eGospodarka.pl
eGospodarka.pl poleca

eGospodarka.pl › Podatki › Interpretacje i wyjaśnienia › Ulga odsetkowa a wypłata środków

Ulga odsetkowa a wypłata środków

2007-05-13 13:14

Przeczytaj także: Ulga odsetkowa: wyciąg bankowy to za mało


Cele mieszkaniowe, na które podatnik może przeznaczyć środki wycofane z kasy mieszkaniowej, zawiera art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070 ze zm.). Zgodnie z tym przepisem celami mieszkaniowymi są służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy:
  1. nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,
  2. uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, albo prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego,
  3. remont domu lub lokalu, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania,
  4. spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione 1-3,
  5. nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.

W sytuacji, gdy dokonał Pan wycofania oszczędności z kasy mieszkaniowej w roku 2005 i wydatkował w całości na cele wskazane w cyt. art. 8 ust. 2 nie jest Pan obowiązany stosownie do dyspozycji art. 27 a ust. 13 pkt 4 cyt. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do zwrotu uprzednio dokonanych odliczeń.

Reasumując powyższe decydujące znaczenie w zachowaniu ulgi ma:
  • cel na jaki zostały przeznaczone środki wycofane z kasy mieszkaniowej,
  • zachowanie terminu wydatkowania kwoty wycofanych środków z kasy mieszkaniowej.

W przedstawionym przez Pana stanie faktycznym ww. warunki zostały spełnione bowiem wycofanie oszczędności z kasy mieszkaniowej jak i wydatkowanie poprzez przelanie zgodnie z zawartą umową na konto dewelopera miało miejsce w tym samym roku, tj. w 2005 r.

Zdaniem tut. organu rozwiązanie umowy w marcu 2006 r. z deweloperem, a następnie zakup mieszkania na wolnym rynku po otrzymaniu pieniędzy od dewelopera, nie powoduje utraty do ulgi, gdyż cel został zrealizowany. (…)”

Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
Przeczytaj także: Zerowy PIT dla seniorów - czy faktycznie się opłaca? Sprawdź wyliczenia ekspertów podatkowych. Zerowy PIT dla seniorów - czy faktycznie się opłaca? Sprawdź wyliczenia ekspertów podatkowych.

poprzednia  

1 2

oprac. : Ministerstwo Finansów

Więcej na ten temat: ulgi podatkowe, ulga odsetkowa, PIT-y, odliczenia podatkowe

Następny artykuł

Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich

Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich

Najnowsze w dziale Podatki

Polecamy

Artykuły promowane

newsletter rss rss Podatki

Eksperci egospodarka.pl

1 1 1

Najpopularniejsze galerie

Najnowsze w serwisie

Wpisz nazwę miasta, dla którego chcesz znaleźć urząd skarbowy lub izbę skarbową.

Wzory dokumentów

Bezpłatne wzory dokumentów i formularzy.
Wyszukaj i pobierz za darmo: