-
Dzień Wolności Podatkowej w UE 2023. Polska na 10. pozycji w Europie
... w gospodarkach skandynawskich wielkości te były ponad dwukrotnie większe. Spłata przychodów z tego podatku zajmuje około 19 dni – w przypadku państw „starej UE” okres ten zazwyczaj wynosi ... dla tego podatku przypada 2.02 – różnice między większością państw UE to 2-4 dni. Rozrzut jest tak mały, na obszarze Unii Europejskiej podatek od towarów i usług ...
-
Zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem też ulegają przedawnieniu
... 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Opis sprawy W 2022 r. były już przedsiębiorca wystąpił do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Starachowicach o rozłożenie na raty zobowiązania w podatku dochodowym od osób fizycznych za lata 2005-2007 i w podatku od towarów i usług za 2006 r. Od 2018 r. nie wykazywał ...
-
Czy okulary korekcyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
... jest to wydatek związany z działalnością gospodarczą, dotyczy ochrony zdrowia podatnika, a nie ochrony w ramach działalności. Warto jednak podkreślić, że w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ma zapisu mówiącego o wyłączeniu okularów z kosztów uzyskania przychodu. Za ochronę wzroku trzeba zapłacić samemu? Trzeba pamiętać, że ...
-
Dyrektywa DAC7 - co warto wiedzieć?
... Izby Gospodarki Elektronicznej ds. e-podatków, “nowe przepisy nie wprowadzają w Polsce od 1 września 2023 r. żadnego nowego podatku od handlu internetowego”. Na mocy krajowych przepisów implementujących Dyrektywę DAC7, administracja skarbowa otrzyma od operatorów platform informacje o sprzedawcy oraz o liczbie transakcji i kwocie wynagrodzenia ...
Tematy: dyrektywa DAC7, platformy cyfrowe, zmiany w podatkach, obowiązki sprawozdawcze, ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, e-commerce, marketplace, platforma marketplace, sprzedaż przez internet, sklep internetowy, allegro, OLX, Vinted.pl, sprzedaż na allegro, sprzedaż prywatna -
Zwolnienie z VAT usług świadczonych po śmierci pacjenta
... czynności pomocnicze "wyjmować" poza zakres zwolnienia. Zwolnienie z VAT dla usług „uzupełniających” Jak stanowi przepis art. 43 ust. 1 pkt 18a) ustawy o podatku od towarów i usług, zwolnione z VAT są usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, oraz dostawa towarów i świadczenie ...
-
Fiskus ma prawo kwestionować przejście pracownika z umowy o pracę na współpracę B2B?
... jest unikanie opodatkowania. Według organu podatkowego, Spółka nie miałaby obowiązku pobrania podatku jako płatnik, a pracownicy zyskaliby możliwość opodatkowania dochodów stawką podatku liniowego (19 proc.) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (od 2 do 17 proc. przychodów), zamiast dotychczasowego opodatkowania według skali (12 i 32 ...
-
Ulga IP Box tylko dla firm zatrudniających pracowników?
... Box, dzięki której określone dochody są opodatkowane według preferencyjnej stawki podatku wynoszącej 5 proc. Jest ona przeznaczona dla przedsiębiorców prowadzących ... mln zł rocznie, musiały płacić 4 proc. daniny, obliczanej względem zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Nowy projekt poszerza podstawę obliczenia daniny o kwalifikowane ...
-
Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej?
... dokonaniu odpowiednich wydatków firmowych można obniżyć VAT od sprzedaży – odejmując od niego kwotę VAT od zakupów. Prawo do obniżenia podatku VAT od sprzedaży przysługuje, gdy dany koszt jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Ustawa o VAT przewiduje jednak szereg ograniczeń i wyjątków od tej reguły. Warto się z nimi zapoznać ...
-
Koszty NKUP w księgach rachunkowych
... spełniają kryteriów określonych w przepisach podatkowych, a tym samym nie mogą pomniejszać podstawy opodatkowania – podkreśla ekspertka Systim. Jak zaznacza, zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i prawnych (CIT), do NKUP zalicza się m.in.: grzywny, mandaty oraz kary pieniężne, koszty reprezentacji, takie jak wystawne ...
-
KSeF a odpowiedzialność księgowych: czy biura rachunkowe zapłacą za błędy klientów?
... podatku – przestrzega Monika Piatkowska. Warto pamiętać, że w prawie podatkowym to podatnik – czyli osoba lub firma zobowiązana do zapłaty podatku – ponosi główną odpowiedzialność. W prawie karno-skarbowym zasada jest jednak inna. Tutaj odpowiada konkretna osoba fizyczna, która popełniła wykroczenie lub przestępstwo skarbowe – niezależnie od ...
-
BUBLE i HITY podatkowe 2025 roku. Co ułatwiło, a co utrudniło życie przedsiębiorcom?
... . zlikwidowała składkę zdrowotną od zbycia środków trwałych (np. od nieruchomości) oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także obniżyła na rok minimalną podstawę wymiaru składki płaconej przez przedsiębiorców do 75% minimalnego wynagrodzenia. 3. Kasowy PIT. Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych umożliwiła przedsiębiorcom ...
-
Terminy podatkowe w styczniu - kalendarz obowiązków podatnika i przedsiębiorcy
... tego dnia należy złożyć i opłacić m.in.: informację podsumowującą VAT-UE za grudzień, deklarację AKC-4 dotyczącą podatku akcyzowego, plik JPK_V7M za grudzień, deklarację i opłatę z tytułu podatku cukrowego (CUK) , podatek od sprzedaży detalicznej. Spójność danych pomiędzy ewidencją VAT a plikiem JPK ma kluczowe znaczenie dla bezpieczeństwa ...
-
Zmienią się zasady prowadzenia ksiąg
... Obszaru Gospodarczego (nowy ust 3c w art. 12 uor). Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych mają charakter redakcyjny i wyrażają tę samą normę co przepisy obowiązujące ... działalności gospodarczej na okres co najmniej pełnego roku podatkowego (w podatku dochodowym od osób fizycznych jest to rok kalendarzowy) punktem odniesienia dla ...
-
Rachunek walutowy: różnice kursowe zdaniem fiskusa
... Ministerstwo Finansów w piśmie z 8 marca 2012 r. udzieliło następującej odpowiedzi: "Literalne brzmienie art. 15a ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawych oraz art. 24c ust. 4 (...) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (...) wskazuje, że kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ...
-
Koszty uzyskania przychodu w 2014 r. bez zmian
... kosztów z tytułu nieuregulowania w określonym terminie swoich zobowiązań. Przepisy w tym zakresie zostały wprowadzone z dniem 01 stycznia 2013 r. w art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nimi podatnik, który zaliczył do kosztów uzyskania przychodu kwotę wynikającą z faktury/rachunku, a jeżeli nie istniał obowiązek ich ...
-
Podwójne opodatkowanie: powstanie zagranicznego zakładu
... powinien płacić podatek dochodowy? W przedstawionej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...)Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 2032 z późn. zm.) osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają ...
-
Nowy 'limit" środków trwałych a inwestycja w obcym środku trwałym
... to być nowy, wyższy limit. Dlaczego? Otóż ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zwiększyła próg kwotowy, do którego podatnicy mogą dokonywać ...
-
Dziurę budżetową załatają … przedsiębiorcy
... blokady konta w celu zapobiegania nadużyciom podatkowym. Już od lipca 2018 r. w celu zwalczania nadużyć w zakresie podatku od towarów i usług organy KAS będą uzyskiwać od banków informacje o transakcjach na prowadzonych przez nie rachunkach. Na tym nie koniec pogłębiającego się fiskalizmu. Od 1 stycznia 2018 r. przychody z akcji lub instrumentów ...
-
Zmiana/korekta wartości początkowej środka trwałego
... nowelizującej ustawę o PDOP, w którym wskazano, że „Proponuje się zatem wprowadzenie w: ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (u.z.p.d.) rozwiązania polegającego na tym, że ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... przy jego zakupie). W takich przypadkach bowiem zmiana przeznaczenia samochodu następuje od początku okresu korekty. Dzięki temu można odzyskać cały nieodliczony wcześniej od zaliczki VAT. Nieodliczoną kwotę (in plus) należy wykazać w deklaracji VAT po stronie podatku naliczonego w pozycji 47: Kwota podatku naliczonego od nabycia środków trwałych.
-
Czy zużycie kawy w firmie podlega opodatkowaniu VAT?
... podatnika (art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Zgodnie z pismem Naczelnika Urzędu Skarbowego w Tomaszowie Lubelskim z 24 lutego ... podatkiem od towarów i usług i nie ma potrzeby wystawiać faktury wewnętrznej. Podstawa prawna Art. 7 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr ...
-
Jak zaksięgować wniesienie aportu?
... i prywatyzacji (art. 16b ust. 2 pkt 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej: updop). Wartość firmy powstała w inny niż ww. sposób ... . zm.). • Art. 16b ust. 2 pkt 2, art. 16c pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.). ...
-
Korekta VAT: uniknij straty
... podatku. Powstaje więc zaległość podatkowa. Natomiast w deklaracji za miesiąc wcześniejszy wykazałeś podatek zawyżony, a zatem powstała nadpłata. Pamiętaj zatem, że nie zawsze opłaca się być „nadgorliwym” i płacić VAT we wcześniejszych terminach! Może to bowiem prowadzić do powstania zaległości podatkowej, od ...
-
Działalność gospodarcza a samozatrudnienie
... definicji działalności gospodarczej (art. 5a pkt 6 i art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2007r.) wynika, że z zakresu przedmiotowego wyłączone ... , że nie występują warunki, o których mowa w art. 5 b ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie ma więc przeszkód prawnych do ...
-
Opodatkowanie pracy za granicą
... zajęło następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. - w ... powyższe rozstrzygnięcie nie ma wpływu zmiana art. 3 ust. 1 oraz art. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2007 r. ...
-
Zaliczki a koszty uzyskania przychodu
... przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Od 01.01.2007r art. 22 ust. 1w/w ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych brzmi: kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Koszty działalności a opłata rejestracyjna
... tylko w sposób ogólny określa wydatki mogące stanowić koszty uzyskania przychodu. Pozwala to w konsekwencji na stwierdzenie, że podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ma możliwość odliczenia od przychodów wszelkich kosztów, pod tym jednak warunkiem, że mają one bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ...
-
Jak dokumentować otrzymane zaliczki
... Z pewnością wiesz, że jeśli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymasz od swojego kontrahenta zaliczkę – musisz udokumentować ją tzw. zaliczkową fakturą VAT. ... otrzymana przez Ciebie zaliczka podlega opodatkowaniu obniżoną stawką VAT lub jest zwolniona z podatku – w pozycji faktury określającej nazwę towaru lub usługi powinieneś dodatkowo ...
-
Pożyczka dla funkcjonariusza policji a PIT
... stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.), w ... podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zatem przedawnienie przedmiotowego zobowiązania podatkowego nastąpi z ...
-
Wymiana okien = modernizacja środków trwałych?
... zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j. t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.), ... czasie poprzez odpisy amortyzacyjne. Na podstawie art. 16 g ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy suma wydatków ...
-
Strata w towarach a koszty uzyskania przychodu
... w wyniku ich zniszczenia. Czy zawsze jednak takie zniszczenie będzie kosztem uzyskania przychodu? Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Samochód prywatny w firmie: OC i AC a koszty podatkowe
... (posiadanie faktur i innych dowodów potwierdzających faktyczne poniesienie wydatku). Dodatkowe ograniczenie w zakresie ubezpieczenia samochodu Art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza jeszcze jedno ograniczenie co do określenia wysokości wydatków dotyczących samochodów osobowych, które mogą zostać uznane za ...
-
Udział w targach a reprezentacja i reklama
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.) kosztami ... wymienione w art. 15 ust. 1 w/w ustawy. Ponieważ przepisy w/w ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawierają definicji reprezentacji ani reklamy, należy więc sięgnąć do ...
-
"Korzystna" amortyzacja a obce środki trwałe
... korzystne zasady amortyzacji. Stawki amortyzacyjne takich inwestycji określa się na podstawie art. 16j ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 22j ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tymi przepisami podatnicy mogą ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla przyjętych do używania inwestycji ...
-
Ulepszenie a zamortyzowane środki trwałe
... Zgodnie z art. 16 ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ... eksploatacji. Zatem po ulepszeniu środka trwałego należy wznowić odpisy amortyzacyjne od sumy składającej się z wartości początkowej powiększonej o dokonane wydatki związane z jego ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają