,

remont domu lub lokalu, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania,

spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione 1-3,

nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.

W sytuacji, gdy dokonał Pan wycofania oszczędności z kasy mieszkaniowej w roku 2005 i wydatkował w całości na cele wskazane w cyt. art. 8 ust. 2 nie jest Pan obowiązany stosownie do dyspozycji art. 27 a ust. 13 pkt 4 cyt. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do zwrotu uprzednio dokonanych odliczeń.

Reasumując powyższe decydujące znaczenie w zachowaniu ulgi ma:

cel na jaki zostały przeznaczone środki wycofane z kasy mieszkaniowej,

zachowanie terminu wydatkowania kwoty wycofanych środków z kasy mieszkaniowej.

W przedstawionym przez Pana stanie faktycznym ww. warunki zostały spełnione bowiem wycofanie oszczędności z kasy mieszkaniowej jak i wydatkowanie poprzez przelanie zgodnie z zawartą umową na konto dewelopera miało miejsce w tym samym roku, tj. w 2005 r.

Zdaniem tut. organu rozwiązanie umowy w marcu 2006 r. z deweloperem, a następnie zakup mieszkania na wolnym rynku po otrzymaniu pieniędzy od dewelopera, nie powoduje utraty do ulgi, gdyż cel został zrealizowany. (…)”

Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów

Przeczytaj także:

Ulga podatkowa dla pracującego seniora? Nie każdy emeryt skorzysta

poprzednia

1 2

oprac. : Ministerstwo Finansów

Więcej na ten temat: ulgi podatkowe, ulga odsetkowa, PIT-y, odliczenia podatkowe

Przeczytaj także

Składasz PIT-37 lub 38? Na to zwróć uwagę korzystając z aplikacji Twój e-pit

Następny artykuł

Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich

Ulga remontowa w 2012 roku
Witam, Proszę o informację, czy jeżeli w 2012 roku zaciągnęłam kredyt na mieszkanie, to mogę coś odliczyć? Czy ewentualnie mogę ...
ulga od zakupionego sprzętu AGD
Witam czy mogę odliczyć od podatku sprzęt AGD, który kupiłem podczas remontu w 2020 r? Czy można tylko odliczyć sprzęt kupiony w danym roku? ...
Więcej porad znajdziesz w dziale Porady

Ulga odsetkowa a wypłata środków

Przeczytaj także

Na skróty

Newsletter