-
Reklama na samochodzie a koszty podatkowe
... oczywiście od treści tej reklamy i czynności spółki. Warto w tym zakresie wskazać, iż ... Warto zauważyć, iż przepis ten nie dotyczy samochodów prywatnych pracowników, ponieważ te objęte są odrębną regulacją, lecz wszelkich pojazdów "niestanowiących składników majątku podatnika" - a zatem niebędących jego środkami trwałymi. Powstaje zatem pytanie, czy ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... na finansowaniu pracownikom studiów, szkoleń czy różnego rodzaju kursów. Warto zatem wiedzieć, jakie są ... warto przytoczyć treść interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 9 lutego 2010r., ILPB1/415-1242/09-4/AG, w której wskazał, iż istotne dla możliwość zaliczenia wydatków na naukę do kosztów uzyskania przychodów jest ustalenie: „1) czy ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... czy nawet kulturalno-oświatowym może być trudne. A zatem bezpieczniej dla spółki będzie, jeśli zorganizuje imprezę okolicznościową ze środków obrotowych spółki. Warto ... są kosztem spółki. Warto jednak pamiętać o zgromadzeniu dowodów potwierdzających charakter motywacyjny tej imprezy np. program imprezy. Czy udział w wigilii jest przychodem pracownika? ...
-
Włamanie do firmy: strata w księdze podatkowej
... straty jest m.in. protokół sporządzony przez podatnika (określający ilość oraz wartość szkód) wraz z wyjaśnieniem przyczyny ich powstania. Warto tutaj dołączyć także protokół policyjny czy protokół strat potwierdzony/sporządzony przez ubezpieczyciela. Co się zaś tyczy samego technicznego ujęcia takiej straty w kosztach uzyskania przychodu, czyli ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych, w innych zaś stawek obniżonych. Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w ... od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.). Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki dochodowe w praktyce". Znajdziesz ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... dany towar (usługę) oznacza zatem spór z organem podatkowym dotyczący nieprawidłowości w rozliczaniu podatku VAT. Warto jednak pamiętać, że niedopuszczalne jest zarówno zawyżenie, jak i zaniżenie stawki VAT obowiązującej dla towaru czy usługi. Zawyżenie stawki VAT na fakturze zobowiązuje bowiem sprzedawcę do odprowadzenia podatku w większej ...
-
Wsparcie finansowe: 1% podatku
... Warto też dołączyć zdjęcie (przez niektóre organizacje jest to wymagane). Możemy liczyć, że w odpowiedzi otrzymamy od wybranej organizacji do wypełnienia deklaracje czy ...
-
System monitoringu jako środek trwały?
... . duże koszty na zakup systemu monitoringu tego obiektu. Czy mogą stanowić odrębne koszty uzyskania przychodów, czy też będą powiększają wartość środka trwałego (hali ... wartość początkową, czy też może stanowią odrębny środek trwały, względnie czy ich wartość wolno zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. W tym zakresie warto odwołać ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... korekty podatku należnego przez wierzyciela w ramach ulgi na złe długi. Warto zatem upewnić się, czy aby dłużnik nadal jest czynnym podatnikiem VAT. Jeżeli bowiem okazałoby ... pamiętać, że urząd skarbowy określa status prawno-podatkowy danego podatnika na dany dzień. Warto zatem zadbać o to, aby stosownej korekty podatku należnego w ramach ulgi na złe ...
-
Akcyza na węgiel: zwolnienie nie tylko dla kogeneracji
... oraz w formie papierowej, po jej wydrukowaniu. Ewidencja (niezależnie czy jest prowadzona w formie papierowej czy w formie elektronicznej) powinna zawierać: dane dotyczące ilości wyrobów zwolnionych: ... wyrobów zwolnionych, nie później jednak niż następnego dnia po ich odebraniu. Warto tu jednak zaznaczyć, iż dopuszcza się wpisanie do ewidencji ilości ...
-
Zaliczka na podatek od firmy
... dotyczy zaliczka. Istotnym jest, aby pamiętać, że za ostatni miesiąc wymaganą zaliczkę należy wpłacić do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Warto przy tym mieć na uwadze, że obowiązek uiszczenia zaliczki powstaje dopiero od miesiąca, w którym dochody podlegające opodatkowaniu przekroczyły kwotę wolną ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez małżonków w PIT-39
... nakłady na jego wykończenie i w nim zamieszkali. Dom ten pod koniec 2011 r. sprzedali. Czy uzyskany z tego tytułu dochód może rozliczyć tylko jedno z nich? Jaki formularz ... . prowizję biura nieruchomości, uzyskana ze sprzedaży cena o tę prowizję jest pomniejszana. Warto przy tym pamiętać, że jeżeli określona w umowie cena bez uzasadnionej przyczyny ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... zarejestrowanym do podatku od wartości dodanej lub innego o podobnym charakterze. Czy w świetle przepisów o VAT obowiązujących od 1 lipca 2011 r. ww ... . 2 ustawy o VAT , lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności (z nieistotnym w omawianej sytuacji uwzględnieniem art. 15 ust. 6 ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... 15 ust. 2, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności, z uwzględnieniem art. 15 ust. 6, b) osobę prawną ... na wskazanej wyżej deklaracji VAT-9M, podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Warto wiedzieć Podatnik dokonujący importu usług od kontrahentów unijnych winien dokonać rejestracji ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... innego, aniżeli ten, po którym został przeliczony podatek VAT na fakturze. Czy powstałe w ten sposób różnice kursowe należy uwzględnić w wartości początkowej środka ... w przychód lub koszty uzyskania przychodu (w zależności od tego, czy mamy do czynienia z dodatnimi czy ujemnymi różnicami kursowymi). W pierwszej kolejności trzeba zatem określić, kiedy ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... nabycie dodatkowej gwarancji jest odpłatne. Czy wpływa ono na wartość początkową środka ... Warto przy tym pamiętać, że do wartości początkowej nie wlicza się podatku od towarów i usług, o ile ten podlega odliczeniu zgodnie z przepisami ustawy o VAT. W przykładzie nie wskazano jednak, czy przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, a także czy ...
-
Pożyczka od brata bez podatku PCC gdy zgłoszenie?
... bardzo często są udzielane w gronie znajomych, jak również, a w zasadzie najczęściej, wśród członków rodziny. Warto zatem wiedzieć, od jakiej kwoty należy ją zgłosić do organu podatkowego. ... celu koniecznym jest wypełnienie formularza PCC- 3. Ponadto, musi on przedstawić dowód uzyskania środków, czy to w formie pieniędzy przekazanych na rachunek ...
-
PIT 2011: Zwrot nadpłaty podatku w 3 miesiące
... przykład przekazanych darowizn na rzecz organizacji realizujących cele społecznie użyteczne, czy wydatków na Internet. Nadpłata może być także wynikiem na przykład ... Polskiej w formie przekazu pieniężnego, którego kosztem z zasady obciąża się podatnika. Warto jednak pamiętać o tym, że nadpłata, której wysokość nie przekracza kosztów upomnienia w ...
-
Brak paragonu fiskalnego to wykroczenie skarbowe?
... to 20 000 zł; minimalna kara grzywny za przestępstwo to 500 zł. Warto przy tym pamiętać, że ustalając stawkę dzienną, sąd bierze pod uwagę dochody sprawcy, ... wydanie towaru lub wyświadczenie usługi Warto w tym miejscu podkreślić, że bez znaczenia pozostaje tutaj to, czy sprzedawca otrzymał należną mu zapłatę za od razu, czy też obowiązek jej ...
-
Podatek dochodowy: upominki z logo firmy
... firmy do kosztów podatkowych, należy mieć na względzie, czy ich rozdawanie ma charakter reklamowy, czy też reprezentacyjny. Tylko bowiem wydatki o charakterze reklamowym ... ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnym. Kiedy masz złożyć informację podatkową? Warto też zwrócić uwagę na obowiązki dokumentacyjne spółki wobec podatników, na rzecz ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... stanowi różnicę pomiędzy ceną nominalną zbywanej wierzytelności a jej faktyczną ceną zbycia. Czy stratę ze sprzedaży wierzytelności możesz zaliczyć do kosztów? Różnica pomiędzy ceną ... wierzytelności pozostaje nadal sporna. Moim zdaniem mając przedmiotowy problem, warto zwrócić się o indywidualną interpretację do organu podatkowego. Ważny wyrok NSA ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego
... wskazany w ustawie. Także handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, czy wytwarzanie wyrobów opodatkowanych akcyzą (poza energią elektryczną z odnawialnych źródeł energii) powoduje ... i od tego dnia jest zobowiązany opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Warto przy tym pamiętać, że prawo do ryczałtu w trakcie roku podatnik ...
-
Papierowa a elektroniczna faktura VAT
... VAT jedynie w elektronicznym systemie księgowym. Zdaniem Autora, w tym miejscu warto odnieść się również do innego (uzupełniającego powyższe stanowisko) orzeczenia NSA (Vide: ... tożsamego znaczenia, wskazanym jest używać określenia „forma” dla wyjaśnienia czy faktura jest papierowa czy też elektroniczna. Natomiast pojęcie „postaci” należy, zdaniem ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... to dopiero początek upalnego okresu. Dlatego warto jak najszybciej pomyśleć o dobrych warunkach pracy. Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć zarówno wydatki poniesione na przegląd posiadanej klimatyzacji w samochodzie, jak też zakup rolet, które ochronią przed promieniami słonecznymi w biurze, czy też inwestycje w klimatyzację. Zakup ...
-
Szkolenie kontrahentów jako koszty podatkowe firmy
... kosztami podatkowymi są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania czy też zabezpieczenia ich źródła. Warto przy tym pamiętać o pewnych wyjątkach, wymienionych w art. 23 ... czy też napojów, w tym także alkoholowych. Ze względu na to, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje terminu „reprezentacja”, warto ...
-
Dokumenty podatkowe: tajemnica skarbowa i bankowa
... (izb skarbowych) czy odpowiednio innych organów podatkowych, jak np. burmistrz ale także osoby odbywające np. staż lub praktykę w organach podatkowych. Warto w tym ... jednak wśród nich wymienionego adwokata. Nawet w czasie trwającego postępowania, czy to na gruncie zawodowym czy osobistym, adwokat strony przeciwnej nie uzyska samodzielnie dostępu do ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... sprzedać kilka z powyższych maszyn. Jak opodatkować uzyskany z tego tytułu przychód? Czy na wysokość podatku wpływa to, że maszyny te zostały już w całości ... działalności gospodarczej podatek od uzyskanego dochodu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Warto wiedzieć Podatnicy rozliczający się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych ( ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... bez kwoty podatku z informacją, że podatek ten rozlicza nabywca będący niemieckim przedsiębiorcą. Czy postąpił słusznie. Jeśli tak, to czy wartość tej usługi ma on wykazać w deklaracji VAT-7 oraz w której ... art. 22b ustawy o VAT (zaś w naszym przypadku stosuje się przepis art. 22e tejże ustawy). Warto także pamiętać, że wartości usług budowlanych nie ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... urzędu skarbowego. W związku z tym powstaje wątpliwość, czy sporządzenie spisu i złożenie go w urzędzie skarbowym jest warunkiem koniecznym umożliwiającym "odzyskanie" podatku naliczonego od towarów zakupionych w okresie, w którym podatnik korzystał ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Warto jednak podkreślić, że wymóg sporządzenia spisu z natury ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... , że usługa świadczona przez polskiego przedsiębiorcę np. na rzecz kontrahenta z Niemiec czy Francji będzie podlegała opodatkowaniu w tych właśnie krajach, a nie Polsce. Oczywiście należy ... usług związanych z jej wykonaniem (np. koszty paliwa, części zamiennych do samochodu itd.). Warto przy tym pamiętać, że usługi takie dają nie tylko prawo do ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... leży orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE – udzielenie kredytu kupieckiego stanowi usługę finansową. W tym miejscu warto powołać się na wyrok TSUE z 27 października 1993 r. w sprawie C-281/91 ... podatku VAT. Zwolnienie to wynika z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Warto zauważyć, iż omawiane zwolnienie ma charakter przedmiotowy, co oznacza, że ...
-
Podatek PCC gdy podwyższenie kapitału zakładowego
... (elementy przedmiotowo istotne), a nie nazwa. Tym samym, jeżeli strony zawierają umowę i układają stosunki w jej ramach w określony sposób to dla oceny, czy powstanie obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z dokonaniem wskazanej w ustawie czynności, miarodajne będą rzeczywiste prawa i obowiązki stron tej umowy ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... krótszy niż 2 lata. Jak wynika z powyższego, przy sprzedaży budynków i budowli należy określić, czy nastąpiło już pierwsze zasiedlenie. Przez pierwsze zasiedlenie należy rozumieć oddanie do ... 30% ich wartości początkowej, można w stosunku do nich skorzystać ze zwolnienia. Warto zwrócić uwagę, że zgodnie z art. 43 ust. 7a VATU zwolnienie można stosować ...
-
Podatek od najmu: jaka forma opodatkowania?
... prowadzą działalności gospodarczej w zakresie najmu, a zamierzają wynająć posiadane mieszkanie czy dom np. studentom, mogą rozliczać się z fiskusem na dwa ... trzeba policzyć, czy bardziej opłacalne nie byłoby opodatkowanie dochodów z najmu podatkiem liniowym (pod warunkiem, że podatnik prowadzi działalność gospodarczą). Kiedy warto zastanowić się ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... VAT. Wartość rynkowa maszyny to natomiast 150 000 zł. Jak ustalić jej wartość początkową i metodę amortyzacji? Czy można maszynę zamortyzować jednorazowo? W stosunku do maszyn i urządzeń (czy też środków transportu) wykupionych po zakończonych umowach leasingu, ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych zasad postępowania w zakresie ...