-
Stawka VAT na prace remontowe w bloku
W języku potocznym wymiana polega na zastąpieniu czegoś czymś innym, natomiast naprawa to reperacja usterki w urządzeniu, zmiana na lepsze. Jednakże w odniesieniu do prawa budowlanego zarówno naprawa jak i wymiana instalacji elektrycznej jest zaliczana do remontu, bowiem prowadzi do odtworzenia stanu pierwotnego i przywróceniu prawidłowego ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
Przy umorzeniu przymusowym lub automatycznym udziałów nabytych w drodze darowizny, kosztem uzyskania przychodów będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny (wartość rynkowa z dnia nabycia darowizny). Dochód zaś stanowić będzie nadwyżka przychodu z tytułu umorzenia udziałów nad ich wartością rynkową ustaloną na dzień nabycia darowizny. ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki od kredytu a koszty
Katalog wydatków zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu, uwzględnianych podczas ustalania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, ustawodawca wskazał wprost w art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym. Nie mieszczą się tutaj odsetki zapłacone od kredytu zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
Podatnicy, którzy po raz pierwszy instalują kasę fiskalną oraz dokonają tego w ustawowym terminie, mają praw do ulgi na zakup tego urządzenia, określonej w podatku VAT. Ulga ta polega na tym, iż Skarb Państwa częściowo ponosi koszt związany z zakupem kasy. Rodzi się jednak przy tym pytanie, czy powstała w ten sposób refundacja jest neutralna w ...
-
Zwolnienie z pracy: odszkodowanie a podatek dochodowy
Wypłacone odszkodowanie zasądzone wyrokiem sądu z tytułu rozwiązania umowy o pracę korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, bowiem jego wysokość oraz zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw, tj. Kodeksu pracy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
W dniu 5 marca 2012 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia przychodu oraz kosztów uzyskania przychodów w przypadku sprzedaży akcji przez przekształconą ...
-
Wartość początkowa środka trwałego w darowiźnie
Wartość początkową nieruchomości gruntowych nabytych w drodze darowizny wnioskodawca powinien ustalić w oparciu o przepis art. 22g ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tj. jako wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny określa tę wartość w niższej wysokości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Ordynacja podatkowa: ukryta czynność prawna
Urzędnicy skarbowi mają prawo oceniać nie tylko treść umowy cywilnoprawnej, ale także zamiar stron transakcji. Nie zawsze jednak mogą ustalać to "na własną rękę". Jeżeli zebrane w sprawie dowody nie dają jednoznacznej odpowiedzi na pytanie o istnienie lub nieistnienie stosunku prawnego, potrzebna jest ingerencja sądu. Ocena umowy Pracownicy ...
-
Podatek dochodowy: z początkiem roku PIT-2
Zakłady pracy, jako płatnicy są obowiązać obliczać, pobierać i odprowadzać do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od nich przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, czy zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatników. Przy ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy piaskowanie i malowanie
Dla usług, których przedmiotem są prace antykorozyjne (remontowe) części składowych obiektów budowlanych lub budynków niemieszkalnych oraz wykonanie konstrukcji stalowych obiektów budowlanych lub budynków niemieszkalnych, bądź ich części, zaliczonych do robót budowlanych, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, ...
-
Rozliczenie roczne gdy zagraniczna działalność sportowa
Uzyskane dochody z tytułu udziału w turnieju tenisowym organizowanym we Francji nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jednakże wpływają na ustalenie stopy procentowej podatku mającej zastosowanie do dochodu w Polsce opodatkowanego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 26.03.2013 r. nr ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego a spis z natury
Podatnik, który w trakcie roku utracił prawo do ryczałtu ewidencjonowanego i w związku z tym do końca roku był zobowiązany do opłacania podatku dochodowego na ogólnych zasadach, a który w dacie utraty prawa do opodatkowania ryczałtem nie sporządził spisu z natury, przy ustalaniu dochodu uwzględnia zerową wartość remanentu początkowego. Stanowisko ...
-
Ulga rehabilitacyjna na niepełnosprawne dziecko
Podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (syna), może skorzystać na niego z ulgi rehabilitacyjnej. Ponoszone wydatki na cele rehabilitacyjne mogą zostać odliczone od dnia wskazanego jako data ustalenia stopnia niepełnosprawności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.03.2013 r. nr ...
-
Rejestracja VAT gdy świadczenie usług tylko w UE
Jeżeli podatnik wyłącznie świadczy usługi instalacji i montażu elektrowni wiatrowych na terenie krajów UE (poza terytorium Polski), niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium Polski, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
Wartość początkową samochodu osobowego stanowi jego cena nabycia, wynikająca z faktury VAT. Jeżeli podatnikowi nie przysługiwało obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy w podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, wówczas wartość początkowa przedmiotowego samochodu osobowego winna być ustalona według ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
Określony w ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach charakter opłaty wskazuje, iż w istocie mamy do czynienia z daniną publiczną - opłata ustalana jest w sposób określony w ustawie i stanowi dochód gminy przeznaczony na działania wykonywane w interesie publicznym. W związku z tym opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi nie ...
-
Ulga na zakup pierwszej kasy fiskalnej
Jeżeli pierwsza dokonana sprzedaż, która została zarejestrowana na kasie fiskalnej nastąpiła w dniu 30 marca 2013 r., a w okresie od momentu powstania obowiązku rejestrowania sprzedaży na kasie rejestrującej do jej zainstalowania podatniczka nie dokonała żadnych czynności podatkowych wpływających na konieczność posiadania kasy, ma ona prawo do ...
-
Zaliczka podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D
W przypadku składania deklaracji VAT-7D, przy ustalaniu zaliczki w wysokości rzeczywistej za pierwsze dwa miesiące danego kwartału można uwzględnić kwotę do przeniesienia wykazaną w tej deklaracji za poprzedni kwartał. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 11.06.2013 r. nr IPTPP2/443-616/13-5/KW. ...
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
Dochód z tytułu umorzenia automatycznego akcji stanowi dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, opodatkowany stawką 19%. Spółka jako płatnik będzie obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego uwzględniając przy obliczeniu podstawy opodatkowania koszt w wysokości rynkowej wartości umarzanych akcji ustalony na dzień dokonania ...
-
Zawody sportowe: wynagrodzenie sędziego wg skali podatkowej?
Pobierany podatek przez płatnika od wynagrodzeń (ustalanych na podstawie tabel a nie umowy) sędziego za obsługę meczu, który jest jednocześnie pracownikiem płatnika, należy obliczyć zgodnie z art. 41 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uwzględniając koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
Podatek VAT od wydatków ponoszonych na wycenę działek, ogłoszenia w prasie, usługi związane z podziałem działek przeznaczonych pod zabudowę, ich scalaniem a także ustalaniem i okazaniem granic, podlega odliczeniu. Ich sprzedaż bowiem będzie czynnością opodatkowaną podstawową stawką podatku. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej ...
-
Import usług a wskaźnik proporcji w podatku VAT
Przepisy art. 90 ustawy o VAT (tyczące się ustalania współczynnika proporcji) odnoszą się do dokonywanej przez podatnika sprzedaży. Nie bierze się tutaj natomiast pod uwagę rozliczeń z tytułu importu usług, jako że zakup usługi, w stosunku do której rozliczenie podatku ciąży na nabywcy, z całą pewnością sprzedażą nie jest. Wnioski takie płyną z ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
Ustawa o VAT nie określa powstawania momentu podatkowego w sposób szczególny dla usług turystyki. Oznacza to zatem, że w przypadku takich usług obowiązek ten należy określić na zasadach ogólnych. Tym samym otrzymanie zaliczki na poczet takich usług powoduje powstanie obowiązku podatkowego w dacie jej otrzymania, a nie ustalenia faktycznej marży na ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
Wartość początkową samochodu osobowego, którego wnioskodawca jest współwłaścicielem wraz żoną, gdzie pomiędzy małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa, ustalić należy proporcjonalnie do przypadającego na niego udziału we współwłasności - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.06.2014 r. Jakie ...
-
Księgi rachunkowe: gdy zaliczki uproszczone spis z natury raz na rok
Spółka, która prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z przepisami prawa, na podstawie których jest w stanie ustalić w prawidłowej wysokości roczny dochód uzyskany z prowadzonej działalności oraz wybrała wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej, może przeprowadzać spis z natury jedynie na koniec roku podatkowego. Stanowisko takie ...
-
Odszkodowanie za wypadek przy pracy z podatkiem dochodowym?
Wypłata lub sfinansowanie pracownikom lub byłym pracownikom świadczeń z tytułu wypadku przy pracy, na podstawie przepisów Kodeksu cywilnego, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy. Aby bowiem zwolnienie to zastosować, z przepisów prawa musi wynikać wprost wysokość bądź zasady ustalania ...
-
Kasa fiskalna: wymiana modułu pamięci a przegląd techniczny
W kasie fiskalnej można wymienić moduł z pamięcią fiskalną o ile urządzenie to dopuszcza instalację nowego modułu. W takim przypadku następuje fiskalizacja modułu kasy fiskalnej, dzięki czemu możliwe jest jej dalsze wykorzystywanie. Przegląd techniczny kasy fiskalnej z nowym modułem powinien tutaj nastąpić nie rzadziej niż co 2 lata licząc od dnia ...
-
Umowa najmu i refaktura kosztów: przychód w dacie faktury?
W przypadku, gdy strony umowy ustaliły w niej, że refakturowane media są rozliczane w okresach rozliczeniowych, przychód z tego tytułu po stronie wynajmującego powstaje w ostatnim dniu takiego okresu. Jeżeli zaś umowa takich uregulowań nie zawiera, przychód powstanie w dacie wystawienia refaktury - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ...
-
Likwidacja spółki cywilnej: przejęcie i amortyzacja środka trwałego
Przyjmując do własnej działalności gospodarczej środek trwały w postaci lokalu użytkowego, który to przedsiębiorca otrzymał w związku z likwidacją spółki cywilnej (której był wspólnikiem), winien on ustalić jego wartość początkową w wysokości przyjętej wcześniej przez spółkę, jak też kontynuować stosowaną przez nią metodę amortyzacji - wskazał ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
Spłata kredytu hipotecznego nie jest nakładem poniesionym na nieruchomość otrzymaną w darowiźnie. Stąd też nie może ona zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu takiej nieruchomości, a branych pod uwagę przy ustalaniu dochodu z jej sprzedaży. Co ważne spłaty takiej do kosztów nie mogą zaliczyć także inni podatnicy zbywający nieruchomości, a ...
-
Opłata skarbowa od udzielonego pełnomocnictwa
Minister Finansów wydał dnia 13.10.2014 r. interpretację ogólną nr PL/LM/835/77/EOB/2014/RD-91893, w której wypowiedział się w zakresie pobierania opłaty skarbowej od udzielonych pełnomocnictw. W szczególności wyjaśnił kwestię ustalania tej opłaty od jednego pełnomocnictwa udzielonego kilku pełnomocnikom jak też zgłoszenia pełnomocnika do ...
-
Sprzedaż VAT marża (samochodu): nieistotny podatek akcyzowy
Przy stosowaniu opodatkowania marżą kwotę nabycia (braną do ustalenia marży) stanowi wszystko to, co jest wynagrodzeniem dla pierwotnego sprzedawcy towaru używanego. Nie mieści się tutaj w związku z tym płacony od sprowadzonego samochodu podatek akcyzowy czy inne podatki i opłaty, które nabywcę obciążają, ale nie zostały zapłacone sprzedawcy. ...
-
Kasy fiskalne trafią do lekarzy i prawników
Coraz mniejszy zakres grup zawodowych oraz usług będzie zwolniony z obowiązku ewidencji obrotu za pomocą kasy fiskalnej. Minister finansów podpisał rozporządzenie, przewidujące, że kasy fiskalne muszą zainstalować m.in. lekarze, dentyści, prawnicy, fryzjerzy i doradcy podatkowi. Minister finansów podpisał rozporządzenie w sprawie zwolnień z ...
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
Przy ustalaniu wartości zadłużenia spółka wobec swojego udziałowca na potrzeby tzw. niedostatecznej kapitalizacji, na dzień zapłaty odsetek nie wlicza się do kwoty zadłużenia regulowanych w tym dniu kwot głównych pożyczki jak i płaconych od niej odsetek. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Podatek dochodowy gdy sprzedaż ciągła książek (towarów)
Skoro zawarta umowa jest wykonywana stale, w określonym czasie oraz przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe i związaną z nimi wypłatę należności, przychód z tytułu sprzedaży publikacji na rynku księgarskim powstaje w ostatnim dniu takiego okresu rozliczeniowego, a więc tutaj w ostatnim dniu miesiąca - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...