-
Urlop wypoczynkowy a 50% koszty pracownicze
... odpowiednio wyższe - 50-procentowe. Nie dotyczą one jednak np. wynagrodzenia za czas urlopu. Art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, ... nawet wówczas, gdy przychód taki został uzyskany po ustaniu tego stosunku. Art. 22 ust. 9 pkt 3 updof dodaje jednak, że z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich ...
-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
Przedsiębiorcy często wybierają kartę podatkową, jako możliwość uregulowania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Muszą jednak pamiętać, że ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania z ulgi tzw. internetowej, czy prorodzinnej. Mogą natomiast próbować obniżyć obowiązujące stawki karty podatkowej i to nawet o 80%. Podatnicy, ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
Podstawowym okresem rozliczeniowym w VAT jest okres miesięczny. Podatnicy mogą jednak wybrać rozliczenie kwartalne. Pozwala ono składać deklaracje raz na trzy miesiące jednak trzeba za pierwszy i drugi miesiąc wpłacać zaliczki. Faktycznie kwartalnie rozliczą się tylko tzw. mali podatnicy. Podstawowym obowiązkiem czynnych podatników VAT jest ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2011: składki ZUS
... składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Odliczenie to zostało uregulowane w art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... a jedynie ten czynnik powoduje zakaz ich odliczania. Składki zapłacone za granicą W art. 26 ust. 1 pkt 2a updof ustawodawca zezwolił ponadto na pomniejszenie podstawy ...
-
Rozliczenie PIT-40 za 2011 r. gdy PIT-12 na czas
... Ci, którzy mimo wszystko chcą skorzystać z tej formy rozliczenia, muszą się spieszyć. Art. 37 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że jeżeli podatnik, od którego zaliczki miesięczne pobierają płatnicy określeni m.in. w art. 31 (czyli przede wszystkim od wynagrodzeń z umowy o pracę), złoży płatnikowi (pracodawcy ...
-
Pakiety medyczne: zaliczka na podatek i składki ZUS
... wartość nie jest wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... osób fizycznych (…) stanowią dla pracowników, uprawnionych do ich wykorzystania, nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 wymienionej ustawy.". Przypominamy, że taką też uchwałę podjął w dniu ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
Chcesz zainwestować w lokal użytkowy albo apartament wakacyjny pod wynajem? Sprawdź dokładnie, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie korzystna. W uproszczeniu można przyjąć, że dla inwestycji generujących niskie koszty bardziej opłacalny będzie ryczałt. Z kolei, gdy są one wysokie - na przykład gdy posiłkujemy się kredytem - warto założyć ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
... co do zasady ma zastosowanie stawka podatku VAT w wysokości 0%, o czym mówi wprost art. 41 ustawy o VAT. Ten sam artykuł wskazuje ponadto, jakie dodatkowo warunki ... zasady powstawania obowiązku podatkowego. Co za tym idzie, istotny jest dla nas art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o VAT. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Nowa ulga podatkowa od 2012 r.
... opodatkowania PIT. Co istotne, z ulgi wolno skorzystać nie tylko osobom rozliczającym się z podatku na zasadach ogólnych (art. 26 ust. 2b i 6g updof), ale także opodatkowanym liniowo (art. 30c ust. 2, 3 i 3b updof). Należy również pamiętać o tym, że w okresie od dnia 1 stycznia 2012 r. do ...
-
Praca małżonka w firmie nie jest kosztem
... w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Kosztem nie jest wydatek wymieniony w art. 23 updof Kosztem uzyskania przychodu jest koszt poniesiony w celu jego ... niezależnie od wpływu na przychód nie można do niego zaliczyć wydatków z art. 23 updof. Ograniczeniem, określającym czy dany wydatek można zakwalifikować jako koszt ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu 2012
... służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej jest przyjęcie odpowiednie kwoty przedstawionej w art. 22 ustawy o PIT. Istotnym wydaje się, że podane limity, ... ilości etatów, a także od miejsca, w którym wykonywana jest praca. W bieżącym roku, zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązują ...
-
Straty w towarach handlowych jako koszty podatkowe?
... stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wskazał przy tym, że zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Możliwość uznania straty za koszty uzyskania przychodów musi wynikać ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2011: ulga na dzieci
... skorzystać w rozliczeniu rocznym za 2011 r. z ulgi w stosunku do takiego dziecka, o ile nie uzyskało ono dochodów podlegających opodatkowaniu, na zasadach określonych w art. 27 i art. 30b ustawy o pdof, w łącznej wysokości przekraczającej w 2011 r. kwotę 3.089 zł. Tym samym, aby odliczenie było możliwe, dochody opodatkowane według ...
-
Zobowiązania podatkowe: ulgi w spłacie
... terminów procesowych nie są terminami przywracalnymi. W związku z tym możliwe jest jedynie ich odraczanie na mocy art. 48 Ordynacji lub ewentualnie przedłużanie ich w drodze rozporządzenia Ministra Finansów (art. 50 OrdPU). W praktyce ustalenie, czy określony termin przewidziany w przepisach prawa podatkowego ma charakter materialnoprawny, czy ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... niematerialnych i prawnych, od których są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Mówi o tym wprost art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co za tym ... od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodu. Stosowna regulacja znalazła się w art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przepisie ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
Ustalenie wartości początkowej środka trwałego nie jest sprawą łatwą ze względu na fakt wielu metod dokonywania wyceny danego aktywa. Sytuację dodatkowo komplikuje fakt bezpośredniego wpływu tej wartości na wysokość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie kwoty podatku dochodowego związane jest z ustaleniem wartości odpisów ...
-
Jak dostać nadpłatę podatku PIT za 2011 r. na konto
... w gotówce może przybrać formę przekazu pocztowego albo wypłaty w kasie. Stanowi o tym art. 77b § 1 Ordynacji podatkowej. Nie każdy może wybrać formę zwrotu pieniędzy. Osobom ... powinien czekać dłużej niż 3 miesiące od dnia złożenia zeznania. Wynika to z art. 77 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej. Czas oczekiwania na pieniądze może się jednak wydłużyć, ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
... prawa podatkowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... obniżeniu ceny zakupu usług lub towarów. „Ceną”– zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 5 lipca 2001 r. o cenach (Dz. U. Nr 97, ...
-
Ryczałt z najmu małżonka a wspólne rozliczenie PIT
... uzyskanych z prywatnego najmu nieruchomości nie pozbawia przy tym małżonków prawa do złożenia wspólnego zeznania rocznego. Warunki wspólnego rozliczenia zostały wskazane w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim, z wnioskiem o wspólne opodatkowanie dochodów mogą wystąpić małżonkowie (bądź jeden z nich), którzy spełniają ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... sytuacji rozliczyć wykazaną w ostatniej deklaracji składanej przed zawieszeniem kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy? Art. 99 ust. 7a ustawy o VAT mówi, że podatnicy, którzy zawiesili wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, nie ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
... stanowisko uzasadnia faktem, iż do określenia podstawy opodatkowania w WDT stosuje się art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zgodnie z ... od nabywcy. Zdaniem Spółki, nie bez znaczenia pozostaje fakt, iż zgodnie z art. 31 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów ...
-
Nieodpowiedzialność pracownika: odbiór korespondencji
... przy tym ustalić przyczynę uchybienia lub kiedy ona ustała. W razie potrzeby powinien wezwać podatnika, aby okoliczności te wykazał”. Podstawa prawna: art. 151 i art. 162 Ordynacji podatkowej, wyrok NSA z 25 października 2011 r., sygn. II FSK 731/10, z 25 stycznia 2011 r., sygn. I FSK 2000/09, wyrok ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... od osób fizycznych. Odpłatne zbycie rzeczy to odrębne źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy jednakże pamiętać ... do majątku firmy, przychód związany ze sprzedażą pojazdu ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie powstanie w momencie, gdy transakcja będzie ...
-
Podatek od darowizny: ważna wartość rynkowa
Wartość majątku będącego przedmiotem spadku lub darowizny stanowi po dokonaniu stosownych odliczeń podstawę opodatkowania. Określenie jej wysokości leży w gestii nabywcy, należy jednak przy tym pamiętać, że nie może się ona różnić od wartości rynkowej. Nabywając rzeczy, a także różnego rodzaju prawa majątkowe w drodze spadku lub darowizny, osoby, ...
-
Organizacja spotkania/konferencji: odliczenie VAT
... należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych (art 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Powstaje zatem pytanie, czy podatnik ... indywidualną z dnia 18 czerwca 2009 r. (ILPP2/443-396/09-3/EN), gdzie czytamy: „powyższe (wynikające z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT – przypis Autora) ograniczenie nie ma ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... sankcje karne skarbowe. Kary wymierzone są przede wszystkim za uchylanie się od opodatkowania - na podstawie art. 54 Kodeksu karnego skarbowego oraz oszustwa podatkowe - na podstawie art. 56 Kodeksu karnego skarbowego. Czyny te mogą być zakwalifikowane jako przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe. Granicę ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... czy w takich przypadkach przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane ... odliczenia jest istnienie związku wydatków ze sprzedażą opodatkowaną. Należy jedynie uwzględnić art. 88 ustawy o VAT zawierający katalog zakazów i ograniczeń w odliczeniu podatku ...
-
Ordynacja podatkowa: sprawa w urzędzie z metryką
... tzw. metryki. Obliguje ich do tego, obowiązujący od 7 marca 2012 r., art. 171a Ordynacji podatkowej. Metryka to swego rodzaju ewidencja. Odnotowuje się w niej wszystkie ... nią - na takich samych zasadach jak z innymi dokumentami. Reguły te są określone w art. 178-179 Ordynacji podatkowej. Podatnik ma prawo przeglądać akta sprawy w trakcie postępowania ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego - stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą (art. 22 ust. 5c ustawy o pdof i art. 15 ust. 4d ustawy o pdop). To właśnie na tle przywołanych uregulowań przez lata trwała polemika w kwestii potrącalności ...
-
PIT 2011: Jakie koszty uzyskania przychodu
Osoby, które zatrudnione są na więcej niż jeden etat posiadają prawo do zmniejszenia obciążenia podatku dochodowego przez wyższe koszty uzyskania przychodu. Warto przy tym pamiętać, że prawo do stosownych odliczeń przysługuje podatnikowi z tytułu każdego stosunku pracy z osobna. Koszty uzyskania przychodów dla pracowników zostały określone kwotowo ...
-
Koszty poniesione po sprawozdaniu finansowym 2011
... podpisu, osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, i kierownik jednostki (art. 52 ust. 2 ustawy o rachunkowości). Podpisanie sprawozdania finansowego kończy prace ... , dotyczące tego sprawozdania, należy dla celów bilansowych ujmować zgodnie z art. 54 ustawy o rachunkowości. Z przepisu tego wynika, że gdy zdarzenia takie wyszły ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... poza stałym miejscem pracy (internetowy słownik JP PWN). Ponadto, przepis art. 42 § 4 kodeksu pracy wskazuje, iż pracodawca może powierzyć wykonywanie pracownikowi pracy ... podróży służbowych, korzystać będą mogły ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 16 u.p.d.o.f. Jednocześnie pracownik nie będzie mógł rozliczać delegacji z ...
-
Składki ZUS zmniejszają dochód do opodatkowania
Podatek dochodowy naliczany jest od podstawy opodatkowania, którą zasadniczo stanowi wartość dochodu po uprzednim odjęciu określonych wartości, do których należą między innymi opłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Dotyczy to nie tylko samego przedsiębiorcy, ale także osób z nim współpracujących. W celu ustalenia kwoty podatku dochodowego ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... wartość świadczonych usług należy wykazać także w pozycji 22 deklaracji (świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy). Warto przy tym pamiętać, że polski ... (nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art. 28b ustawy). Natomiast po stronie podatku naliczonego wartość importu usług co do zasady ...
-
Roczna korekta VAT a Konstytucja RP
... procentowo jako udział sprzedaży opodatkowanej w sprzedaży ogółem w danym roku podatkowym. Na podstawie art. 90 ust. 10 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do 31 marca 2011 r. w przypadku, gdy ... podatku VAT w całym roku podatkowym. Zatem jeżeli uznać, że zmiana w brzmieniu art. 90 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT powinna odnosić się do całego roku ...