-
WSA: tylko rzetelne interpretacje podatkowe
... wyjaśnienie przepisów prawa podatkowego objętych daną interpretacją oraz wskazanie ich prawidłowej wykładni. WSA wskazał ponadto, iż poprzez odesłanie zawarte w art. 14 h Ordynacji podatkowej, organ podatkowy jest zobowiązany do odpowiedniego stosowania w sprawach dotyczących interpretacji indywidualnych zasady zaufania do organów podatkowych ...
-
VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
... należy dokonywać w złotych polskich. Tak wystawione faktury należy zatem przeliczać na złotówki. Jak tego dokonywać dla celów VAT, ustawodawca wskazał w art. 31a ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 1 tego przepis stanowi, że w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... . W takiej sytuacji zaliczka z reguły jest przenoszona (za zgodą kontrahenta) na poczet innej dostawy. Czy należy tutaj wystawić fakturę korygującą? Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę ...
-
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT
... wówczas, gdyby podatek ten nie został przez hurtownię odliczony). Postępowanie takie nie wiąże się z ryzykiem sporu z organami podatkowymi. Podstawa prawna: art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 z póżn. zm.) Jak ustrzec się ...
-
Przebudowa budynku a wartość początkowa
... (odtworzenie) stanu pierwotnego. Co do zasady nie ma natomiast większego znaczenia wysokość poniesionych wydatków. Kwestia ulepszenia środków trwałych została zawarta w art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, że jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy ...
-
Odpisy po terminie na ZFŚS a koszty podatkowe
... dotyczące ubiegłych lat, koszty podatkowe można obciążyć właśnie w 2011 r., czyli w roku faktycznego przekazania tych środków na rachunek ZFŚS. Podstawa prawna: Art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. b updop. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ekspertów, które odpowiadają prawie na ...
-
Środki trwałe: remont a modernizacja
... do kosztów podatkowych. Ulepszenie należy amortyzować Od remontu należy odróżnić ulepszenie środka trwałego. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 g ust 17 ustawy o PIT) z ulepszeniem mamy do czynienia wtedy, gdy: następuje przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja, adaptacja lub modernizacja środków trwałych ...
-
Podmioty zagraniczne: utrudnienia w rozliczeniu VAT
... będzie również możliwości jej modyfikacji w szczególnych przypadkach. Wszystko za sprawą nowelizacji art. 17 ust. 2 ustawy o VAT. Do tej pory możliwe było odwrócenie powyższej ... podatku od wartości dodanej dotyczyły usług, do których stosowało się art. 28b VAT: dostawy gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym, ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... Oznacza to, że zużycie towarów w przedstawionym powyżej schemacie nie będzie podlegać opodatkowaniu. …które usprawnia spotkanie biznesowe Analiza obecnego brzmienia przepisu art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, oznacza, iż nie powoduje powstania obowiązku podatkowego zużycie towarów przedsiębiorstwa podatnika na cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem ...
-
Nie dla każdego ryczałt ewidencjonowany
... podatek w formie karty podatkowej, jak również korzystający z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego nie mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów. Ponadto, w art. 8 wyżej wymienionej ustawy zostały podane rodzaje działalności gospodarczej, które prawnie zostały wyłączone z możliwości stosowania ryczałtu od przychodów. W myśl ustawy ...
-
Remont środka trwałego: rozliczenie kosztów
... trwałego znajdującego się już w użytku. Remont początkowy zwiększa wartość początkową środka trwałego, a co za tym idzie wysokość odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z art. 22g ust. 17 ustawy o PIT jeżeli środki trwałe zostały ulepszone w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
... , organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy, a to było następujące: „(…) We własnej ocenie przedstawionego zdarzenia przyszłego Spółka wskazała, iż zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie uważa się za koszty uzyskania przychodu strat powstałych w wyniku likwidacji ...
-
Zakup firmowego samochodu bez podatku PCC?
... u notariusza. Wtedy to notariusz jako płatnik odpowiada za pobranie podatku. Albo PCC albo VAT Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych (art. 2 pkt 4) podatkowi nie podlegają czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej ...
-
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
... wystawienia i otrzymania tego dokumentu. Ponadto powinna zawierać oświadczenie dostawcy, iż posiada on status rolnika ryczałtowego, zwolnionego z podatku VAT na podstawie art. 43 ustawy o podatku od towarów i usług. Należy pamiętać, że stosowne oświadczenie powinno zostać sporządzone również w 2 egzemplarzach, a także zawierać takie dane ...
-
Kiedy 50-proc. koszty uzyskania przychodu?
... można przytoczyć interpretację dyrektora izby skarbowej w Poznaniu (ILPB1/415-536/09-2/AG), który orzekł, że warunkiem zastosowania 50% normy kosztów uzyskania przychodów, o której mowa w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest to, by zaistniał utwór w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych ...
-
Składki ZUS: kiedy zmniejszenie podatku
... też pośredni związek z przychodami. Koszty pośrednie (czyli składki ZUS) zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia. Ponadto zgodnie z art. 23. ust. 1 pkt 55a ustawy o PIT do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się nieopłaconych do ZUS składek, w części finansowanej przez ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... za tym idzie, także należną zaliczkę na podatek dochodowy. Oczywiście w takiej sytuacji zakup ten spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. służy osiągnięciu przychodów, jako że w przyszłości nabyty towar z pewnością zostanie sprzedany ...
-
Prywatny samochód: kilometrówka 2012
... , tudzież należącego do innego podmiotu samochodu osobowego. Chodzi tutaj oczywiście o zaliczanie wydatków związanych z takim użytkowaniem do kosztów uzyskania przychodu. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że nie zalicza się do podatkowych kosztów uzyskania przychodów ...
-
Podatki 2012: zapłacimy więcej?
... już w kwietniu, jednakże moment ich wejścia w życie został przesunięty na 1 stycznia przyszłego roku. Warto także pamiętać o regulacji zawartej przez ustawodawcę w art. 146f ustawy o VAT już rok temu. Otóż zgodnie z nią, jeżeli relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto na ostatni ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... się usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. W ich przypadku nie ma żadnych wątpliwości, że stanowią reprezentację, a nie reklamę (art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT). Dlatego w ciężar kosztów podatkowych nie zaliczymy butelki wina wysłanej klientowi czy kosza z ekskluzywną żywnością ...
-
Amortyzacja mieszkania zmniejsza podatek dochodowy
... się przy zastosowaniu rocznej stawki amortyzacyjnej w wysokości 2,5 procent. Jeśli jednak przy ustalaniu wartości początkowej tych praw zostanie zastosowana zasada określona w art. 22g ust. 10 ustawy (wartość początkowa stanowiąca iloczyn metrów kwadratowych budynku lub lokalu i kwoty 988 zł), wówczas roczna stawka amortyzacyjna ...
-
PIT-y 2011: właściwe zeznanie podatkowe
... do PIT-36 i PIT-36L, stanowi informację o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej, prowadzonej przez podatników korzystających ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust.7a ustawy PIT/ZG – będący załącznikiem do PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39, stanowi informację o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku ...
-
Czasowe zaprzestanie amortyzacji środków trwałych?
... działalności gospodarczej są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane zgodnie z przepisami ustawy, mówi wprost art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co istotne, powyższe jest obowiązkiem a nie dobrą wolą podatnika. Uwagę na to ...
-
Nierzetelne i wadliwe księgi podatkowe
... jednak w znacznym stopniu różni się od rzeczywistości, podatnik może zostać obciążony karą grzywny. nawet do 240 stawek dziennych, co wynika z art. 61 § 1 kodeksu karnego skarbowego. Stawkę dzienną ustala sąd, biorąc pod uwagę warunki osobiste oraz możliwości zarobkowe sprawcy. Nie może być ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... za poprzedni rok podatkowy, która obliguje podatnika do prowadzenia pełnej księgowości została ustalona na 1,2 mln euro, co wynika bezpośrednio z zapisu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości. Oznacza to, że w przypadku gdy wartość przychodów uzyskanych w minionym roku podatkowym przekroczy równowartość tej kwoty w przeliczeniu ...
-
Garaż w budynku mieszkalnym a podatek od nieruchomości
... jako budynek mieszkalny lub też inny niż mieszkalny (art. 5 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych). Już z brzmienia powyższego przepisu ... wynikać z kwalifikacji dokonanej na podstawie przepisów budowlanych, a w szczególności z przepisu art. 21 ust. 1 Prawa geodezyjnego i kartograficznego, w myśl którego podstawę wymiaru podatków i ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... wkładu Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji bądź udziałów nabytych w drodze aportu, czyli w formie wkładu niepieniężnego, określa się zgodnie z zapisem art. 22 ust. 1, pkt. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy podkreślić, że istnieje kilka sposobów szacowania tej wartości w zależności ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... zwolnienia mocno spada, gdyż VAT-u od zakupów nie można odliczyć. Jedno zwolnienie w dwóch odsłonach Zwolnienie podmiotowe zostało uregulowane w dwóch przepisach (art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT). Chociaż jest to jedno i to samo zwolnienie(w obu przypadkach sprzedaż następuje bez VAT a zakup bez ...
-
Akcyza na węgiel: spółdzielnia mieszkaniowa
... w kotłowni wspólnoty mieszkaniowej rozumianej jako ogół właścicieli lokali (gospodarstw domowych) wchodzących w skład określonej nieruchomości będzie zwolnione od akcyzy na podstawie art. 31a ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym, tzn. będzie podlegać zwolnieniu od akcyzy przewidzianym dla gospodarstw domowych.” Na potrzeby niniejszego artykułu ...
-
Handel złomem: odwrotne obciążenie w VAT
... , pod poz. 780. Jedną z ważniejszych zmian, wprowadzonych ww. ustawą, jest zmiana art. 17 ust. 1 pkt 7 oraz dodanie załącznika nr 11 do ustawy o VAT Należy ... rozwiązanie polega na przesunięciu, w przypadku gdy sprzedawca i nabywca są podatnikami, o których mowa w art. 15 ustawy VAT, obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu dostawy ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... towarów i usług. Cenę nabycia koryguje się przy tym o różnice kursowe, naliczone do dnia przekazania do używania środka trwałego. O powyższym mówią art. 22g ust. 1 pkt 1, ust. 3 i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W naszym przypadku przedmiotowy składnik majątku został przetransportowany przez firmę ...
-
Faktury VAT i deklaracje: zaokrąglanie podatku
... zaokrągleniu do pełnych groszy, przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się do 1 grosza. Podstawa prawna: art. 63 Ordynacji podatkowej, § 5 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów ...
-
Karta podatkowa tylko na wniosek podatnika
... umowy o pracę, oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne, nie prowadzą, poza jednym z rodzajów działalności wymienionej w art. 23, innej pozarolniczej działalności gospodarczej, małżonek podatnika nie prowadzi działalności w tym samym zakresie, nie wytwarzają wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym ...
-
Podatki od 2012: najważniejsze zmiany w przepisach
... podwójnych zaliczek w CIT Najważniejszą zmianą jest zniesienie obowiązku opłacania podwójnych zaliczek na podatek dochodowy. Zgodnie z obowiązującym z dniem 1 stycznia 2012 r. brzmieniem art. 25 ust. 1a. CIT-u, zaliczki miesięczne podatnik co do zasady wpłacać będzie w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc ...
-
Zeznanie roczne PIT 2011: o czym pamiętać?
... zaległość podatkową, której kwota nie przekracza pięciokrotnej wartości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym. Obecnie jest to 44 zł. Zezwala na to art. 67d § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej. Należy pamiętać, że urząd skarbowy może, ale nie musi darować kilkuzłotowego długu. Zanim jednak przystąpi do ...