-
Podatek od sprzedaży domu: ważna daty nabycia gruntu
... ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2007 r.), podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie ...
-
Pożyczka z USA a podatek PCC
... następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz. U. z 2007 r. Nr 68 poz. 450 ze zm.) podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych firmy a podatek dochodowy
... oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie rozróżnia źródła przychodów oraz ... na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych * prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... wystawienia, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT w dniu ich wystawienia, a ... podatku od towarów i usług (tj. w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono przedmiotowe faktury), bez weryfikacji, czy należność z danej faktury została zapłacona i w jakim terminie. W świetle cytowanego art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o podatku ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a podatek dochodowy
... podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez ... od podatku, bądź od których zaniechano poboru podatku, w drodze rozporządzenia wydanego ...
-
Aport nieruchomości: sprzedaż a koszty podatkowe
... uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem pkt 8a, w przypadku odpłatnego zbycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na czas ich poniesienia. Zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust ...
-
Wypożyczenie samochodu a opodatkowanie VAT
... prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami. Przez świadczenie usług, które nie jest związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa należy rozumieć takie świadczenie usług, które odbyło się bez ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów ... i stopnia zużycia z dnia dokonania czynności (czyli w naszym przypadku zakupu samochodu), bez odliczania długów i ciężarów. Jeżeli podatnik nie określił tej ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a cele mieszkaniowe
... podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r., podatek od przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez ...
-
Imprezy integracyjne a przychód ze stosunku pracy
... z powyższym pracodawca jest w stanie określić, którzy pracownicy brali udział w imprezie. Bez znaczenia pozostaje fakt, ile dany pracownik skonsumował posiłków, a ... . 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochodu zwolnionego od podatku lub dochodu, od którego został zaniechany pobór podatku w drodze rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Pożyczka a podatek PCC
... Stawka podatku wynosi w tym przypadku 2% (art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy). Po zawarciu umowy podatnicy zobowiązani są, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od ... jednak pewne odrębności zachodzą w przypadku zwolnień od podatku. Odnośnie osób fizycznych, zwolnione od podatku są m.in. pożyczki zawierane pomiędzy osobami ...
-
Umorzenie udziałów w spadku a podatek dochodowy
... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodów są m. ... zyskach osób prawnych, w tym od dochodu ze sprzedaży udziałów w celu umorzenia, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Przepis ten ma jednak ...
-
Najem prywatny na ryczałcie a firma
... o podatku dochodowym od osób fizycznych pozarolniczą działalnością gospodarczą jest m.in. działalność zarobkowa wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa prowadzona we własnym imieniu bez ... ogólnych określonych w ww. ustawie o podatku dochodowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych określonym w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od ...
-
Wynajem naczepy z Niemiec w 2009 r. a import usług w VAT
... towarów, w tym również przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej ( art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy). Zgodnie ... w transakcjach między podatnikami reguluje art. 28b, pkt 1 znowelizowanej ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym, miejscem świadczenia usług w przypadku ...
-
Ulga na dzieci (prorodzinna) 2009: dla kogo odliczenie?
... ulgi prorodzinnej dotyczy dzieci, o których mowa w art. 6 ust. 4 updof, tj.: małoletnich, bez względu na wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywało zasiłek ( ... łącznie obojga rodziców. Kwotę tę odlicza się od podatku jednego z rodziców lub od podatku obojga. W przypadku rodziców, w stosunku do których orzeczono rozwód lub separację, ...
-
Ryczałt od najmu: refaktura a przychód
... zaliczanego do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc najmu niestanowiącego pozarolniczej działalności gospodarczej, należy ... tzw. refaktur. Refakturowanie polega na odsprzedaży usług bez doliczania jakiejkolwiek marży. Celem refakturowania jest przeniesienie poniesionych kosztów ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... także w maju 2010 r. W którym miesiącu korektę tę należy wykazać w podatku VAT? Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje co do zasady w momencie sprzedaży towaru/wykonania usługi, ... (nawet w części) w maju, obowiązek podatkowy od niej powstanie w miesiącu czerwcu i to bez względu na to, czy nabywca za nią zapłaci – w tym bowiem ...
-
Sprzedaż majątku prywatnego a podatek VAT
... podatku od towarów i usług. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez ... powyższego należy stwierdzić, iż nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS a przychód pracownika
... podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez ... podatku dochodowego. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 ww. ustawy, wolna od podatku ...
-
Szacowanie strat: stawka ryczałtu
... podatku dochodowym. Zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ... bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Stosownie do art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek
... polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych - prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której ... ramach działalności gospodarczej nie wywierają zatem - na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – skutków w postaci zwolnienia wnioskodawcy z obowiązków ...
-
Kawa, herbata i obiad a koszty podatkowe firmy
... na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje terminu „reprezentacja”, dlatego ... z posiłków czy napojów oferowanych w menu restauracji (czy kawiarni) ma bowiem, bez wątpienia, na celu stworzenie oczekiwanego, pozytywnego wizerunku firmy, (podnosi jej prestiż ...
-
Odliczanie VAT od samochodów po zmianie przepisów
... podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku ... miał zastosowanie: w odniesieniu do umów zawartych przed dniem wejścia w życie nowelizacji, bez uwzględniania zmian tych umów po jej wejściu w życie, oraz ...
-
Obowiązki służbowe: zwrot wydatków a przychody
... podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez ...
-
Podatek CIT: odliczanie darowizn przez spółki
... podatku naliczonego, którą darczyńca ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny (art. 18 ust 1b w zw. z art. 14 ustawy o CIT). Darowizna to umowa dwustronna, przy czym teoretycznie oświadczenie darczyńcy powinno być w formie aktu notarialnego. Jednak darowizna zawarta bez ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... kwalifikować na gruncie podatków dochodowych jako przychody z praw majątkowych. W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: UPDOF) prawa majątkowe będące źródłem ... i praktycznego wykorzystania innowacyjnej techniki, wiedzy w zakresie danego rodzaju działalności bez konieczności prowadzenia postępowania patentowego. Wadą jest to, że w ...
-
Wczasy pracownicze a opodatkowanie VAT
... art. 7, w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2. ... z prowadzeniem przedsiębiorstwa, a podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami, w całości ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... z zastrzeżeniem pkt 8a, w przypadku odpłatnego zbycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na czas ich poniesienia. Nie można zatem, poza ... ponieważ nie będzie tam podatku do odliczenia. Drugą istotną kwestią w zakresie podatku VAT jest to, że na potrzeby tego podatku wprowadzono autonomiczną definicję samochodu ...
-
Jak uzyskać numer NIP na nowych zasadach?
... . Zasada ta obowiązuje bez względu na rodzaj oraz liczbę opłacanych przez niego podatków, formę opodatkowania, liczbę oraz rodzaje prowadzonej działalności gospodarczej oraz liczbę prowadzonych przedsiębiorstw. Urząd skarbowy właściwy w sprawach NIP dla podatników VAT niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku - urząd skarbowy właściwy ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
... faktycznych dochodów firmy. Kwotę podatku ustala w drodze decyzji naczelnik urzędu skarbowego, kierując się – w myśl ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych ... i kosmetyczne czy firmy świadczące usługi parkingowe, sprzątania wnętrz, gastronomiczne (ale bez możliwości sprzedaży napojów o zawartości alkoholu wyższej niż 1,5%) oraz ...
-
Stawka ryczałtu na usługi dźwigiem
... : „(…) W myśl art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. ... polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych - prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której ...
-
PIT 2011. Przychód z najmu a rozliczenie z dzieckiem
... podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że osoby samotnie wychowujące określone grupy dzieci (w tym m.in. małoletnie tudzież bez względu na wiek, które otrzymywały w danym roku zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną) mają prawo do preferencji podatkowej polegającej na określeniu podatku w podwójnej wysokości podatku ...
-
Księgi rachunkowe czy PKPiR?
... , że przychody w roku poprzedzającym nie przekroczą wskazanego limitu. Do wyliczenia limitu uwzględnia się przychody netto, czyli bez uwzględniania podatku VAT, jeśli przedsiębiorca jest jednocześnie podatnikiem tego podatku. Jak już zostało wspomniane, wybór metody stosowanej do ewidencji zdarzeń gospodarczych z zasady zależy od preferencji ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
... podatku z niej wynikającego na ogólnych zasadach. Tak więc bez względu na opóźnienie w wystawieniu faktury, nabywca ma prawo do odliczenia podatku ...
-
Zakłady piłkarskie: wygrana = podatek dochodowy?
... opodatkowaniu od dochodów uzyskanych nie tylko w Polsce. W takiej sytuacji rozliczeniem podatku muszą zająć się samodzielnie. Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Za ...