-
Akcyza na węgiel: zwolnienie nie tylko dla kogeneracji
... rozważania należy rozpocząć od przywołania definicji kogeneracji. W myśl definicji zawartej w art. 3 pkt 33 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne, kogeneracja ... o dacie wystawienia i numerach identyfikujących dokument dostawy albo dokument, o którym mowa w art. 32 ust. 10 ustawy, na podstawie których wyroby zwolnione zostały ...
-
Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym a VAT
... . Jaką stawkę VAT należy zastosować do świadczonych usług budowlanych polegających na wytynkowaniu pomieszczeń? Art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że 8-proc. stawkę tego ... . Niestety ze względu na powierzchnię tego budynku pod uwagę trzeba tutaj wziąć także art. 41 ust. 12b i 12c ustawy o VAT. Pierwszy ze wskazanych mówi, że do ...
-
Wystawki: dowody księgowe w KPIR
... , a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. W myśl art. 24a ust. 7 tej ustawy, minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, określił sposób prowadzenia podatkowej księgi ...
-
Interpretacje podatkowe: skutki zastosowania
... uległa zmianie lub nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej. Stanowi o tym art. 14m § 1 Ordynacji podatkowej. Ramy czasowe zwolnienia zależą od tego, w jakich ... podatek został uiszczony, określana jest wysokość nadpłaty. Taki tryb przewiduje art. 14m § 3 Ordynacji podatkowej. Decyzja kończąca postępowanie podatkowe zawiera więc ...
-
Płatnik: urząd skarbowy a zmiana adresu
... w marcu? Odpowiedzi na powyższe należy szukać w przepisach Ordynacji podatkowej, a dokładniej w jej art. 18 §1. Mówi on, że jeżeli w trakcie roku podatkowego lub określonego w odrębnych ... urzędu, czyli Urzędu Skarbowego w Rawiczu. Warto przy tym zwrócić także uwagę na art. 18a Ordynacji podatkowej, który wskazuje, że jeżeli po zakończeniu roku ...
-
Jak uzyskać zaświadczenie z urzędu skarbowego?
... w przepisach o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników albo w przepisach o ewidencji ludności, organ podatkowy po wyczerpaniu trybu postępowania określonego w art. 169 § 1 Ordynacji podatkowej pozostawia żądanie bez rozpatrzenia. § 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe. Podstawa ...
-
Ulga prorodzinna: alimenty to za mało
... Warszawie we wskazanym wyroku przyznał jednak rację fiskusowi. Sąd podkreślił, że wykładnia art. 27f ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... nie wskazał pojęcia definicji „wykonywanie władzy rodzicielskiej”. Nie zawarł także w art. 27f updof odesłania do poszczególnych przepisów Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego (Kro ...
-
Kasa fiskalna: zerowy raport fiskalny dobowy?
... raporty dobowe. Czy obowiązek taki występuje także wówczas, gdy sprzedaż nie wystąpiła? Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na ... świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT). Szczegóły w zakresie ewidencji obrotu i kwot podatku należnego ...
-
Odzież dla pracowników jako koszty firmy
... czy wydatek na odzież przekazywaną pracownikom stanowi koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP jest uzależnione od rodzaju przekazywanej odzieży. ... , wytwornością w reprezentowaniu Spółki, to wydatek na jej zakup stanowiłby koszty reprezentacji z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o PDOP, wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
... , z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zakup polisy nie został wskazany w katalogu z art. 23. Oznacza to, ... ww. wydatków do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawa prawna: art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. DZ. U. z 2010 r. Nr 51, ...
-
Rozliczenie VAT gdy dostawa towaru z montażem
... traktować jako dostawę towarów z montażem. Miejsce opodatkowania tam gdzie montaż Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt. 2 VATU, miejscem dostawy towarów w przypadku towarów, które są ... nabywcy należy zauważyć, iż zgodnie z obowiązującym od 1 kwietnia 2011r. brzmieniem art. 17 ust. 2 VATU, w przypadkach wymienionych w ust. 1 pkt 4, 5, 7 i 8, usługodawca lub ...
-
Kwartalne rozliczenie: VAT-7K i VAT-7D
Kwartalnie rozliczać się mogą nie tylko mali podatnicy, choć tylko dla nich wiąże się to z kwartalnymi płatnościami. By skorzystać ze składania deklaracji raz na kwartał należy poinformować naczelnika urzędu skarbowego. Kwartalne rozliczenie podatku VAT może stanowić pewne uproszczenie choć nie dla każdego będzie korzystne. Jest to dobre ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... towary handlowe. Obowiązek sporządzenia spisu z natury w przypadku likwidacji działalności gospodarczej wynika z art. 14 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że opodatkowaniu tym ... towarów podlegających spisowi z natury, ustalona zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT (o czym z kolei mówi art. 14 ust. 8), a więc cena nabycia (bez podatku), a ...
-
PIT 2011: Które ulgi i preferencje podatkowe najpierw?
... Przypomnijmy w skrócie, na czym polegają poszczególne preferencje i odliczenia wskazane wyżej. I tak art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że ... się z kolei tyczy straty podatkowej, podstawowe jej regulacje znalazły się w art. 9 updof i wskazuję one przede wszystkim, że o wysokość straty ze źródła przychodów, ...
-
Ryczałt ewidencjonowany bez ewidencji przychodów?
... . Podstawową z nich jest ewidencja przychodów, a obowiązek jej prowadzenia wynika z art. 15 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Ewidencja taka nie jest jednak wymagana w każdym ... . I tak zgodnie z §11 tego rozporządzenia podatnik prowadzący ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 1 lub 3 ustawy o podatku od towarów i usług, może zrezygnować ...
-
Urząd skarbowy sprawdzi zeznanie roczne
... czasie jest wymagane przez przepisy prawa (przykłady w tabeli). Wynika to z art. 275 § 1 Ordynacji podatkowej. Ocena rozliczenia w ramach czynności sprawdzających nie ... poprawione. Korekty może dokonać pracownik urzędu skarbowego lub podatnik. Wynika to z art. 274 Ordynacji podatkowej. Urzędnik dokonuje stosownych poprawek lub uzupełnień tylko wtedy ...
-
NSA: przy korekcie faktury VAT potwierdzenie
... którego wystawiono fakturę. WSA stwierdził, że przepisy dyrektywy Rady 2006/112/WE, w szczególności art. 73-92, nie wprowadzają jako warunku powstania prawa do obniżenia obrotu i ... potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę są zgodne z przepisami unijnymi. NSA uznał: "(...) art. 29 ust. 4a i 4c ustawy o VAT należy interpretować w ten sposób, że ...
-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... takie działanie może skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Wynika to z art. 10 ust. 2 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym osób fizycznych. Otóż przepisy ... pamiętać, że mogą tutaj wystąpić także pewne koszty uzyskania przychodu. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Dostawa złożona: podatek VAT i dochodowy
... może się to spotkać z odmiennym podejściem organu podatkowego, iż przekazanie fartuchów i okularów ochronnych nie jest nieodpłatnym przekazaniem towarów o których mowa w art. 7 ust. 2 VATU. Przekazanie wskazanych towarów jest elementem dostawy złożonej, której głównym elementem jest dostawa maszyny przeznaczonej do wykonywania zabiegów związanych ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... , że takie czynności także są opodatkowane VAT. Wyjątek taki określono w art. 14 ust. 1 ustawy o VAT. W przepisie tym ustawodawca wprowadził opodatkowanie towarów ujętych ... też konieczność wykazania podatku należnego z tytułu remanentu końcowego, na podstawie art. 14 ust. 1 ustawy o VAT. Obowiązek wykazania nie oznacza jednak, że trzeba zapłacić VAT. ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... będzie wyglądać sprawa odliczenia? Ograniczenie nie od wszystkich pojazdów Przepis przejściowy art. 3 ust. 1 obowiązujący od 1 stycznia 2011r. do 31 grudnia 2012r., wprowadzony ustawą ... zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 VATU). Odliczeniu podlega zatem taki podatek naliczony, który jest ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
... spółki cywilnej. Okazuje się, że jest to niedopuszczalne. Przesądza o tym art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej. Przepis ten stanowi, że do podmiotów, u których mogą ... upływu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych, których one dotyczą. Wynika to z art. 86 § 2 Ordynacji podatkowej. Podmiot dokonujący likwidacji lub rozwiązania spółki ma ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
... koszty, które ten ostatni poniósł bezpośrednio w związku z odwołaniem go z urlopu (art. 167 § 2 Kodeksu pracy). Takimi kosztami będą np.: wydatki związane z ... pojęciu świadczeń pieniężnych "ponoszonych za pracownika" oraz "innych nieodpłatnych świadczeń", o których mowa w art. 12 ust. 1 i 3 updof. Chociaż tego rodzaju kwalifikacja nie ma większego ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... a więc z upływem miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę (art. 19 a ust. 1 z uwzględnieniem ust. 3). W przypadku otrzymania całości lub części ... roboczym poprzedzającym dzień powstania obowiązku podatkowego. Tym dniem po nowelizacji, zgodnie z art. 19 a ust. 1 będzie ostatni dzień miesiąca w którym usługa została wykonana ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... Powyższe jednak organy podatkowe mogą kontrolować i w razie stwierdzenia uchybień zmieniać. Art. 99 ustawy o podatku od towarów i usług nakłada na podatników VAT ... chyba że naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej określi je w innej wysokości. Art. 21 §1 pkt 1 Ordynacji podatkowej mówi natomiast, że zobowiązanie podatkowe powstaje z ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... nie ma prawa do odliczenia VAT przy nabyciu usług gastronomicznych (art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Kiedy naliczać VAT? Odrębną kwestią jest ... przysługiwało, w całości lub w części, prawo do odliczenia VAT przy nabyciu tych towarów (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). W związku z tym konieczność opodatkowania VAT nieodpłatnego przekazania towarów ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... przez organ podatkowy za prawidłowe. Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. ... wynagrodzenia za dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku VAT, ani świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o podatku VAT, ponieważ nie wiąże ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... wyjątków od tej reguły, zostały określone w art. 19 ustawy o VAT. Jeden z takich wyjątków dotyczy właśnie usług leasingu operacyjnego. Otóż w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o ... którym winni pamiętać leasingodawcy przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego, ale nie jedyny. Art. 19 ust. 15 ustawy o VAT mówi bowiem, że m.in. w przypadku ust. 13 ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... winien zainstalować kasę fiskalną? Obowiązek ewidencjonowania obrotu przy użyciu kasy rejestrującej wynika z art. 111 ustawy o VAT. Ten sam przepis upoważnia Ministra Finansów do określenia w ... jednak znalazła się w ustawie o podatku od towarów i usług. Zgodnie z jej art. 29 ust. 1 obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z ZFŚS (art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS). Wówczas bowiem udzielona z Funduszu pomoc ma charakter socjalny. … ... sportowych korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego po spełnieniu warunków zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o pdof. Na podstawie tego przepisu wolna ...
-
Refakturowanie usług turystycznych
... zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie zasadami w VAT. Trzeba przy tym pamiętać, że art. 119 ustawy o VAT określa szczególną procedurę opodatkowania usług turystyki. W tym przypadku ... VAT. Wprawdzie niektóre usługi nieodpłatne uznawane są za usługi odpłatne (na mocy art. 8 ust. 2 ustawy o VAT), lecz dotyczy to tylko tych usług, które nie są ...
-
Usługi szkoleniowe: przychód w podatku dochodowym
... powstania obowiązku podatkowego jest dzień wystawienia faktury, tj. 30 marca 2012 r., gdyż według: 1. art. 14 ust. 1c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ... związku z tym, Wnioskodawca najpierw wystawił fakturę VAT kontrahentowi, po czym otrzymał zapłatę. 1. art. 14 ust. 3 pkt 1 ww. ustawy, do przychodów nie zalicza się pobranych ...
-
Brak zaliczki na podatek: obowiązki płatnika
... pracy, określony w art. 12 ust. 1 updof, który powstaje w dacie wypłaty tudzież postawienia środków pieniężnych do dyspozycji pracownika. Art. 31 updof wskazuje ... jest to zaledwie kilkaset złotych. Zasady ustalania tej zaliczki zostały określone z kolei w art. 32 updof. W uproszczeniu mówiąc, pracodawca najpierw musi tutaj określić przychód ze ...
-
Prywatny samochód osobowy na cele firmy a koszty
... działalnością gospodarczą (jeżeli nie zostały one wymienione w katalogu kosztów/wydatków zawartym w art. 23 ustawy o PDOF). Istotny jest zatem cel poniesienia wydatku, czyli ... w ramach wspólności małżeńskiej, do ich majątku osobistego, w jakikolwiek sposób realizowali cel wskazany w art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF. Fakt, że kilka lat po nabyciu ...
-
Faktura VAT RR a zaliczka na produkty rolne
... występują w standardowych fakturach. Tryb ich wystawiania oraz niezbędne elementy określa art. 116 ustawy o podatku VAT (podczas gdy w pozostałych przypadkach szczegóły ... dane identyfikacyjne dokumentu potwierdzającego dokonanie tej wpłaty (zaliczki). Ponadto zgodnie z art. 116 ust. 2 pkt 6 ustawy o VAT, faktura taka winna zawierać obligatoryjnie m. ...