-
Wydawanie bonów różnego przeznaczenia w świetle CIT i VAT
... Ustawa o VAT poświęca cały rozdział kwestii opodatkowania w przypadku stosowania bonów. W art. 8b ustawy o VAT zostały sprecyzowane zasady opodatkowania przekazania towarów lub świadczenia usług w ... powinna być to faktura VAT. CIT, a bony różnego przeznaczenia Zgodnie z art. 12 ust. 3 ustawy CIT za przychód z działalności gospodarczej uważa się ...
Tematy: bony towarowe, voucher, karty podarunkowe, kupony podarunkowe, bony usługowe, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, podatek od towarów i usług, obowiązek podatkowy VAT, prezenty dla pracowników, prezenty dla kontrahentów, powstanie przychodu w CIT, bon jednego przeznaczenia, bon różnego przeznaczenia, podatek CIT -
PIT roczny 2022 pracownika - najważniejsze zmiany
... ją stawka w wysokości 12% (brak możliwości rozliczenia ulgi dla klasy średniej wprost wynika z art. 18 ustawy nowelizującej). Co w sytuacji, gdyby jednak w przypadku konkretnego pracownika ... średniej była niekorzystna? Sytuację tę regulują przepisy przejściowe, a dokładnie art. 26 ustawy nowelizującej. Zgodnie z tymi przepisami na naczelnika urzędu ...
Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznania podatkowe, zeznania roczne, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2022, rozliczenie roczne 2022, podatki 2022, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, ulga 4 plus, zwolnienia z PIT, PIT zerowy, ulga dla klasy średniej, odliczenie ulgi, zmiany w podatkach, Polski Ład -
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... pamiętać o tym, że nawet jeśli podatnicy nie są zobowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej, z uwagi na skorzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 11n ustawy o CIT, to mają obowiązek złożenia uproszczonej wersji deklaracji TPR. Radca prawny i doradca podatkowy Natalia Stoch-Mika, Kancelaria NSM LEGAL ...
-
VAT a samorządy. Analiza orzecznictwa NSA i TSUE
... samorządowych, aby środki te pozostawały w budżecie samorządów lub były do nich zwracane. Prof. Mudrecki zauważa też, że najwięcej kontrowersji dotyczy art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, czyli zwolnień gmin z VAT-u. Zdarza się, że różne Wojewódzkie Sądy Administracyjne, niemalże jednocześnie ...
-
Kiedy następuje przerwanie biegu przedawnienia?
... powiadomiony. Bieg terminu przedawnienia może więc być wielokrotnie przerywany (art. 70 § 4 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. nr 8, ... interpretacja Ministra Finansów z 13 grudnia 2005 r. w sprawie stosowania przepisu art. 70 § 4 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz ...
-
Odpowiedzialność małżonka za zobowiązania podatkowe
... małżeńskiego odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe obejmuje zarówno Twój majątek odrębny, jak i majątek wspólny stanowiący Twoją własność oraz własność swojego małżonka (art. 29 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa, tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.). A zatem ochronie podlega jedynie ...
-
Rozliczanie różnic kursowych po 1 stycznia 2007 r.
... r. możesz wybrać sposób rozliczania różnic kursowych pomiędzy zasadami przewidzianymi w ustawie o CIT a regułami prawa bilansowego (art. 9b updop). W zależności od tego, czy różnice będą dodatnie czy ujemne (art. 15a updop), ich wartość zaliczysz do przychodów lub kosztów uzyskania przychodów. Pamiętaj, że w przypadku wyboru ...
-
Pełnomocnik przed organem podatkowym
... kontroli skarbowej), kontroli podatkowej (przeprowadzanej przez urzędy skarbowe) lub postępowania podatkowego za podatnika może działać pełnomocnik w jego imieniu. Reguluje to art. 137 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Czynności wykonywane na podstawie pełnomocnictwa uznawane są za równoznaczne z działaniami podatnika ...
-
Kiedy podatek od spadku?
... od spadków i darowizn według progresywnej skali podatkowej. Jak zatem ustalić poszczególne grupy podatkowe oraz wysokość podatku? Informacje te zostały zawarte w art. 9 i 14 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z nimi do poszczególnych grup podatkowych zalicza się: Pierwsza grupa - najbliżsi krewni - małżonek, wstępni ...
-
Umowa użyczenia w I grupie podatkowej a czynsz
... podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z czym wiąże się konieczność ustalenia wysokości czynszu? W powyższej kwestii urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 16 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 926 ze zm ...
-
Oczyszczanie ścieków: kiedy przychód w CIT?
... przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych obowiązujących do końca 2006 r. Zgodnie z art. 12 ust. 3d tej ustawy w przypadku rozliczeń z tytułu gospodarki ściekami oraz wywozu ... tj. w miesiącu styczniu i lutym 2007 roku. W tym przypadku zastosowanie będzie miał art. 12 ust. 3d cyt. ustawy w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006r., ...
-
Podatek od spadków i darowizn - podstawowe wiadomości
... w drodze dziedziczenia praw do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej przez osobę zaliczoną do I lub II grupy podatkowej, jeżeli spełnia warunki określone w art. 16 ust. 2 pkt 2-5 oraz spółdzielcze prawo do tego lokalu będzie przysługiwało nabywcy wkładu przez okres co najmniej 5 lat od ...
-
Zaokrąglanie kwot netto i podatku w deklaracji VAT
... złotych. Obecne zasady zaokrąglania kwot wykazanych w deklaracjach obowiązują od 2006 r. To, w jaki sposób należy wykazywać wartości w deklaracjach podatkowych, zostało zawarte w art. 63 Ordynacji podatkowej. Wskazuje on, że podstawy opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia ...
-
Faktura od nabywcy: akceptacja sprzedawcy a VAT
... pytanie, w którym okresie rozliczeniowym nabywca powinien odliczyć podatek VAT z takiej faktury: w okresie jej wystawienia czy w okresie w którym zaakceptował ją sprzedawca? W art. 88 ust. 3a pkt 5 ustawy o podatku od towarów i usług wskazano, że nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu ...
-
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe
... dochodowym od osób prawnych opłaty z tytułu aktualizacji programu komputerowego stanowią koszty pośrednie uzyskania przychodów, które potrącane są w dacie ich poniesienia (art. 15 ust. 4d i 4e updop). „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse ...
-
Zeznania roczne 2007 w pytaniach i odpowiedziach
... przychodu. Ponadto w 2007 r. osiągałem także dochody z umowy o pracę. Czy w takiej sytuacji mogę rozliczyć się wspólnie z żoną? Wspólne opodatkowanie małżonków reguluje art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ust. 8 tego przepisu wskazuje, że z możliwości wspólnego opodatkowania nie można skorzystać w sytuacji, gdy chociażby ...
-
Ordynacja podatkowa: wady i zalety nowelizacji
... decyzje o zabezpieczeniu w trybie przymusowym, odmawiając następnie z tego powodu zastosowania dobrowolnych form zabezpieczenia (z uwagi na spójnik „albo” użyty w art. 33 § 5 Ordynacji podatkowej). 5) Przepisy przejściowe dotyczące przedawnienia Jako korzystne rozwiązanie należy uznać propozycję przepisów przejściowych, zgodnie z którą do ...
-
Powstał nowy KSR 5 Leasing, najem i dzierżawa
... rachunkowych oraz kryteria prezentacji i ujawnień w sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań oraz kosztów i przychodów wynikających z umów leasingu, najmu i dzierżawy, o których mowa w art. 3 ust. 4 i 5 ustawy o rachunkowości. Jego celem jest pomoc w rozwiązywaniu problemów, jakie rodzi stosowanie tego rodzaju umów dla rachunkowości w praktyce ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... ) - to usługa opodatkowana jest w miejscu jego stałego zamieszkania lub pobytu (art. 27 ust. 1 uptu). Nieco inaczej jest jednak w sytuacji, gdy usługi świadczone są ... nabywca usługi będzie musiała ją rozliczyć. Na szczególną uwagę zasługują usługi wymienione w art. 28 ust. 3, 4, 6 i 7 uptu. Miejsce świadczenia tych czynności jest zależne przede ...
-
Świadczenia medyczne opodatkowane czy zwolnione z podatku?
... Zakup przez pracodawcę usług medycznych uprawniających poszczególnych pracowników do skorzystania z określonych świadczeń powoduje powstanie przychodu ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 updof. W przypadku ryczałtowej formy dokonywania rozliczeń z firmą świadczącą usługi medyczne fakt skorzystania lub nieskorzystania przez pracownika ...
-
Podatek od firmy: zaliczka a progresja podatkowa
... te przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku, zaliczkę za ten miesiąc stanowi podatek obliczony od tego dochodu według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b updof (czyli od uzyskanego przychodu odejmujemy koszty jego uzyskania, otrzymany wynik jest dochodem, od którego odejmujemy inne ...
-
Dwie umowy o pracę a koszty uzyskania przychodu
... , gdy podatnik zawarł więcej niż jedną umowę o pracę. Tak samo jest wtedy, gdy umowy te są zawarte z jednym pracodawcą. Przypomnijmy, art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku ...
-
Interpretacja podatkowa nie wiąże podatnika
... ulgi meldunkowej dotyczył korzystania z niej przez obydwu małżonków w sytuacji, gdy w nieruchomości zameldowany był tylko jeden z nich. Obowiązujący do końca 2008 r. art. 21 ust. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazywał bowiem, iż ulga ta ma zastosowanie łącznie do obojga małżonków ...
-
Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT
... wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ustępie 2. tego przepisu, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Z kolei zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców – w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników ...
-
Spadek kursu walut a przychód podatkowy firmy
... przepisów, obowiązującej od 1 stycznia 2009 r., różnicę w spłaconej należności głównej wynikającej ze zmian kursu waluty należy wykazać jako przychód. Zgodnie bowiem z art. 14 ust. 2 pkt 7g updof przychodem z działalności gospodarczej są również przychody osiągnięte w związku ze zwrotem lub otrzymaniem pożyczki (kredytu), jeżeli ...
-
Amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
... miejsce w grudniu 2012 r. Nasz podatnik jednak dokonał w grudniu 2008 r. modernizacji tej maszyny (poniesione nakłady w wysokości 24 000 zł). A jak wskazuje art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a w przypadku importu także cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku (art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Zgodnie z powyższym zatem podatek od czynności cywilnoprawnych naliczony przed ...
-
Nadpłata podatku: kiedy zwrot na konto bankowe?
... : Zasady dotyczące dysponowania nadpłatą mają odpowiednie zastosowanie do zwrotu podatku. Zwrot różnicy podatku na rachunek bankowy podatnika stosownie do treści art. 87 ust. 2 uptu uzasadnia dopiero brak zaległości podatkowych oraz bieżących zaległości podatkowych, a także brak wniosku podatnika o zaliczenie zwrotu w całości lub ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... interpretacji. Podatnik złożył skargę do sądu. Ten uznał, że skarga ta zasługuje na uwzględnienie. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie wskazał, iż z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że osobom prowadzącym działalność gospodarczą przysługuje prawo uwzględnienia w kosztach ...
-
Zawieszenie działalności: ryczałt a powstanie przychodu
... przychodu uzyskanego w tym okresie nie trzeba opodatkować. Przychód powstały w takim okresie będzie opodatkowany w różnych terminach. Szczegóły w tym zakresie znalazły się w art. 21 ust. 1g-1j ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. I tak, ryczałt ...
-
Konwersja pożyczki na udziały a podatek PCC
... wydał wyrok w sprawie o sygnaturze akt C‑441/08 (dalej "wyrok"), w którym stwierdził, że art. 5 ust. 3 tiret drugiej dyrektywy Rady 69/335/EWG z dnia 17 lipca 1969 r. dotyczącej podatków ... cywilnoprawnych z tytułu konwersji pożyczki na kapitał zakładowy, z naruszeniem art. 5 ust. dyrektywy, obowiązującej na terytorium Polski od dnia 1 maja 2004 r. ...
-
Koncesja na alkohol: opłata a księgi rachunkowe
... z 4.000 zł): Wn konto "Podatki i opłaty" 333,33 zł, Ma konto "Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne" 333,33 zł. Podstawa prawna: art. 6 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm., ustawa z 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu ...
-
W PIT-11 tylko rzeczywiste dane
... zakład pracy wykazuje także składki na ubezpieczenie społeczne, ale jedynie te, które pracownik może odliczyć od swojego dochodu. Traktuje o tym art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym dochód podlegający opodatkowaniu pomniejsza się o składki określone w ustawie ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... – odnoszenia wydatków związanych z zakupem w koszty uzyskania przychodów) wynosiłby co najmniej 5 lat. Dodatkowo przedsiębiorca musiałby także uważać na ograniczenie wynikające z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. Przepis ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... do dnia złożenia deklaracji podatkowej za pierwszy miesięczny okres rozliczeniowy, nie później jednak, niż z dniem upływu terminu do jej złożenia (art. 99 ust. 4 ustawy o VAT). PRZYKŁAD Firma (mały podatnik) wybrała kwartalne rozliczanie VAT od IV kwartału 2009 r., po uprzedniej rezygnacji z kasowego ...