-
Amortyzacja jednorazowa inwestycji w obcym środku trwałym?
... Wnioskodawca w przedmiotowym lokalu - klimatyzator - będzie stanowiło samodzielny środek trwały, który nie jest na stałe związany z lokalem i w każdej chwili może zostać zdemontowany przez Wnioskodawcę. Zatem, klimatyzator może zostać uznany za odrębny środek trwały niepowiększający wartości początkowej lokalu (obcego środka trwałego), w którym ...
-
Samochód osobowy we współwłasności: amortyzacja a limit kosztów firmy
... jeden bądź kilku z nich prowadzi firmę i chciałby go uznać za swój środek trwały, jego wartość początkową ustala w specyficzny sposób. Czy powyższe wywołuje wpływ na ... nie wzrośnie nawet przy sprzedaży pojazdu (pisaliśmy o tym m.in. w artykule Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.). To zmiana, która (podobnie jak nowy limit dla ...
-
Amortyzacja środka trwałego a oddanie budynku do użytkowania
... kompletny i zdatny do używania oraz uzyskał Pan decyzję o pozwoleniu na użytkowanie, to budynek ten spełnia warunki do uznania go za środek trwały. Przysługuje więc Panu prawo ujęcia budynku w ewidencji środków trwałych i rozpoczęcia amortyzacji, przy zastosowaniu odpowiednich stawek amortyzacyjnych. (…)” Pełną treść interpretacji można ...
-
Amortyzacja: środki trwałe trzeba używać w firmie
... 16c pkt 5 ustawy o podatku dochodowym o dób prawnych. Ponieważ działalność podatnika (Spółki) jest nadal prowadzona, odpisy amortyzacyjne za okres w którym środek trwały był czasowo wyłączony z użytkowania z ww. powodów mogą być naliczane i stanowią koszty uzyskania przychodów. Przesłanką powodująca niemożność dokonywania odpisów amortyzacyjnych od ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego: amortyzacja
... środka, a zatem mogą to być także koszty niezamortyzowanej części wartości początkowej zlikwidowanych środków trwałych (budynków), ma miejscu których powstanie nowy środek trwały. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż Spółka zamierza wybudować nowy obiekt na miejscu istnienia dotychczasowych budynków, będących środkami trwałymi ...
-
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
... ojca maszynę w postaci darowizny. Maszyna ta będzie wykorzystywana w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. W związku z powyższym postanowił on uznać ją za środek trwały firmy. Jak powinien powyższe rozliczyć z punktu podatku dochodowego? Mimo, iż w przypadku darowizny obdarowany nie ponosi z reguły nakładów na nabycie danej ...
-
Inwentarz żywy a amortyzacja środków trwałych
... sposób inwentarz żywy jest klasyfikowany na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym. Kluczową kwestią jest ustalenie, czy konia można traktować jako środek trwały, który podlega amortyzacji. Czy koń podlega amortyzacji W myśl art. 22a ustawy o PIT, amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... kosztów uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia (sprzedaży) tego środka trwałego. W świetle powyższego, przy sprzedaży samochodu osobowego stanowiącego środek trwały, przychodem z odpłatnego zbycia jest cena określona w umowie sprzedaży nieodbiegająca bez uzasadnionej przyczyny od wartości rynkowej, a kosztami uzyskania przychodów ...
-
Amortyzacja środków trwałych
... i maszyny energetyczne”, grupy 4 – „Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego stosowania”, grupy 5 – „Specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty”, grupy 6 – „Urządzenia techniczne”. Przykład Środek trwały wprowadzasz do ewidencji w kwietniu. Wartość początkowa środka trwałego: 200.000 zł. Odpis amortyzacyjny stanowiący równowartość 30% wartości ...
-
Przyspieszona amortyzacja środków trwałych
... roku używania środka trwałego będziesz mógł dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego według dowolnej stopy amortyzacyjnej. W następnych natomiast latach podatkowych będziesz amortyzował środek trwały już na podstawie istniejących zasad amortyzacji – tj. według metody liniowej lub degresywnej. Pamiętaj więc, że odpisów amortyzacyjnych możesz ...
-
Amortyzacja samochodu mającego dwóch właścicieli
Rozpatrzmy następującą sytuację: Samochód osobowy zakupiło dwóch współwłaścicieli. Jeden z nich zamierza wykorzystywać ten samochód w prowadzonej działalności gospodarczej i przyjąć go jako środek trwały firmy. Jak powinien ustalić jego wartość początkową? Nic nie stoi na przeszkodzie, aby tak nabyty samochód stał się środkiem trwałym ...
-
Amortyzacja środków trwałych w podatku dochodowym od osób prawnych
... 2. Podatnik, który amortyzuje środek trwały o wartości początkowej 15.000 zł przy zastosowaniu stawki z Wykazu – 15% i współczynnika podwyższającego 2.0, może zaliczyć do kosztów w poszczególnych latach odpisy amortyzacyjne w wysokości: 1 rok – 4.500 zł (15.000 x 30%) 2 rok – 3.150 zł (10.500 x 30%) w 3 roku amortyzacja liczona metodą degresywną ...
-
Nowa jednorazowa amortyzacja w praktyce
... różne postacie). W przypadku amortyzacji jednorazowej dla fabrycznie nowych środków trwałych powyższego zastrzeżenia zabrakło. W związku z tym amortyzacja ta nie stanowi pomocy de minimis. Zapłata za środek trwały a amortyzacja jednorazowa Co do zasady zapłata nie odgrywa większego znaczenia przy stosowaniu nowej amortyzacji jednorazowej. Można ...
-
Działalność gospodarcza: lokal mieszkalny a amortyzacja
... amortyzacja lokalu mieszkalnego, w którym jest prowadzona działalność spółki cywilnej, gdy lokal ten nie ... , gdy podatnik wykorzystuje w swojej działalności gospodarczej lokal mieszkalny stanowiący środek trwały w tej działalności, to od jego decyzji zależy, czy środek ten będzie podlegał amortyzacji. W przypadku podjęcia decyzji o jego amortyzowaniu ...
-
Amortyzacja jednorazowa gdy niesprawny samochód firmowy?
... lakiernicze czy też w niedalekiej przyszłości wymienić zużywające się części eksploatacyjne), amortyzacja jednorazowa będzie możliwa już w czerwcu o ile oczywiście w miesiącu tym samochód ... za zdatny do użytku, a tym samym za uznanie go za środek trwały. Wszelkie wcześniej poniesione wydatki w takiej sytuacji zwiększają wartość początkową tego ...
-
Dotacja a amortyzacja jednorazowa środka trwałego
... środek trwały za 500 000 zł netto (VAT podlega odliczeniu), w roku 2014 od razu może jednorazowo zamortyzować kwotę 211 000 zł, a więc prawie 50% wartości początkowej (w miesiącu wprowadzenia środka trwałego do ewidencji) i to nawet wówczas, gdy ten środek trwały ... Ponadto nie można zapominać, że amortyzacja jednorazowa stanowi tzw. pomoc de minimis ...
-
Podatek dochodowy i amortyzacja jednorazowa: moment odpisu
... środek trwały został wprowadzony do ewidencji. Co za tym idzie, jeżeli przykładowo środek trwały zostanie wprowadzony do ewidencji w lutym 2014 r. – ten miesiąc jest pierwszym, w którym podatnik może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego. Może jednak go naliczyć także w miesiącach następnych roku 2014. Jeżeli jednak środek trwały zostałby ...
-
Optymalizacja podatkowa: amortyzacja degresywna
... latach działalności gospodarczej jest zastosowanie amortyzacji degresywnej. Szybsza amortyzacja Amortyzacja degresywna polega na zastosowaniu podwyższonej stawki amortyzacji przez ... degresywnej okres amortyzacji zostaje znacznie skrócony. Przykład: Przedsiębiorca nabył środek trwały za kwotę 100 tys. zł, którego okres używania szacowany jest na ...
-
Amortyzacja lokalu przeznaczonego do wynajęcia
... umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji. Amortyzacja wynajmowanego lokalu Wynajmowany lokal stanowi środek trwały, podlegający amortyzacji, jeśli został wyposażony we wszystkie elementy konstrukcyjne, które dają możliwość jego ...
-
To już pewne: Jeszcze w 2017 r. nowa amortyzacja jednorazowa
... w ten sposób będzie mógł być zamortyzowany. Nowelizacja wskazuje, że amortyzacja obejmie jedynie taki środek trwały, którego wartość początkowa wynosić będzie co najmniej 10 tys. ... doliczenia do przychodów zaliczonej uprzednio do kosztów podatkowych zaliczki na środek trwały. Konieczność taka pojawi się wówczas, gdy przed nabyciem środka trwałego ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... środek trwały. Nie tylko mieszkasz? Otworzyłeś firmę. Chcesz ograniczyć koszty, a profil działalności pozwala by prowadzić biuro w domu. Nie zapominaj o amortyzacji. W tym celu wprowadź mieszkanie do ewidencji środków trwałych. Oczywiście kosztem może być tylko amortyzacja ...
-
Amortyzacja mieszkania w tzw. prywatnym najmie
... musi zatem nastąpić przed jego nabyciem przez podatnika, co oznacza, że podatnik może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną, jeżeli nabył używany środek trwały, który przed jego nabyciem był wykorzystywany u poprzedniego właściciela (właścicieli) przez wymagany okres 60 miesięcy. W świetle powyższego wskazać należy, że sposób ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... . W konsekwencji należy uznać, że w przypadku gdy poniesione wydatki na środek trwały związane są z czynnościami opodatkowanymi, to podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT. ... amortyzacja. Wn "Amortyzacja" (analitycznie: stanowiąca koszty uzyskania przychodów) - proporcjonalnie od części zakupu pokrytej środkami własnymi, Wn "Amortyzacja" ( ...
-
Przerwa w używaniu a amortyzacja środka trwałego
... Sądu Administracyjnego z dnia 20 października 2011 r., sygn. akt II FSK 725/10. W analizowanym przez sąd stanie faktycznym podatnik czasowo wyłączył z używania środek trwały w związku z jego uszkodzeniem (doszło do kradzieży części składowej urządzenia). Organy podatkowe odmówiły uznania za koszt uzyskania przychodów kwot odpisów amortyzacyjnych ...
-
Amortyzacja nieruchomości i inwestycji w obcych środkach trwałych
... UoR). W związku z niniejszym przyjęto, że inwestycjami w obcych środkach trwałych można nazwać te nakłady ponoszone przez podatnika na niestanowiący jego własności środek trwały, które mają na celu jego ulepszenie a zatem: przebudowę, rozbudowę, adaptację czy modernizację. Jednocześnie warto zauważyć, iż w piśmie Ministerstwa Finansów z dnia ...
-
Amortyzacja mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Zdaniem Wnioskodawcy, przedmiotowy środek trwały, tj. lokal mieszkalny może być amortyzowany przez Wnioskodawcę na zasadach określonych w art. 22j ust. 1 pkt 3, tj. przez okres nie krótszy ...
-
Amortyzacja 2016: możliwe i obowiązkowe zmiany
... . Zmiana stawki amortyzacji może mieć miejsce począwszy od miesiąca, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, albo od pierwszego miesiąca ... stosować ją aż do całkowitego zamortyzowania środka trwałego. Przykład rozwiązania Amortyzacja degresywna środka trwałego Przykład Załóżmy że podatnik zakupił w kwietniu 2013 r. ...
-
Amortyzacja degresywna elektrowni wiatrowej
... trwałymi. Jak wynika z powyższego, aby dany przedmiot był uznany za środek trwały musi spełniać następujące warunki: • stanowić własność lub współwłasność podatnika, • być kompletny ... cytowanego powyżej art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, środek trwały podlega amortyzacji, w sytuacji gdy w dniu przyjęcia do używania jest ...
-
Amortyzacja ujawnionego środka trwałego
... lub tej wartości do ewidencji (por. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 16.01.2014 r., znak IPPB3/423-958/13-2/MS1). W konsekwencji podatnik, ujawniając środek trwały lub wartość niematerialną i prawną, nie powinien w okresie od przekazania wartości do używania do miesiąca wprowadzenia tejże wartości do ewidencji ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... r. nr IBPBI/1/415-172/11/RM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest małym podatnikiem. Na potrzeby podatku dochodowego prowadzi PKPiR. W grudniu 2010 r. zakupił środek trwały (koparko ładowarkę) za kwotę 245 728 zł, który w tym samym miesiącu został wpisany do ewidencji środków trwałych. W miesiącu tym wnioskodawca ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością. A zatem kryterium, według którego uznajemy dany składnik majątku za środek trwały podlegający amortyzacji, czyli taki, który wprowadzamy do ewidencji, jest przewidywany okres użytkowania. Jeżeli wartość początkowa nabytego składnika majątku jest niższa ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... inwestycji. Najwięcej możliwości daje przedsiębiorcy zakup auta ciężarowego, bo taki środek trwały można amortyzować aż na pięć sposobów. W przypadku samochodów osobowych dostępne są ... lat, czyli stosujemy stawkę 20%. Trudne warunki używania to szybsza amortyzacja Gdy jednak przedsiębiorca używa samochodu bardziej intensywnie od przeciętnej może ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spadku w 2018-2019 r.
... objęło środki trwałe otrzymane w spadku oraz darowiźnie zarówno w roku 2018 jak i latach wcześniejszych, których amortyzacja już trwała. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Środek trwały w spadku lub darowiźnie: amortyzacja 2018. Od początku 2018 r. zatem do kosztów uzyskania przychodu można zaliczać jedynie odpisy amortyzacyjne naliczane ...
-
Samochód ciężarowy: kiedy amortyzacja jednorazowa?
... Jednorazowej amortyzacji dokonuje się w roku, w którym samochód (lub inny środek trwały) został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. ... niż 9 osób łącznie z kierowcą, to samochody osobowe. Ale są wyjątki. Amortyzacja jednorazowa jest możliwa także wtedy, gdy spełnione są warunki o uznaniu samochodu ...
-
Amortyzacja nieruchomości: stawka indywidualna
... wykaże, że przed ich nabyciem były wykorzystywane co najmniej przez okres 60 miesięcy. Warto nadmienić, że z perspektywy danego podatnika taki środek trwały musi być wprowadzony do ewidencji po raz pierwszy, zatem jego wcześniejsze używanie powinno dotyczyć innego podmiotu lub innego sposobu używania ...