-
Darowizny i sponsoring a podatek dochodowy
... należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu. Powyższe oznacza, że o możliwości dokonania odliczenia decydują dwa warunki: darowizna musi być przekazana na cel wskazany w art. 4 u.d.p.p.w. powinna ...
-
Impreza integracyjna = przychód dla pracownika?
... indywidualnych rozumieją te same przepisy, zupełnie inaczej. I tak przykładowo Dyrektor izby skarbowej w Katowicach (np. interpretacja indywidualna z 19.10.2010r., IBPBII/1/415-653/10/HK) w swoich interpretacjach wyraża pogląd, iż możliwość wzięcia udziału w imprezie integracyjnej zorganizowanej przez pracodawcę prowadzi do powstania ...
-
NSA: podwyższenie kapitału zakładowego w koszty?
... i 22 updop, przedmiotem opodatkowania jest przychód. Z kolei art. 7 ust. 2 updop wprowadza legalną definicję dochodu, stanowiąc, że dochodem jest (z zastrzeżeniem art. 10 i 11, które nie odnosi się do stanu faktycznego przedstawionego w rozpoznawanej sprawie.) nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku ...
-
Roczne sprawozdanie finansowe
... do sporządzenia sprawozdania finansowego przekazują do urzędu skarbowego sprawozdanie wraz z opinią i raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego. Spółki składają także odpis uchwały zgromadzenia zatwierdzającej sprawozdanie finansowe. Obowiązek złożenia ...
-
Akcje promocyjne a VAT należny
... sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku WSA w Poznaniu z dnia 23 czerwca 2009 r., sygn. akt I SA/Po 1384/08 oraz w wyroku NSA w Warszawie z dnia 10 listopada 2010 r., sygn. akt I FSK 1717/09, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... ponieważ słuszność takiego działania potwierdzają liczne interpretacje (np. interpretacja indywidualna z 23 lutego 2009r., sygnatura: IPPB5/423-234/08-2/MŚ; interpretacja indywidualna z 10 sierpnia 2010r. sygnatura: IBPBI/1/415-537/10/AP). Co więcej, w ustawie o podatku dochodowym wskazano wprost przepisy, które regulują możliwość obniżenia stawek ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... opieką nad zdrowym dzieckiem; 7. badaniem diagnostycznym, w tym z analityką medyczną; 8. pielęgnacją chorych; 9. pielęgnacją niepełnosprawnych i opieką nad nimi; 10. opieką paliatywno-hospicyjną; 11. orzekaniem i opiniowaniem o stanie zdrowia; 12. zapobieganiem powstawaniu urazów i chorób poprzez działania profilaktyczne oraz szczepienia ochronne ...
-
Podatek od zbycia akcji po zmianach
... tam zwolnienia, ulgi lub inne preferencje podatkowe. Oznacza to, że na mocy cytowanych przepisów, wskutek efektywnego planowania podatkowego odliczeniu podlega 10 proc. podatku, co w konsekwencji daje 9 proc., realnego obciążenia podatkowego z tytułu wypłaconej dywidendy w procedurze zbycia udziałów. … całkowicie wykluczyć Z kolei załóżmy, że ...
-
Jaka stawka VAT na catering?
... towarów (stawka właściwą ustala się w zależności od towaru). Pomocnym w rozstrzygnięciu tego problemu może być najnowszy wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości („ETS”) z 10 marca 2011 r. w sprawach połączonych C-497/09, C-499/09, C-501/09 i C-502/09. Rozpoznając pytanie prejudycjalne, ETS rozważał bowiem kwestię, czy usługi restauracyjne ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... na moment korekty przychodu. Natomiast WSA w Krakowie odniósł się do sytuacji, w której przychód wynikający z faktury był wykazany w nieprawidłowej wysokości (wyrok z 10 maja 2010 r., sygn. akt I SA/Kr 359/10 - orzeczenie nieprawomocne). W stanie faktycznym spółka wystawia faktury VAT dokumentujące sprzedaż energii elektrycznej. Zgodnie z umową ...
-
Stawka VAT na montaż okien przez producenta
... jest jednolicie jako usługa (np. instalowanie okien drewnianych lub z tworzyw sztucznych przez ich producenta zaliczany jest do grupowania 43.32.10.0 "Roboty instalacyjne stolarki budowlanej"). Ponieważ przyznany Polsce okres derogacyjny minął, jak i z uwagi na fakt, że przez aktualnie obowiązującą klasyfikację statystyczną ...
-
Zeznania roczne: korekta nie zawsze skuteczna?
... na formularzu odpowiedniej rubryki wskazującej na to, że jest to korekta, a nie pierwotne zeznanie. Przykładowo na formularzu PIT-37 należy w pozycji 10 zaznaczyć pole nr 2 „korekta zeznania”. Formularz, na jakim składana jest korekta, musi być z tego samego roku co oryginał zeznania. Przykładowo ...
-
WNT: miejsce świadczenia (opodatkowania) VAT
... to wewnątrzwspólnotowego nabycia dokona podatnik lub osoba prawna niebędąca podatnikiem, którzy nie podali dla tej transakcji zgodnie z art. 97 ust. 10, numeru identyfikacji podatkowej poprzedzonego kodem PL. Art. 26 ust. 1 pkt 2 mówi, że w takiej sytuacji WNT uznaje się za dokonane na ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów bez VAT?
... , reklamowe oraz dostawy towarów związane ze sprzedażą premiową). Przekazywane towary nie stanowią drukowanych materiałów reklamowych czy informacyjnych, ich wartość przekracza 5, 10 czy też 100 zł i nie stanowią one prezentów o małej wartości jak też próbek. Przy ich nabyciu wnioskodawcy przysługiwało prawo do ...
-
W maju wyższe odsetki od zaległości podatkowych
... poprawki. Jeśli podatnik ureguluje zaległości w ciągu 7 dni, ma prawo do zastosowania obniżonej stawki. Wynosi ona 75% stawki podstawowej, czyli obecnie 10,13%. Podatnik sam oblicza odsetki Odsetki za zwłokę podatnik sam oblicza i reguluje bez wezwania urzędu skarbowego według wzoru wynikającego z Rozporządzenia ...
-
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
... , Straży Granicznej, Państwowej Straży Pożarnej, Biura Ochrony Rządu, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz jednostki organizacyjnej Służby Więziennej; 9. stacja sanitarno-epidemiologiczna; 10. wojskowy ośrodek medycyny prewencyjnej; 11. jednostka organizacyjna publicznej służby krwi; 12. inny zakład spełniający warunki określone w ustawie ...
-
Pożyczka dla pracownika a przychód podatkowy
... wynika m.in. z interpretacji indywidualnych: Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 26.02.2010 r., nr ILPB1/415-1331/09-2/TW, Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 5.10.2010 r., nr IPPB4/415-569/10-4/JS oraz Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 15.11.2010 r., nr IBPBII/1/415-693/10/MK. …i dla niektórych Powyższe reguły nie mają ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. nr 111, poz. 765 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Aport środków trwałych: przeszacowanie wartości
... podatkową (wraz z odsetkami za zwłokę) wynikającą z zawyżenia dokonywanych odpisów amortyzacyjnych; złożyć tzw. czynny żal skarbowy - na podstawie art. 16 ustawy z 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz.U. z 1999 r. nr 83, poz. 930 ze zm.), ale wyłącznie z tytułu zaniżenia podatku, gdyż złożenie ...
-
Zabudowa meblowa: stawka VAT na montaż
... montażu obiektu budowlanego, włączając montaż budowli z elementów prefabrykowanych oraz konstrukcji o charakterze stałym lub tymczasowym. W sekcji tej pod symbolem 43.32.10.0 znalazły się roboty instalacyjne stolarki budowlanej. Zgodnie z objaśnieniami grupowanie to obejmuje m.in. roboty związane z instalowaniem wewnętrznych schodów, szaf ściennych ...
-
PCC, czyli kiedy od umowy płaci się podatek
... oraz zawierać oświadczenie i podpis podatnika lub osób go reprezentujących. Dane podatnika dokonującego zapłaty lub zwolnionego z podatku na podstawie art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC (chodzi o zwolnienie pożyczek pieniężnych zawieranych w gronie najbliższej rodziny) zamieszcza się w części B deklaracji PCC-3. Jeżeli jednak podatników jest ...
-
Zakwaterowanie pracownika a zaliczka na podatek
... zaliczki na podatek dochodowy (pkt 1 – pkt 9 – pkt 4): 3 500 – 111,25 – 479,85 = 2 908,90 = 2 909 zł Zaliczka na podatek (pkt 10 x 18% - 46,33 zł): (2 909 x 18%) – 46,33 = 477,29 zł Zaliczka na podatek do pobrania (pkt 11 – pkt 8): 477 ...
-
Optymalizacja podatkowa a obejście prawa
... . Jednakże w celu zmniejszenia obciążenia w podatku od czynności cywilnoprawnych strony ustaliły, iż w umowie pisemnej dla celów podatkowych cena zostanie określona w kwocie 10.000 zł. Opisywane działanie ma doprowadzić do zapłaty podatku PCC w kwocie niższej o 500 zł. Jednakże najbardziej kontrowersyjnym, jak również najtrudniejszym ...
-
Dotacja na otwarcie firmy zwolniona z podatku
... podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów ...
-
Impreza integracyjna to nie przychód pracownika?
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 cyt. Ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Bankowóz: odliczenie VAT od leasingu i paliwa
... Do prac wiertniczych 4. Koparka, koparkospycharka 5. Ładowarka 6. Do oczyszczania dróg, 7. Podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych 8. Pomoc drogowa 9. Do zimowego utrzymania dróg 10. Żuraw samochodowy Pogrzebowy. W objaśnieniach do ww. załącznika wskazano, że wykaz ten dotyczy pojazdów specjalnych, które spełniają warunki i wymagania techniczne ...
-
Paragon fiskalny: jaka nazwa towaru?
... w tej sytuacji powinien dysponować odpowiednią dokumentacją potwierdzającą daną transakcję i rodzaj sprzedawanego towaru, np. umową. Zaś w interpretacji indywidualnej z dnia 10 lutego 2011 r., nr IPPP2-443-864/10-4/AK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (rozpatrując sprawę w stanie prawnym obowiązującym do końca 2010 r.) uznał, że podatnik ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... siebie wina. Nie prowadzi tzw. ewidencji prezentów, a w konsekwencji od 1 kwietnia 2011 r. zobowiązany jest opodatkowywać przekazywane butelki o jednostkowej cenie nabycia przekraczającej 10 zł netto. Podatek należny z tego tytułu wolno mu zaliczać do kosztów uzyskania przychodów. Uwaga! Nieco inaczej ma się rzecz w przypadku ...
-
Duplikat faktury a obowiązek podatkowy w WNT
... 15. dnia miesiąca następującego po tym, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem WNT. Z kolei w przypadku podatku naliczonego, w art. 86 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w stosunku do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje tutaj w rozliczeniu ...
-
Spółka z o.o. a amortyzacja jednorazowa
... podmiotu uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10.000 euro. W naszym przykładzie żadna z tych przesłanek nie ma zastosowania. Co prawda samochód wykorzystywany wcześniej w działalności jednego z udziałowców znajdzie ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... Przykładem są interpretacje indywidualne: Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 21 lutego 2011 r., nr ITPB3/423-664/10/AM, Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 10 lutego 2011 r., nr IBPBI/2/423-1590/10/PP. Sprzeczne wyroki wojewódzkich sądów administracyjnych Stanowisko fiskusa nie zawsze znajdowało poparcie w wyrokach sądów administracyjnych ...
-
Firmowe konto a podatek od odsetek
... oraz zasady opodatkowania stosowanej przez bank. Regułą jest, że konta oprocentowane są niższej niż depozyty terminowe. Przyjmijmy, że środki w wysokości 10 tys. zł na koncie firmowym oprocentowane są na poziomie 0,5%, a na lokacie na poziomie 4%. Bank nie stosuje kapitalizacji dziennej, podatek Belki ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... podatku, po stronie nabywcy traktowane są na równi ze zwykłymi fakturami VAT. Co za tym idzie, zgodnie z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, prawo do odliczenia tego podatku przysługuje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę korygującą bądź w jednym z dwóch ...
-
Zwolnienie podmiotowe a przedmiotowe w VAT
... dostaw: a. wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, b. towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0) i wyrobów tytoniowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, c. nowych środków transportu, d. terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę; 2. świadczących usługi ...
-
Darowizna żywności bez VAT dla producentów
... ulegają zmianie. Co się zaś tyczy handlowców dokonujących darowizn produktów spożywczych, podstawa opodatkowania tym podatkiem, określona zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT, pozwala na uaktualnienie ceny nabycia towarów będących przedmiotem darowizny, nawet przy towarach pełnowartościowych, na podstawie ich realnej wartości ...