-
Sprzedaż nieruchomości - opodatkowanie przychodu
... 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176, ze zm.), w brzmieniu obowiązującym w 2006 roku – małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od ... pkt 8 ww. ustawy. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – źródłem przychodów jest odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. ...
-
Samochód prywatny w firmie a koszty działalności
... jednak pewne ograniczenia. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania przychodu można uznać poniesione wydatki z ... o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług. Zatem jeżeli w prowadzonej działalności gospodarczej jest wykorzystywany ...
-
Używane części do samochodów a kasy fiskalne
... następujące stanowisko: „(…)godnie z treścią art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), podatnicy ... z unormowaniami zawartymi w art. 2 pkt 6 oraz art. 8 ust. 3 ustawy z dnia 11.03.04r. o podatku od towarów i usług zarówno towary jak i usługi identyfikowane są na podstawie przepisów o ...
-
Wymiana dowodu a NIP i urząd skarbowy
... podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych nieprowadzący działalności gospodarczej) mają obowiązek złożyć zgłoszenie aktualizacyjne w terminie 30 dni licząc od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych podatnicy podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego mają obowiązek złożyć zgłoszenie aktualizacyjne w terminie 14 dni licząc od dnia ...
-
Obowiązki pracodawcy a wypłacone napiwki
... wypłat i świadczeń. W sytuacji tej zakład pracy, jako płatnik zobowiązany jest do pobierania i odprowadzania należnych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od tych środków, zgodnie z art. 31 i art. 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Samochód testowy to towar a nie środek trwały
... też innych składników majątkowych, np. towarów. Stosownie do art. 16a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.) ... jest bowiem składnikiem majątkowym w rozumieniu art. 4a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, stanowiąc aktywa podatnika w rozumieniu przepisów o rachunkowości. W myśl ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... na to zgodę, w przeciwnym razie finansujący może wypowiedzieć umowę leasingu ze skutkiem natychmiastowym, chyba, że strony uzgodniły termin wypowiedzenia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie reguluje wprost skutków podatkowych w przypadku cesji umowy leasingu, określa jedynie skutki podatkowe rozporządzania przedmiotem leasingu po ...
-
Kasa fiskalna i opodatkowanie VAT: zwolnienia a obrót
... podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim zwalnia się z tego podatku podatników, których wartość sprzedaży opodatkowanej (z wyłączeniem sprzedaży środków trwałych) nie przekroczyła w ubiegłym roku 50 000 zł (limit ten obowiązuje od 2008 r., wcześniej było to 10 000 euro przeliczane na złote polskie każdego roku). Od ... usług zwolnionych z tego podatku ...
-
Amortyzacja jednorazowa na ciągnik firmy transportowej?
... tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części. Kosztem uzyskania przychodów, stosownie do art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, są natomiast odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art ...
-
Praca i mieszkanie w Rosji a podatki w Polsce
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z regulacją zawartą w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy ...
-
Umowa o dzieło a zaliczka na podatek i ZUS
... dosyć wysokie koszty uzyskania przychodu. Na przedsiębiorcy, który zawiera umowę o dzieło z twórcą, ciążą pewne obowiązki w podatku dochodowym. Jak bowiem wskazuje art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
... trwania umowy leasingu ulegnie wydłużeniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepisy rozdziału 4a ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ( t.j. Dz. U. z 2000r., nr 54, poz. 654 z późn. zm.) regulują m.in. szczególne zasady opodatkowania stron leasingu finansowego, które ...
-
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... z prawem podatkowym. Co prawda art. 16f ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm., dalej: ... a więc jednostek niewypłacalnych. Podstawa prawna: art. 16f ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), art. 281 ustawy ...
-
Podatki 2009: ważne zmiany dla przedsiębiorstw
... upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli. Wszczęcie kontroli przed upływem 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia wymaga zgody kontrolowanego. Nie zawiadamia się natomiast o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, jeżeli: kontrola dotyczy zasadności zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego VAT, ma ...
-
PKPiR: metoda uproszczona w przykładach
... . 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przykład 3 Podatnik 16 lutego 2009 r. otrzymał fakturę VAT za usługi telekomunikacyjne wystawioną 5 lutego 2009 r. Pomiędzy datą wystawienia a datą otrzymania faktury zostały już zaewidencjonowane inne zdarzenia gospodarcze. Art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje ...
-
Zawiadomienie nie tylko gdy kontrola podatkowa
... do zawiadomienia. Wszczęcie kontroli przed upływem 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia wymaga zgody kontrolowanego. Nie zawiadamia się o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, jeżeli: kontrola: a) dotyczy zasadności zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, b) ma być wszczęta na ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... podatku dochodowym od osób ... od miesiąca, w którym dochody te przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku, zaliczkę za ten miesiąc stanowi podatek obliczony od tego dochodu według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b, zaliczkę za dalsze miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od ...
-
Ulga rehabilitacyjna a adaptacja budynku
... 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zmianami) podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, ... 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Biorąc pod uwagę powyższe, ww. wydatki nie podlegają odliczeniu od dochodu w 2008 r. w ramach ...
-
Zapłacona kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... lub zachowania źródła przychodów) z enumeratywnym wyłączeniem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy. Literalne brzmienie przepisu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie pozostawia wątpliwości, że nie wszystkie wydatki poniesione przez podatnika, stanowiące z ekonomicznego punktu widzenia koszty działalności, są ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a pozwolenie na budowę
... podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... . Działalnością gospodarczą (stanowiącą źródło przychodu w myśl art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof), w myśl art. art. 5a pkt 6 updof, ... w ogóle nie powstaje (a co za tym idzie, nie oblicza się także i podatku). Od powyższych zasad ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek. Został on określony w art. ...
-
Dochód z funduszy inwestycyjnych a podatek dochodowy
... podatku, o którym mowa w art. 30 a ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Ulga rehabilitacyjna a samochód z kratką
... 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, że podstawę obliczenia podatku pomniejsza się o wydatki na używanie samochodu ... prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług, W samochodzie z naszego przykładu została zamontowana kratka. W związku ...
-
Strata podatkowa a zaliczka na podatek/ryczałt
... ryczałcie ewidencjonowanym mówi bowiem, iż podatnicy uzyskujący przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą odliczyć od przychodów stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym. I tutaj możliwe jest również uwzględnianie straty przy ustalaniu ryczałtu należnego w trakcie ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop), kosztami ... wyłączone zostały na mocy art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z kosztów uzyskania przychodów.(…)” Podsumowując zafundowanie kontrahentom noclegu czy ...
-
Rejestracja VAT UE a WNT
... nie był jeszcze podatnikiem unijnym, kontrahent wykazał na fakturze francuski VAT. Jak powyższe dla celów podatku od towarów i usług powinien rozliczyć polski podatnik? Art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług nakłada na czynnych podatników VAT obowiązek zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego w zgłoszeniu rejestracyjnym o zamiarze ...
-
(Nie)wykonanie umowy: odszkodowanie a koszty firmy
... uzyskania przychodów określa w art. 22 ust. 1 ustawy dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), ... osiągnięcia przychodu nie może być traktowane jedynie w kategoriach formalnych, ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w powołanym przepisie art. 22 ust. 1 ww. ustawy ...
-
Najem nieruchomości: jedna forma opodatkowania
... ogólnych, przy czym od wynajmu starego mieszkania nadal chciałby płacić ryczałt. Czy jest to możliwe? Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Art. 2 ust. 1a ustawy o ...
-
"Przyszłe" podwyższenie kapitału: skutki podatkowe
... powiększenie kapitału zakładowego (art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm., ... Podstawa prawna: art. 12 ust. 1 pkt 1 oraz ust. 4 pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.). ...
-
Usługi budowlane w UE: rozliczenie VAT
... z art. 100 ust. 1 pkt 4 art. 109 ust. 3a oraz całym artykule 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Analizując powyższe przepisy dochodzimy do wniosku, że ustawodawca ... Zastosowanie będzie miał tutaj art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym w przypadku usług budowlanych lub budowlano-montażowych obowiązek ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... rozliczyć podatek VAT? Moment powstania obowiązku podatkowego został określony w art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Powstaje on co do zasady z chwilą wydania towaru lub ... . 78 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wcześniej art. 11 ust. 2 Szóstej Dyrektywy Rady), który ...
-
Zwolnienie z długu poręczyciela a przychody podatkowe
... podatku od kwoty kredytu, z której spłaty został zwolniony przez bank na mocy powyższej umowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Działalność gospodarcza: lokal mieszkalny a amortyzacja
... prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Strata na sprzedaży wierzytelności
... . 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o PDOP, do przychodów nie zalicza się wynikającego z takiej faktury należnego podatku od towarów i usług. Jednocześnie kwota tego podatku, co do zasady, podlega u podatnika rozliczeniu z naliczonym podatkiem od towarów i usług. Powyższe powoduje, iż kwestia sposobu wyliczania wysokości strat podmiotów dokonujących zbycia ...
-
Remont nawierzchni przed domem a koszty firmy
... albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście wydatków nieuznanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. Generalnie przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie poniesione, racjonalnie uzasadnione wydatki poza ...