-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... stali – wyłącznie wlewki lub gęsi zwykle ze stali wysokostopowej, otrzymywane przez przetopienie i odlanie drobniutkich odpadów lub złomu (PKWiU ex 24.10.14.0) Pozostałe metale nieżelazne i wyroby z nich; cermetale; popiół i pozostałości zawierające metale i związki metali – wyłącznie odpady i złom metali nieszlachetnych (PKWiU ex ...
-
Podatek u źródła a umowy mieszane
... są od produktywności, używania lub dysponowania taką wartością majątkową lub prawami. Umowa przewiduje pobór podatku u źródła od należności licencyjnych w wysokości 10%. Dylemat interpretacyjny Kwestia poboru podatku u źródła od należności za oprogramowanie komputerowe wzbudza liczne wątpliwości w praktyce organów podatkowych oraz sądów ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym (dalej: ustawa o zmianie VAT). Senat nie wniósł żadnych poprawek. 10 czerwca 2011 r. ustawę przekazano Prezydentowi i Marszałkowi Senatu. Ustawa o zmianie VAT w dużej części weszła w życie 1 lipca 2011 r. Ustawa o zmianie VAT dotyczy ...
-
Wczasy pracownicze a opodatkowanie VAT
... osoby, którym pracodawca przyznał, w regulaminie, o którym mowa w art. 8 ust. 2, prawo do korzystania ze świadczeń socjalnych finansowanych z Funduszu. Stosownie do art. 10 oraz art. 12 ust. 1 powołanej ustawy, środkami Funduszu administruje pracodawca, środki te gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Jak wynika ...
-
Wycieczki zakładowe = przychód dla pracownika?
... wyższe kwotowo, jest limitowane - podobnie jak zwolnienie przysługujące pracownikom. Nadwyżka "emeryckich" świadczeń w roku podatkowym ponad wskazane 2.280 zł podlega opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30 ust. 1 pkt 4 ustawy o pdof). Obowiązek pobrania tego podatku ciąży na płatniku (zakładzie pracy). Jeżeli przedmiotem ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16.(…) Zgodnie z zapisem art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ...
-
Odliczenie VAT: quad to pojazd samochodowy?
... przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do niniejszej ustawy; 6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą – jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem ...
-
Od kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodu?
... 2011 r. W zakładzie pracy wynagrodzenia są wypłacane 10-tego dnia miesiąca następującego po tym, którego dane wynagrodzenie dotyczy. Co za tym idzie 10 czerwca 2011 r. pracownik ten otrzymał wynagrodzenie za maj. Od którego miesiąca należy stosować mu podwyższone koszty uzyskania przychodu? – za maj ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... z organizacją imprez integracyjnych, w których uczestniczą osoby współpracujące ze spółką (zob. przykładowo interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 10 września 2009 r. - sygn. ILPP1/443-742/09-4/MT). Przepisy ustawy o VAT nie wyłączają bowiem możliwości odliczania podatku naliczonego przy zakupach na cele reprezentacji ...
-
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... na okres jednego roku od osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą. Po upływie roku pożyczka ta zostanie zwrócona z należnymi odsetkami w wysokości 10%. Na część odsetkową pożyczkodawca wystawi fakturę VAT z VAT zwolnionym, jako że jest to usługa finansowa. Główna działalność gospodarcza pożyczkodawcy nie ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa
... środkami komunikacji miejscowej - w podróży krajowej do wysokości ryczałtu stanowiącego 20% diety (obecnie 4,60 zł), a w podróży zagranicznej do wysokości ryczałtu wynoszącego 10% diety za każdą rozpoczętą dobę pobytu w podróży służbowej, w podróży zagranicznej z tytułu kosztów dojazdu z dworca i do dworca kolejowego, autobusowego, portu lotniczego ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego. Podejście to jest zgodne z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa" (por. pkt VI.10). Przykład Jednostka po zakończeniu umowy leasingu finansowego dla celów bilansowych, a dla celów podatkowych - operacyjnego, wykupiła przedmiot tej umowy (samochód osobowy). ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... , art. 274 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.), art. 16a ustawy z 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (tekst jedn.: Dz.U. z 2007 r. nr 111, poz. 765 ze zm.). Czy wiesz jak rozliczać podatki ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... przekracza 15.000 zł, korekty, o której mowa w ust. 1, podatnik dokonuje w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów - w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... pracownika, to wydatki na jego zakup nie stanowią dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu. Zgodnie bowiem z treścią art. 21 ust. 1 pkt 10 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), wolna ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... nr 3 do ustawy o VAT, stawka podatku wynosi 7% oraz art. 41 ust. 2a, który stanowi że dla towarów wymienionych w załączniku nr 10 stawka podatku wynosi 5%. W niektórych przypadkach stawka podatku jest obniżona do 0%, a dla innych czynności ustawodawca przewiduje zwolnienia. Należy jednak pamiętać, że ...
-
Budowa domu: darowizna od teściów a podatek
... 548 zł = 1 452 zł. Stawka podatku od darowizn (art. 15 ust. 1 ustawy) dla podatników zaliczanych do I grupy podatkowej do kwoty 10 278 zł wynosi 3%. Tym samym nasz obdarowany będzie zobowiązany do zapłaty podatku od otrzymanej od teściów darowizny w wysokości 1 452 zł ...
-
Spotkania szkoleniowo-integracyjne: koszty firmy
... pracowników, ale też na podwykonawców. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, wyrok WSA w Warszawie z 10 czerwca 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 3298/10. Więcej porad niezbędnych w zarządzaniu spółką, omówienia najnowszych orzeczeń, dzięki którym nie popełnisz kosztownych ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
... koszt podatkowy spółki, odpowiedzieć należy następnie na pytanie, czy powinno się doliczyć go do przychodu pracownika i opodatkować. Zgodnie z PIT (art. 10 ust. 1 pkt 1) źródłami przychodów są stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni ...
-
Kontrakt menedżerski z cudzoziemcom a podatek dochodowy
... zawartej między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Południowej Afryki w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, sporządzonej w Warszawie dnia 10.11.1993 r. (Dz. U. z 1996 r. Nr 28, poz. 124). Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt a) ww. umowy, określenie "osoba mająca miejsce zamieszkania lub ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... z działalnością gospodarczą. Powyższe należy wyraźnie odróżnić od tzw. najmu, podnajmu tudzież dzierżawy prywatnej (oddzielnie określonego jako źródło przychodów w art. 10 pkt 6 updof), który nie dotyczy składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. W przypadku najmu w ramach prowadzonej firmy ustawodawca nie przewidział ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... , jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza lub tzw. najem prywatny, czyli najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze (art. 10 ust. 1 pkt 3 i 6 updof). W przypadku, gdy podatnik zdecyduje się na rozliczanie powyższego w ramach źródła: najem, podnajem dzierżawa – do wyboru ma dwie ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... urzędu celnego o wydanie decyzji określającej podatek w prawidłowej wysokości. Zapłata VAT z tytułu importu Podatek z tytułu importu wpłacany jest przez podatnika w terminie 10 dni, licząc od dnia powiadomienia przez organ celny o wysokości należności podatkowych (art. 33 ust. 4 ustawy), z zastrzeżeniem art. 33a-33c (procedura uproszczona ...
-
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... takiego przedsiębiorcę, trzeba spełniać dwa warunki. Po pierwsze, w co najmniej jednym z ostatnich dwóch lat obrotowych należy zatrudniać średniorocznie mniej niż 10 pracowników. Po drugie, w co najmniej jednym z ostatnich dwóch lat obrotowych roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów, usług oraz operacji ...
-
Umowa zlecenie a o pracę: podatkowe skutki błędów
... czynienia najczęściej) ma istotne znaczenie także w zakresie objętym ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Dlaczego? Otóż wymienione w art. 10 ust. 1 updof źródła przychodów wskazują odrębnie: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej ...
-
Kapitał zakładowy a koszty podatkowe spółki
... przychodów, z jakich dochód ten został osiągnięty; w wypadkach, o których mowa w art. 21 i 22, przedmiotem opodatkowania jest przychód. Dochodem jest, z zastrzeżeniem art. 10 i 11, nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym; jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest ...
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... ; 8) wartość nabytych produktów rolnych bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku; 9) stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku (ta różni się od standardowych stawek VAT); 10) kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych; 11) wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku; 12 ...
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... przechowywania dokumentów Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.) - Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. nr 111, poz. 765 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... L 177/6). Do wcześniejszych umów (od 1 sierpnia 2007 r.) stosuje się konwencję rzymską z 1980 r. o prawie właściwym dla zobowiązań umownych (Dz. U. z 2008 r. nr 10, poz. 57). 1.2. Nieściągalność trzeba udokumentować Wierzytelności uznane za nieściągalne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że ich ...
-
Podatek VAT: motocykl to pojazd samochodowy
... przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do niniejszej ustawy; 6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą – jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem ...
-
Karta podatkowa: zawieszenie i przerwa w działalności
... w danym roku kalendarzowym. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym mówi z kolei, że kartowicze mogą przerwać działalność w danym roku podatkowym na co najmniej 10 dni. Okres przerwy może być zatem krótszy, aniżeli w przypadku zawieszenia. Co się z kolei tyczy samego wpłacania podatku z tytułu karty podatkowej ...
-
Podatek u źródła gdy usługi tłumaczenia?
... np. w oparciu o umowę zlecenia lub umowę o dzieło to wówczas, przychody te należy traktować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej zwana: UoPDOF). W takim przypadku, zastosowanie znajdzie art ...
-
Faktura korygująca dla osoby prywatnej: korekta VAT
... podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Szczegółowe zasady dotyczące wystawiania faktur uregulowane zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data nabycia a PIT
... opodatkowaniu. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach przychylił się do stanowiska wnioskodawcy i uznał je za prawidłowe. Wyjaśnił on także, że przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT formułuje generalną zasadę, że nie płaci się podatku dochodowego, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ...
-
Ile może trwać kontrola podatkowa?
... naruszył swoje obowiązki wobec fiskusa. Nie złożył deklaracji albo zaniżył zobowiązanie podatkowe lub zawyżył stratę w wysokości przekraczającej równowartość 10% kwoty zadeklarowanego zobowiązania bądź straty. Urząd skarbowy zawiadamia przedsiębiorcę o ujawnionych okolicznościach. Wskazuje zgromadzony w tym zakresie materiał dowodowy. W takiej ...