-
Gmina a odliczenie VAT z faktury od jednostki budżetowej
... ryczałtowy. Badając zgodność takiego sposobu rozliczania się, należy mieć przede wszystkim na uwadze generalną zasadę, zgodnie z którą ekonomicznie racjonalne działania firmy nie mogą dla niej rodzić negatywnych konsekwencji podatkowych. Podstawa opodatkowania musi zostać określona w taki sposób i na takim poziomie, aby fiskus ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy za rok 2010
... mają zarówno przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej jak i opłacający podatek liniowy. Warunkiem jest tu jednak prowadzenie firmy przez co najmniej 2 lata (mówi o tym art. 44 ust. 6e updof: Przepisy w zakresie uproszczonego sposobu wpłacania zaliczek nie mają zastosowania ...
-
Sprzedaż używanych maszyn a podatek VAT
... działalności gospodarczej tokarkę za 20 000 zł z zamiarem jej wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Została ona uznana za środek trwały jego firmy. Nie spełniła ona jednak jego oczekiwań, w związku z czym w marcu 2010 r. postanowił tokarkę tę sprzedać. Czy, jako że przy zakupie nie ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę.
-
Rok podatkowy a optymalizacja kosztów w firmie
... na czas naczelnika urzędu skarbowego o zmianie roku oraz stosownych zapisach w aktach stanowiących podmiotu). A jak powyższe może wpłynąć na zmniejszenie kosztów firmy? M.in. poprzez wydatki na badanie sprawozdania finansowego. Badaniu podlegają bowiem roczne (obejmujące rok obrotowy/podatkowy, czyli nawet okres 23 miesięcy) sprawozdania ...
-
Odliczenia od podatku 2010: ubezpieczenie zdrowotne
... składki zapłacone w danym roku, na co należy zwrócić szczególną uwagę, zwłaszcza w przypadku samodzielnego jej regulowania, czyli przede wszystkim przy prowadzeniu firmy. Podatnicy muszą bowiem pamiętać, że składka taka za dany miesiąc jest z reguły wymagalna (i zarazem opłacana) w miesiącu następnym (czyli za styczeń ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... zeznaniu podatkowym za 2010 r. (PIT-37 lub PIT-36) powinien: uwzględnić koszty uzyskania przychodów za cztery miesiące, w których świadczył pracę na rzecz firmy "ABC" (czyli za wrzesień, październik, listopad i grudzień), przy obliczaniu podatku dochodowego za 2010 r. odliczyć całą kwotę zmniejszającą podatek w pierwszym przedziale ...
-
Odszkodowanie z OC sprawcy a podatek VAT
... podatnikiem VAT przedstawia stosowne faktury wykazujące naprawienie szkody komunikacyjnej. Zatem nie można go odczytywać w ten sposób, jak czynią to niektóre firmy ubezpieczeniowe, że skoro po okazaniu faktur istnieje obowiązek uwzględnienia przez zakład ubezpieczeń w odszkodowaniu podatku VAT, to bez okazania rachunków takiego ...
-
Impreza integracyjna = przychód dla pracownika?
... mogą poszczycić się autorstwem własnej metody ustalania wartości świadczenia: przychód danego pracownika należy obliczyć dzieląc łączną kwotę wynikającą z wystawionych przez firmy zewnętrzne faktur lub rachunków za poszczególne spotkania integracyjne, w posiadaniu których będzie podatnik przez liczbę pracowników zainteresowanych bądź mogących wziąć ...
-
Zawieszenie działalności: podatek od nieruchomości
... w przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej nie ma uzasadnienia dla stanowiska, zgodnie z którym dla gruntów i budynków związanych z prowadzeniem firmy przez przedsiębiorcę należałoby stosować stawki przewidziane dla gruntów i budynków pozostałych. W cytowanym piśmie Dyrektor Departamentu Podatków Lokalnych podkreślił jednak, że ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... . 86 ust. 1; 91 ust. 1 - 7a ustawy o VAT. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Zawieszenie działalności: podatek od nieruchomości
... tak jakby prowadził faktycznie działalność. Obowiązujące przepisy są więc niezgodne z ideą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej i z pewnością stanowią barierę dla prowadzenia firmy. Dochodu nie ma a podatek jest Dzieje się tak z powodu niekorzystnych dla przedsiębiorcy zapisów w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z nimi ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... popularna, bo nie każdy przedsiębiorca może z niej skorzystać, z drugiej jednak strony gwarantuje korzyści finansowe. W ten sposób mogą rozliczać się mniejsze firmy, bądź podmioty rozpoczynające działalność. Cztery zaliczki zamiast 11 Sposób obliczania zaliczki jest tutaj taki sam, jak przy rozliczeniach miesięcznych (zaliczkę ...
-
Koszty podróży służbowej samochodem pracownika
... kraju (Dz.U. z 2002 r. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę.
-
Likwidacja działalności gospodarczej spółki
... jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę.
-
Śmierć pracownika: wydatki jako koszty podatkowe?
... ). Organ podatkowy potwierdził w niej, że wydatki na zakup wieńców pogrzebowych oraz nekrologów w związku ze śmiercią pracownika, pokryte ze środków obrotowych firmy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Fiskus zgodził się z podmiotem, który wystąpił z wnioskiem o wydanie tej interpretacji, że w ramach wydatków na ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... pianki zarówno w sytuacji, gdy zostanie ona poddana u niego dodatkowej obróbce, jak też wtedy, gdy jedynie zostanie odsprzedana? Jego odbiorcami są firmy znajdujące się na terenie Polski. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... . Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymał fakturę VAT dokumentującą ratę leasingu operacyjnego maszyny. Faktura została wystawiona 23 lutego 2012 r., zaś do firmy wpłynęła 27 lutego 2012 r. Leasingodawca wpisał jednak na niej datę sprzedaży: marzec 2012 r. Kiedy w takim przypadku podatnik ma prawo do ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... . Tym samym spisem tym objęte są nie tylko towary handlowe, czy produkty, ale także składniki majątku składające się na wyposażenie firmy czy też jej środki trwałe (a więc także i nieruchomości, flota samochodowa, maszyny i urządzenia itp.), ale tylko te, w stosunku do których przysługiwało ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... obowiązku podatkowego, przedwczesne wystawienie faktury może spowodować wcześniejsze powstanie tego obowiązku. Przykład W dniu 4 marca 2012 r. podatnik sprzedał towary na rzecz firmy Alfa. W dniu 25 lutego - jeszcze przed dostawą - wystawiona została faktura dokumentująca transakcję. Czy wystawienie faktury w tym przypadku spowodowało powstanie ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej powoduje, że opodatkowaniu podlega nie dochód uzyskany ze sprzedaży towarów i usług (czy też innych składników majątku firmy) a przychód (bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu). Z drugiej strony ustawodawca przewidział dla takich przychodów z reguły niższe stawki podatku, aniżeli te ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... wodę dla pracowników 1230 złotych. Odliczył od tego podatek 23-proc. podatek VAT (230 zł), a pozostałą kwotę – 1000 zł – zaliczył w koszty firmy, dzięki czemu ostatecznie woda kosztowała firmę 810 zł (przy założeniu, że firma rozlicza się z fiskusem za pomocą 19-proc. stawki liniowej ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... podatkowe, np. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 15 czerwca 2011 r., nr IPPP1/443-446/11-4/AS. Przykład Podatnik wykonał usługę budowlaną na rzecz firmy Alfa. Fakturę dokumentującą wykonaną usługę wystawiono w dniu 18 maja 2012 r. i w tym samym miesiącu nabywca tę fakturę otrzymał. Ponieważ w ciągu 30 ...
-
Zaliczka na podatek w styczniu lub zeznanie roczne
... podatku za grudzień. Taka sytuacja była dla nich bardzo niekorzystna, bowiem podwójna zaliczka mogła stanowić duże zagrożenie dla płynności finansowej firmy, szczególnie w sytuacji, gdy grudniowy dochód był znacznie mniejszy niż w listopadzie. Wydatki w dwóch ostatnich miesiącach roku – październiku i listopadzie – wpływały na obniżenie ...
-
MG chce ułatwień dla przedsiębiorców. Będzie kasowe rozliczanie VAT?
... podatkowej VAT. Założenia ustawy poszerzają też krąg tzw. "małych podatników", zwiększają do 6 tys. zł wartość zaliczanych bezpośrednio w koszty firmy zakupów, wprowadzają możliwość jednorazowego rozliczania straty podatkowej w podatku dochodowym oraz możliwość stosowania pełnomocnictw ogólnych w postępowaniach skarbowych i podatkowych. Dodatkowo ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... względu na podział zysków. Krąg odpowiedzialnych Spółka cywilna to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia w Polsce działalności gospodarczej - wybierana przede wszystkim przez firmy rodzinne. Ma szczególny status. Prawo cywilne traktuje ją wyłącznie jako umowę, na podstawie której wspólnicy zobowiązują się dążyć do osiągnięcia ...
-
Rozliczenie 2012: PIT-28, PIT-16A i PIT-19A do 31 stycznia
... umów o podobnych charakterze. Przypomnijmy, że najem nieruchomości poza działalnością gospodarczą, jako wyjątek, może być ryczałtem opodatkowany (gdyby następował on w ramach firmy, podatnik nie miałby prawa do ryczałtu ewidencjonowanego). Stawka podatku wynosi tutaj 8,5% od uzyskanego przychodu bez względu na jego wysokość. Podatnik ...
-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
... że odliczenie podatnikowi nie przysługuje). Do kosztów tego typu zalicza się między innymi: zapłatę za transport samochodu z salonu do siedziby firmy, koszty montażu (w przypadku maszyny) czy koszty opłat notarialnych i prowizji (przy zakupie nieruchomości). Jeśli podatnik nabywa składnik zagraniczny, do ceny nabycia ...
-
Fiskus: za niezapłacony VAT odpowie nabywca?
... . Nadużycia takie dokonywane są przez zorganizowane środowiska przestępcze, przy wykorzystaniu tzw. transakcji karuzelowych. W oszustwach wykorzystywane są tzw. słupy, czyli firmy zarejestrowane na osoby nie posiadające majątku, częstokroć nawet bezdomne. Jednak według fiskusa, w procederze tym uczestniczą również - choć nieświadomie - podatnicy ...
-
Księga przychodów i rozchodów w wersji elektronicznej
... ustalenie dochodu, a więc przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. To, jakie urządzenia należy zaprowadzić, zależy od wielkości uzyskiwanych przychodów. Otóż mniejsze firmy na potrzeby podatku dochodowego co do zasady prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów, z kolei więksi przedsiębiorcy księgi rachunkowe. Przypomnijmy, że te ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: gdy utrata - skala podatkowa
... z zatrudnienia na własną działalność, nie planują kontynuować współpracy z byłym pracodawcą w ramach nowo założonej działalności. Jeśli jednak ryczałtowiec już po założeniu firmy dokona sprzedaży na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, straci prawo do rozliczania się ryczałtem. Nie oznacza to jednak konieczności dokonywania ...
-
Opłata za wywóz śmieci zmniejszy podatek VAT i dochodowy
... stanowi sumę opłat obliczonych dla obu sposobów wykorzystania nieruchomości. Opłaty za śmieci można rozliczyć w kosztach Przedsiębiorcy mogą zwiększyć koszty działalności firmy, obliczane dla celów podatkowych, także o opłaty związane z odbieraniem odpadów. Należy w takiej sytuacji trzymać się podstawowej zasady, zgodnie z którą kosztem podatkowym ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... można odliczyć także składki zapłacone w miesiącach, w których przychodu nie było? Załóżmy dla przykładu, że z początkiem stycznia 2016 r. podatnik rozpoczął prowadzenie firmy, dla której wybrał opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Pierwsze składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zapłacił w lutym 2016 r. (były to składki za miesiąc ...
-
Ordynacja podatkowa: podatek zapłaci inna osoba?
... ekonomicznego tej płatności. Innymi słowy, pieniądze na zapłatę zawsze muszą stanowić własność podatnika. Rolę „wyręczyciela” czy „posłańca” może pełnić pracownik firmy, który robi to w ramach powierzonych obowiązków, na przykład księgowa. Jednak w obrocie bezgotówkowym zapłata podatku możliwa jest jedynie z rachunku bankowego (albo ...
-
Podatek PCC od zakupu samochodu przez osobę niepełnosprawną?
... . Rodzi się w związku z tym pytanie, czy wskazane wyżej zwolnienie przysługuje jej także wówczas, gdy nabyty samochód będzie wykorzystywany do prowadzenia firmy? Powyższe było przedmiotem rozważań Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi w decyzji w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 30.07.2007 r. nr IV-5307/2/IN/IS/07/MM. W rozpatrywanej ...