-
Kiedy garnitur do pracy w koszty firmy
... Przepisy BHP nakładają na przedsiębiorcę działającego w określonych branżach obowiązek dostarczenia pracownikom odzieży ochronnej. Przykładowo, przedsiębiorca, który realizuje prace w narażeniu na działanie wody czy też czynników chemicznych musi zapewnić pracownikom odzież ochronną z uwagi na to, że są to warunki stwarzające ryzyko dla ...
-
Strój sportowy jako przychód pracownika?
... stwierdził: „Trudno w takiej sytuacji przyjąć, iż wysyłając drużynę sportową składającą się z pracowników spółki i ponosząc koszty jej udziału w imprezie sportowej branżowej działanie spółki (ponoszenie kosztów tej imprezy) nakierowane jest działaniem na rzecz pracowników. W takiej sytuacji mamy do czynienia wręcz z sytuacją odwrotną, a mianowicie ...
-
Pracownik: pomoc finansowa a potrącenie podatku
... SW, w związku z czym zakład karny dokonał potrącenia jednorazowej zaliczki na podatek za 2010 r. Czy jest to prawidłowe? Odpowiedź: Jest to działanie nieprawidłowe. Zaliczkę potrącamy w miesiącu postawienia do dyspozycji funkcjonariusza świadczenia, tj. w tym przypadku w miesiącu wykupienia ulgi w przejazdach. Takie stanowisko zajął Dyrektor ...
-
Drużyna sportowa w firmie: wydatki a podatki
... firmę Wnioskodawcy, wyposażenie ich w stroje z logo firmy na czas zawodów sportowych, w których uczestniczą, służy propagowaniu pozytywnego wizerunku firmy. Poprzez takie działanie Wnioskodawca rozpowszechnia logo firmy, buduje swój obraz w oczach potencjalnych klientów. Wydatki na ich nabycie mogą zostać w takich okolicznościach zaliczone do ...
-
Papiery wartościowe: wniesienie a przychód podatkowy
... kapitałowych oraz certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne. Chciałby je wnieść jako wkład do spółki osobowej. Ma jednak wątpliwości czy działanie takie nie spowoduje po jego stronie powstania przychodu w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... wynikający z niej podatek do 25 listopada. Jeśli natomiast faktura zostanie wystawiona 2 listopada przesunie to termin płatności podatku na grudzień. Takie działanie może być co prawda nieatrakcyjne dla przedsiębiorcy B gdyż z jego strony oznacza to przesunięcie też o miesiąc prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Preferencyjny wykup mieszkania zakładowego
... i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dla celów podatkowych przyjmuje się, że nieodpłatne świadczenie obejmuje każde działanie lub zaniechanie na rzecz innej osoby oraz wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu ...
-
Umowa najmu nieruchomości: praca zamiast czynszu
... świadczenie (najemca wykona określone pracy na rzecz wynajmującego). Po wykonaniu świadczenia zaległy czynsz zostanie wygaszony. Powstała wątpliwość czy takie działanie spowoduje powstanie po stronie najemcy przychodu podlegającego opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 9 ust ...
-
Rok podatkowy/kalendarzowy spółki
... 23 marca 2010 r. (sygn. IPPB5/423-97/10-2/JC) podkreślił, że zawiadomienie może nastąpić w każdej formie bezpośredniej lub dorozumianej, czyli przez każde działanie podatnika wyrażające w sposób wystarczający ustalenia dotyczące ukształtowania roku podatkowego. Powyższe kryteria spełnia niewątpliwie przedłożenie naczelnikowi urzędu skarbowego umowy ...
-
Schody drewniane: wykonanie a stawka VAT
... języka polskiego” Wydawnictwo Naukowe PWN określenie „robota” oznacza „zespół czynności podejmowanych w celu wykonania, wyprodukowania wytworzenia, dokonania czegoś, praca, działanie, działalność, robienie czegoś”. Na tej podstawie należało uznać, że sformułowanie użyte przez normodawcę „roboty budowlano-montażowe” zawsze oznaczać będzie czynności ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... może być przesunięcie wystawienia faktury na styczeń co pozwoli odsunąć zapłatę VAT-u aż do 25. lutego. Trzeba jednak na takie działanie spojrzeć kompleksowo i uwzględnić, jak mamy określony termin płatności przysługującej od kontrahenta. Jeśli jest on liczony od dnia wystawienia faktury, a nie ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... wskazanie różnych możliwości obniżenia zobowiązań na rzecz fiskusa, sprawdziliśmy, jakie korzyści może odnieść przedsiębiorca, który wcieli się w rolę sponsora. Takie działanie nie musi oznaczać wielkich wydatków. Nawet kilka tysięcy złotych przekazane lokalnemu klubowi sportowemu, gminnemu centrum kultury, czy dziecięcemu zespołowi tanecznemu ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność wspólników
... przez fiskus wspólnika. W postępowaniu podatkowym muszą mieć prawo uczestniczyć wszystkie osoby potencjalnie odpowiedzialne za zaległość podatkową spółki, gdyż tylko takie działanie pozwoli im na możliwość obrony własnych interesów. Unormowania prawne obligują organ do adresowania decyzji do wszystkich odpowiedzialnych osób, co potwierdza ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
... (Dz. U. Nr 16 poz. 93 ze zm.), przez umowę spółki wspólnicy zobowiązują się dążyć do osiągniecia wspólnego celu gospodarczego przez działanie w sposób oznaczony, w szczególności przez wniesienie wkładów. Wkład wspólnika może polegać na wniesieniu do spółki własności lub innych praw albo na ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... zastosować stawkę podstawową 23%. Wszelkie wątpliwości dotyczące poprawności stosowanych stawek podatkowych powinny być rozstrzygane każdorazowo przez podatnika dokonującego sprzedaży. Działanie w dobrej wierze i sprzedaż towaru według stawki wynikającej z faktury zakupu, w sytuacji gdy producent błędnie sklasyfikował sprzedawany wyrób, nie jest ...
-
Zarzut w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
... mamy tylko 7 dni. Podatnicy, którzy nie wywiązują się z obowiązków względem organu podatkowego, muszą liczyć się z możliwością rozpoczęcia dotkliwego postępowania egzekucyjnego. Działanie to ma na celu windykację zaległych należności. Jednym ze sposobów obrony, przewidzianym dla dłużnika przez prawo jest możliwość złożenia stosownego ...
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
... ust. 4 ustawy o VAT, który to mówi, że podatnicy nie mają obowiązku wystawiania faktur VAT osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Takie działanie ustawodawcy jest zrozumiałe, gdyż w przeciwnym razie dana transakcja byłaby potwierdzana dwa razy. Nie oznacza to jednak, że prywatna osoba dokonując ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... łącznie dochodu. Ryczałt ewidencjonowany a strata podatkowa Warto pamiętać, że z odliczenia straty podatkowej można korzystać także w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego. Działanie takie będzie możliwe jednak jedynie wówczas, gdy w latach poprzednich ryczałtowiec prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną zgodnie z przepisami ustawy o podatku ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
Prawo dopuszcza sytuacje, w których wykup przedmiotu leasingu następuje przed końcem trwania umowy leasingu. Czy powyższe działanie może wywołać negatywne skutki w podatkach? Poniżej prezentujemy taką opcję na podstawie leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Na podstawie art. 17b ust. 1 ...
-
Likwidacja firmy a składki ZUS jako koszty
... odlicza zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy i poniósł stratę na prowadzonej działalności, przy czym było to jego jedyne źródło przychodu. Działanie takie spowoduje, że zapłacone w tym roku składki na ubezpieczenie społeczne nie zostaną rozliczone, gdyż nie wystąpi dochód, od których można ...
-
Produkcja wędlin to nie działalność rolnicza
... . 50 kg wędlin z własnej hodowli trzody, które następnie będzie sprzedawał. Produkcja odbywałaby się najwyżej raz w tygodniu. Ma on wątpliwość, czy działanie takie wywoła u niego obowiązek zapłaty podatku dochodowego od tej sprzedaży, czy też będzie tutaj miało zastosowanie zwolnienie wskazane w art. 21 ...
-
Wystawki: dowody księgowe w KPIR
... wystawiają w określonym dniu na ulicę jako niepotrzebne i każdy może je nieodpłatnie zabrać. Powstała wątpliwość jak takie nabycie prawidłowo udokumentować i czy działanie takie jest zgodne z prawem podatkowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisu art. 24 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Nieodpowiedzialność pracownika: odbiór korespondencji
... powinna uwiarygodnić stosowną argumentacją swoją staranność oraz fakt, że przeszkoda, na którą się powołuje, była od niej niezależna i uniemożliwiła jej działanie nawet przy dołożeniu największego wysiłku możliwego w danych okolicznościach. Bez „uznania” Interesujący jest wyrok WSA w Gliwicach, w którym sąd stwierdził, iż orzekając ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... ich nabywcą. Dlatego, zdaniem Banku, nie jest konieczne uzyskanie potwierdzenia otrzymania korekty faktury wewnętrznej przez jej nabywcę, gdyż byłoby to działanie absurdalne - moment wystawienia faktury wewnętrznej jest jednocześnie momentem jej otrzymania przez nabywcę. Dlatego, zważywszy na powyższe regulacje, korekty faktur wewnętrznych ...
-
Usługa transportowa: kary umowne jako koszty firmy
... miejsca przeznaczenia. Co istotne, umowa przewozu co do zasady nie obejmuje jednak samego rezultatu (przewiezienie do celu), ale także należyte działanie (przewiezienie rzeczy w stanie niepogorszonym). Niepełne wykonanie usługi Kary umowne, o których mowa w rozpatrywanych przepisach prawa podatkowego niewątpliwie kładą nacisk na należyte ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... 50% ceny, jaka była należna sprzedawcy. Obecnie (kwiecień 2012 r.) drugi brat postanowił przekazać swój udział we własności pojazdu przedsiębiorcy. Czy działanie takie spowoduje podniesienie jego wartości początkowej? Aby dany składnik majątku, w postaci m.in. środka transportu (czyli np. samochodu osobowego) mógł zostać ...
-
Czynsz za mieszkanie: odpracowanie a przychód podatkowy
... lub uzyskuje bardzo niskie przychody (renty) i nie mającą środków finansowych na pokrycie zobowiązań wobec Zarządu Budynków Komunalnych. Zadano pytanie, czy działanie takie spowoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 ...
-
Sprzedaż za złotówkę gdy działania promocyjne
... odbiorcy, czy też do wszystkich dotychczasowych (jak również potencjalnych) klientów, sprzedaży podlega pełnowartościowy produkt, trudno mówić o uznaniu takiej sprzedaży za działanie o charakterze promocyjnym, które uzasadniałoby obniżenie ceny poniżej wartości rynkowej. A jak w VAT? W obecnie obowiązującym stanie prawnym, organ podatkowy nie może ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... stopniowemu zużyciu, w związku z czym po pewnym okresie czasu (np. kilku latach) są już nieprzydatne do używania i przedsiębiorcy je likwidują. Czy działanie takie powoduje konieczność dokonania korekty zapisów w księgach podatkowych? Przede wszystkim należy pamiętać o pewnym ograniczeniu zawartym w art. 23 ust. 1 pkt 49 ...
-
Pomoc prawnika bez podatku VAT?
... prawnej świadczonej np. przez adwokatów. Pomoc pro bono nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzyja budowaniu pozytywnego wizerunku przedsiębiorcy. Takie działanie mieści się w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i podatku nie trzeba naliczać - podało Ministerstwo Finansów. Wątpliwości dotyczące opodatkowania VAT nieodpłatnej pomocy ...
-
Brak paragonu fiskalnego to wykroczenie skarbowe?
... fiskalnej albo … powstrzymać się od sprzedaży. W praktyce często jednak firma sprzedaje dalej zapisując dane do zeszytu. Jest to niestety ryzykowne działanie, zagrożone dotkliwymi sankcjami. Wykroczenie czy już przestępstwo? Sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej dokonana przez podatnika, który jest zobowiązany do jej stosowania ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... (Wydawnictwo Naukowe PWN; Warszawa 2007). Przenosząc tę definicję na grunt ustawy podatkowej, należy uznać, że reprezentacja to przede wszystkim każde działanie skierowane do istniejących lub potencjalnych kontrahentów podatnika lub osoby trzeciej, w celu stworzenia oczekiwanego wizerunku podatnika, w celu ułatwienia zawarcia umowy lub ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... podsumowujących. Niemniej część podatników decyduje się na składanie takich informacji, aby organ podatkowy nie wykreślił ich z rejestru podatników VAT UE. Działanie to motywują oni brzmieniem art. 97 ust. 15 ustawy o VAT. Przepis ten wskazuje mianowicie, że w przypadku gdy podatnik zajmujący się ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek VAT
Jeżeli czynność zakupu świadczenia z ZFŚS dla pracowników jest jedynie działaniem zakładu pracy o charakterze techniczno-administracyjnym, nie jest ona dokonywana przez pracodawcę jako podatnika podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.04.2012 r. nr ...
-
Prawo podatkowe: które przepisy do zmiany?
... przepisy dotyczące wydawania interpretacji ogólnych na wniosek podatnika Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca wprowadził możliwość składania wniosków o wydanie interpretacji ogólnych. Działanie takie miało na celu ujednolicenie stanowiska fiskusa w takich samych (tudzież mocno zbliżonych) sprawach. Niestety dotychczas nie została wydana żadna taka ...