-
Gdy przychody w obcej walucie to średni kurs NBP
... otrzymania lub postawienia do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniędzy i wartości pieniężnych oraz wartości otrzymanych świadczeń. Dla przedsiębiorców uzyskujących przychód z działalności gospodarczej jest to dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... z o.o. wynajmuje lokal użytkowy. Zgodnie z umową najmu refakturuje koszty mediów (energia, gaz, woda, ścieki) na najemcę. Jak rozliczyć to zdarzenie? CIT W działalności gospodarczej praktyka przenoszenia kosztów na rzeczywistego odbiorcę jest częstym zjawiskiem. Jest ono określane jako refakturowanie usług, które polega na przenoszeniu przez ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... powinien na potwierdzenie tej czynności wystawić także fakturę VAT, za wyjątkiem, gdy sprzedaż jest dokonywana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (przy czym na żądanie takiej osoby fakturę także trzeba wystawić). Jeżeli sprzedaż taka będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT, na ...
-
Zwrot nadpłaty: spóźnienie = odsetki podatkowe?
... dnia będą liczone odsetki, jeśli urząd skarbowy nie dotrzyma terminu zwrotu podatku. Przekaz pocztowy zmniejsza nadpłatę Osoba, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie ma obowiązku informowania fiskusa o swoim numerze konta. Jeśli natomiast go podała – wypełniając kiedyś formularz NIP-3 (od 1 stycznia 2012 r. zastąpił ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... zalicza się do przychodów. Kiedy poniesiesz stratę? Jeśli sprzedawane wierzytelności zostały wcześniej zaliczone do przychodów należnych spółki z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej (tak wynika ze stanu faktycznego), możliwe będzie rozliczenie kosztu uzyskania przychodu w postaci straty ze sprzedaży wierzytelności. Często przy sprzedaży ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... zagranicznych kontrahentów (miejscem ich świadczenia w większości przypadków jest miejsce, w którym to nabywca będący podatnikiem ma siedzibę tudzież stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej). Są to również dostawy towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, dla których miejsce dostawy określa ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości: zwrot i sprzedaż a podatek
... opodatkowaniu źródłem przychodów jest m. in. odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Przepis art. 10 ust ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... uzyskania przychodu. Stopniowo stają się one kosztami podatkowymi poprzez dokonywane odpisy amortyzacyjne od środków trwałych użytkowanych do celów prowadzonej działalności gospodarczej. Wybraną metodę amortyzacji powinno się stosować aż do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Możliwe jest dokonywanie odpisów amortyzacyjnych w równych ...
-
Samochód ciężarowy: kiedy amortyzacja jednorazowa?
... którzy potrzebują kapitału do dalszego rozwoju swojej firmy. Jednorazowa amortyzacja – rozwiązanie dla wybranych Podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej (o ile w dwóch poprzednich latach jej nie prowadzili) oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej ...
-
Zaległość podatkowa = postępowanie egzekucyjne?
... lub inne nadzwyczajne zdarzenia, szkolenia, zatrudnienie, rozwój małych i średnich przedsiębiorstw, czy ochronę środowiska. Warto podkreślić, że niepowodzenia finansowe w działalności gospodarczej nie zawsze będą skutkować pozytywną reakcją fiskusa na wniosek o zastosowanie którejś z wymienionych ulg. Udzielanie takich ulg oparte jest bowiem na ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: konieczna ewidencja
... wykonywanie czynności opodatkowanych VAT jest zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym 150 tys. zł. Podatek do zapłaty W przypadku stwierdzenia, iż przedsiębiorca nie prowadzi ewidencji lub prowadzi ją w sposób nierzetelny ...
-
Od umowy najmu nie ma podatku PCC
... zdecydować o tym, w jakiej formie będą rozliczali dochody z tego źródła. Przede wszystkim należy ustalić, czy najem będzie rozliczany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, czy też prywatnie. Wybierając drugi wariant, należy pamiętać o tym, że prywatne udostępnianie lokalu mieszkalnego z zasady podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych ...
-
Samochody z kratką nadal bez pełnego odliczenia VAT
Do końca tego roku zasady odliczania VAT w związku z używaniem w działalności gospodarczej samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych określają przepisy ustawy o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym. W przypadku nabycia (do wykonywania czynności ...
-
Amortyzacja używanego samochodu osobowego
... pojazdu ma tutaj istotne znaczenie dowodowe. Nie jest ważne także to, czy pojazd taki był wcześniej wykorzystywany na cele prowadzonej działalności gospodarczej, czy też prywatnie jak też, czy auto nabyto w kraju, czy za granicą. Także sposób nabycia nie ma znaczenia (odpłatnie lub ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów nie dla każdego
... przez tego podatnika na terytorium kraju w ramach prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, czy też nabyte, jeżeli mają służyć jego działalności gospodarczej. Ustawa przewiduje jednak szereg wyjątków (wymienione zostały w art. 13 ust. 4 ustawy o VAT), jak np. dotyczące towarów, które będą czasowo używane ...
-
Papierowa a elektroniczna faktura VAT
... sporu z organami podatkowymi. Przykładowo, warto wskazać na następujący stan faktyczny: Spółka XYZ podała, że specyfika prowadzonej przez nią działalności gospodarczej wymaga wzmożonej obsługi rachunkowej polegającej na wystawianiu nawet kilku tysięcy faktur VAT miesięcznie. Przechowywanie kopii wystawionych dokumentów w formie papierowej jest ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi - w części przeznaczonej na cele związane z utrzymaniem tych zasobów, z wyłączeniem dochodów uzyskanych od innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. Powołana ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji: „zasobów mieszkaniowych” oraz „gospodarki zasobami mieszkaniowymi ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... ustawy o VAT). Transakcje nieodpłatne a obowiązek ewidencjonowania w kasie fiskalnej W kasie fiskalnej ewidencjonuje się sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Oznacza to, że nie trzeba ewidencjonować czynności wykonanych dla innych przedsiębiorców. Dotyczy to również transakcji nieodpłatnych ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... użytkowego oraz prawa c. do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, d. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) – c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca ...
-
Dział spadku i sprzedaż nieruchomości a podatek
... jest odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach. Przychód z tego źródła nie powstaje jednak zawsze, lecz tylko jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tych udziałów (zob. art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Szkolenie kontrahentów jako koszty podatkowe firmy
... również wywołanie dobrego wrażenia, to wydatki na jego organizację mają charakter reprezentacyjny i nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Koszt uzyskania przychodu musi być racjonalny i gospodarczo uzasadniony Uzasadnionym wydaje się zatem, aby przypomnieć definicję kosztu uzyskania przychodu, zawartą ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... w trakcie postępowania upadłościowego bądź w trakcie likwidacji właściwym jest uzyskanie odpisu z Krajowego Rejestru Sądowego albo z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Kolejnym wymogiem jest udowodnienie przez wierzyciela, że wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny ...
-
Środki trwałe: cena nabycia albo wartość rynkowa
Gdy posiadasz prywatny samochód, komputer czy inny sprzęt i chcesz wykorzystać go na potrzeby działalności gospodarczej, wprowadzając do ewidencji środków trwałych firmy, musisz ustalić wartość początkową, od której rozpoczniesz amortyzację danego składnika. Jest nią cena nabycia, a ...
-
Akcyza na węgiel a hodowla drobiu
Zużywanie wyrobów węglowych do celów grzewczych w działalności gospodarczej polegającej na hodowli drobiu, korzysta ze zwolnienia od podatku akcyzowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... mieć smutne konsekwencje finansowe. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Jeżeli podatnik rozpocznie ewidencjonowanie ...
-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
... samodzielnie prowadzi księgowość np. członek rodziny. Takie upoważnienie może okazać się bardzo pomocne, w szczególności gdy profil prowadzonej działalności gospodarczej wymaga częstych podróży służbowych. Podpisanie deklaracji przez pełnomocnika zwalnia z obowiązku podpisania deklaracji. Jeżeli jednak przepisy prawa wymagają podpisania ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 13.01.2011 r. nr ILPB4/423-266/10-2/MC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej spółka nabywa środki trwałe (maszyny i urządzenia) a także wartości niematerialne i prawne (licencje na programy komputerowe). Zawierane umowy dostawy środków ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
... w interpretacji indywidualnej z dnia 29.05.2012 r. nr IPPB3/423-170/12-4/EŻ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła (w celu wsparcia finansowego prowadzonej działalności gospodarczej) umowę pożyczki ze swoimi udziałowcami. Zgodnie z zapisami umowy odsetki są naliczane w skali rocznej i nie powiększają kwoty głównej pożyczki ...
-
Prawo użytkowania wieczystego a ulga meldunkowa
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Przepis art. 10 ust ...
-
Funkcja społeczna: dieta a podatek dochodowy
... podlegają wszystkie dochody, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Przychodami, z pewnymi wyjątkami (np. dotyczącymi działalności gospodarczej) są otrzymane lub postawione do dyspozycji w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych ...
-
Zakłady piłkarskie: wygrana = podatek dochodowy?
... źródeł. Dochodów z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych nie łączy się z przychodami (dochodami) z innych źródeł, np. z pracy albo z działalności gospodarczej. Wygrana podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu w wysokości 10%. Nie ma więc możliwości uwzględnienia kosztów. Od wygranej w zakładach organizowanych przez polskie ...
-
Osobowy samochód pokazowy: ubezpieczenie a koszty firmy
... walorów użytkowych, zakupywane przez dealera do sprzedaży w stanie nieprzetworzonym, stanowią rzeczowy majątek przedsiębiorstwa. Przychód ze sprzedaży tych samochodów jest przychodem z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie ma zatem przeszkód prawnych, aby do kosztów podatkowych ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... są zarówno budynki, jak i maszyny, urządzenia, środki transportu, ale też inne przedmioty. Decyduje przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Chociaż wycinka drzew pod inwestycję nie ...
-
Przekształcenie spółki a przychody podatkowe
Jednym z istotnych problemów jakie napotykają przedsiębiorcy przeprowadzający restrukturyzację prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej m.in. w związku z zamiarem przekształcenia spółki posiadającej osobowość prawną w spółkę osobową jest kwestia opodatkowania tzw. zysków niepodzielonych. Jest to zagadnienie o tyle ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
... , należy podkreślić, iż okoliczności towarzyszące tym czynnościom muszą jasno wskazywać, że nie jest to normalny przejaw prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Sporadyczna, przemyślana sprzedaż wykorzystywanej do tej pory maszyny lub urządzenia nie może bowiem stanowić okoliczności uzasadniającej zastosowania zabezpieczenia (zob ...


Mniej wypłat 800 plus dla obcokrajowców. Czy to efekt zmian w przepisach?