-
Wydatki na ubezpieczenie a koszty firmy
W stosunku do niektórych składników majątku przedsiębiorcy są zobligowani do wykupienia polis ubezpieczeniowych (np. OC na samochody). Oprócz ubezpieczeń obowiązkowych korzystają także z dobrowolnych, ubezpieczając od różnych wypadków losowych majątek firmy. Z reguły ubezpieczenia takie są zawierane na okres jednego roku, przy czym mało kiedy jest ...
-
Stawki VAT 2011: ułatwienia techniczne
Pracodawcy Rzeczypospolitej Polskiej apelują do Premiera o wprowadzenie zmian w ustawie zwiększającej stawki podatku VAT, które ograniczą negatywne konsekwencje samego procesu przejścia na wyższą stawkę. Pracodawcy RP zdają sobie sprawę z sytuacji finansowej budżetu państwa i podzielają opinię rządu, że niezbędne są pilne zmiany, które uchronią ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
Pojęcie "przychód ze stosunku pracy" jest bardzo szerokie. Mieszczą się tutaj nie tylko otrzymane przez pracownika bądź postawione do jego dyspozycji środki pieniężne, ale także różnego rodzaju nieodpłatne świadczenia, a wśród nich także pakiety medyczne czy polisy zdrowotne. Pytanie: Dla kilku pracowników firma wykupuje pakiety medyczne (w ...
-
Środki trwałe: indywidualne stawki amortyzacji
Prowadzenie efektywnej polityki kosztowej w firmie jest możliwe także dzięki indywidualnym stawkom amortyzacyjnym. Jednak ich ustalanie nie jest w pełni dowolne. Amortyzacja indywidualna jest dużym udogodnieniem dla przedsiębiorców, gdyż pozwala na dostosowanie kosztów amortyzacji do ich potrzeb. Ustawa o PIT nie daje jednak przedsiębiorcom pełnej ...
-
Podatek u źródła gdy usługi tłumaczenia?
Kluczową kwestią dla określenia obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku u źródła w przypadku zakupu usług tłumaczeniowych od osoby posiadającej rezydencję podatkową w państwie innym niż Rzeczpospolita Polska jest wskazanie, czy usługi te są świadczone w ramach prowadzonej przez tłumacza działalności gospodarczej, czy też usługi te świadczone są ...
-
PCC: opodatkowanie pożyczki z zagranicy
Umowy pożyczek nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli pieniądze będące przedmiotem pożyczki w chwili ich zawarcia będą znajdowały się za granicą oraz czynność zostanie dokonana poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wybór metody rozliczania różnic kursowych
W polityce rachunkowości naszej spółki z o.o. nie określono, czy różnice kursowe będą rozliczane metodą rachunkową, czy podatkową. W związku z tym, czy różnice kursowe powinny pomniejszyć przychód ze sprzedaży, czy też zaliczać je do przychodów (kosztów) finansowych? Który sposób ustalania różnic kursowych jest lepszy? Podatnicy podatku ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
Amortyzacja w przedsiębiorstwie stanowi jeden z instrumentów polityki podatkowej. W określonych przypadkach zasadne jest stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych, w innych zaś stawek obniżonych. Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w przypadku używania samochodów osobowych o wartości początkowej przekraczającej ...
-
Międzynarodowe przewozy osób: rozliczenie VAT
Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje szczególna procedura świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób. Podmioty zagraniczne świadczące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej okazjonalne przewozy drogowe osób, autobusami zarejestrowanymi na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium Polski, mogą skorzystać z ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
Wydatki związane z wykupieniem polisy ubezpieczeniowej wydają się spełniać warunki pozwalające na zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodu, ale tylko z pozoru. Podatnik powinien pamiętać o tym, że zdaniem organów podatkowych mają one charakter osobisty. Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą przedsiębiorcy powinni liczyć się z ...
-
Kontrola podatkowa: pokój i dokumenty firmy
Przeglądanie ksiąg rachunkowych, weryfikacja majątku firmy, oddzielny pokój w biurze przedsiębiorcy - między innymi takie uprawniania mają kontrolerzy z urzędu skarbowego. W przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa skarbowego mogą zatrzymać dokumentację. Jeśli przedsiębiorca będzie utrudniał im pracę, mogą wezwać policję. Kontrola w firmie ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
Składniki majątku stanowiące własność lub współwłasność podatnika, mogą zostać uznane za środki trwałe firmy. Takie postępowanie powoduje m.in. dokonywanie od ich wartości początkowej odpisów amortyzacyjnych. Warto przy tym pamiętać, że w przypadku współwłasności wartość początkową ustala się jedynie w części, w której przedsiębiorca jest ...
-
Raje podatkowe przekażą informacje?
Od stuleci swoboda przepływu kapitału i lokowania pieniędzy zagranicą zapewniała uczciwym, ciężko pracującym obywatelom możliwość stabilnego akumulowania oszczędności w oderwaniu od lokalnych uwarunkowań politycznych, samowoli funkcjonariuszy państwowych i kryzysów gospodarczych, które miewały miejsce w ich rodzinnych krajach. W obliczu obecnej ...
-
Amortyzacja a zarządzanie stratą podatkową
Przepisy odnoszące się do straty podatkowej pozwalają na optymalizację rozliczeń- ich obecny kształt pozostawia podatnikowi pewien zakres swobody decyzyjnej odnoszący się do możliwości wyboru w jakim momencie rozliczyć stratę i w jakiej wysokości. Aby rozliczyć stratę konieczne jest jednak wykazanie dochodu, co może być dokonane m.in. poprzez ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie a podatek dochodowy
Zwrot przez pracodawcę wydatków poniesionych przez pracownika na wykup ubezpieczenia (polis ubezpieczeniowych), niezbędnego do odbycia podróży służbowej, korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.11.2012 r. nr IPPB2/415-875/12-2/MK. Jakie ...
-
Składki na ubezpieczenie OC a koszty firmy
Wydatki na polisę OC zawieraną przez przedsiębiorcę na wypadek szkód wyrządzonych w związku z prowadzoną przez niego działalnością są kwalifikowane jako koszty podatkowe. Inaczej jest w sytuacji, gdy OC dotyczy członków zarządu w spółce. Ustawodawca nie wymienia składek na ubezpieczenia OC z tytułu wykonywanego zawodu w katalogu wydatków ...
-
Polisa AC: remont samochodu a koszty firmy
Wydatki poniesione na naprawę uszkodzonego w wypadku drogowym samochodu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Stanie się tak jednak tylko w sytuacji, gdy przedsiębiorca wykupił dobrowolną polisę ubezpieczeniową (AC). W myśl przepisów podatkowych kosztami uzyskania przychodów nie są straty, jakie przedsiębiorca ponosi z tytułu utraty ...
-
Od dziś odsetki podatkowe w dół do 13%
W wyniku środowej decyzji Rady Polityki Pieniężnej o obniżeniu stóp procentowych o 0,25 pkt proc. stopa odsetek od zaległości podatkowych obniżyła się z 13,5% do 13%. W ciągu ostatnich 3 miesięcy miały miejsce już trzy obniżki stóp procentowych, co spowodowało, że od listopada 2012 r. odsetki za długi u fiskusa obniżyły się w sumie o 1,5 pkt proc ...
-
Od 07 marca 2013 r. odsetki podatkowe 11,5%
Piąta w serii obniżka stóp procentowych - tym razem aż o 0,5 pkt proc. - przez Radę Polityki Pieniężnej spowodowała, że stopa lombardowa, od której zależą odsetki od zaległości podatkowych, osiągnęła najniższy poziom w całej, 15-letniej historii RPP. W wyniku ostatniej obniżki odsetki za długi u fiskusa zmniejszyły się z 12,5% do 11,5%. Odsetki od ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: ubezpieczenie a koszty firmy
Wydatki związane z opłaceniem składek na polisy ubezpieczeniowe osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą w związku z odbywaną przez nią podróżą służbową, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu tej działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2010 r. nr ...
-
Kiedy polisa OC firmy w koszty podatkowe?
Wydatki ponoszone na wykupienie polisy OC przez lekarza prowadzącego indywidualną praktykę lekarską, jako mające związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, służące zachowaniu czy też zabezpieczeniu źródła przychodów poprzez zmniejszenie ewentualnych następstw cywilnej odpowiedzialności zawodowej lekarza - mogą stanowić koszty uzyskania ...
-
Wyższy VAT pozostanie na dłużej
Informacje towarzyszące podnoszeniu podstawowej stawki podatku VAT z 22 na 23 procent, że to tymczasowe rozwiązanie, mające obowiązywać tylko do końca 2013, okazały się nieprawdziwe. Wyższy VAT pozostanie co najmniej do 2017 roku, a dodatkowo wzrosną inne podatki oraz znikną różne ulgi. Zapisy takie zawiera rządowa coroczna aktualizacja Programu ...
-
Odsetki podatkowe: od 09.05.2013 r. stawka 11%
Po wczorajszej decyzji Rady Polityki Pieniężnej, która obniżyła stopy procentowe o 0,25 pkt proc., stopa lombardowa, od której zależą odsetki od zaległości podatkowych, znowu jest rekordowo niska. W efekcie odsetki za długi u fiskusa zmniejszyły się z 11,5% do 11%. Odsetki od zaległości podatkowych zależą od stopy lombardowej - zgodnie z Ordynacją ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
Ustawodawca zwolnił z podatku VAT sprzedaż tzw. towarów używanych, jeżeli przy ich zakupie podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Dany towar musi być jednak przez określony czas w firmie używany. Jak dokładnie policzyć ten okres, skoro przepisy ustawy o podatku od towarów i usług milczą w tym zakresie? Co do zasady ...
-
Podatek PCC a przekazanie nieruchomości spółki wspólnikom
Przekazanie nieruchomości zabudowanej udziałowcom spółki w ramach majątku polikwidacyjnego spółki, nie zostało wymienione w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Co za tym idzie, czynność taka nie będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09. ...
-
Jeden procent: ponad 7 tysięcy organizacji pożytku publicznego
Do korzystania z 1 procenta podatku PIT przekazywanego przez podatników w trakcie rozliczeń rocznych jest uprawnionych 7.650 organizacji pożytku publicznego - wynika z wykazu opublikowanego przez ministra pracy i polityki społecznej. Ostateczna wersja wykazu pojawi się jednak dopiero 15 marca 2014 roku. Polacy 1 procent płaconego podatku ...
Tematy: 1%, 1 procent, jeden procent, podatek, PIT, rozliczenie podatkowe, Urząd Skarbowy, OPP, lista OPP -
Rolnicy zapłacą PIT
Minister rolnictwa, Stanisław Kalemba, zapowiada wprowadzenie dla rolników podatku dochodowego. Deklaracja taka padła w radiowym "Salonie politycznym Trójki". Prace nad zmianami są jednak na bardzo wczesnym etapie, więc rolnicy mogą spać spokojnie jeszcze przez 5-6 lat. Stanisław Kalemba zapowiedział w "Salonie politycznym Trójki" wprowadzenie ...
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
Jeżeli umowa cesji wierzytelności zawarta zostanie poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a zgodnie z treścią umowy, prawa majątkowe będące jej przedmiotem, podlegać będą wykonaniu również poza terytorium Polski, czynność taka nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Kontrakt menedżerski w podatku VAT
To od sposobu określenia w umowie odpowiedzialności zleceniodawcy wobec osób trzecich zależeć będzie, czy zatrudniający się w spółce menedżer wystawi za swoje zarządcze usługi faktury. Jeśli menedżer będzie miał np. własną polisę OC, czynności realizowane na podstawie kontraktu menedżerskiego będą podlegały opodatkowaniu VAT-em. Co do zasady, aby ...
-
Parafia zapłaci podatek PCC od umowy pożyczki
Parafia, która na mocy umowy pożyczki uzyskała z Gminy środki pieniężne, pożyczkę tę winna opodatkować podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Z podatku tego nie zwalnia jej ustawa o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 11.02 ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez podatku PCC
W przypadku, gdy umowa pożyczki zostanie zawarta poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i w chwili zawarcia umowy pieniądze będą znajdowały się za granicą, zgodnie z uregulowaniami art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych umowa ta nie będzie podlegać temu podatkowi. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi ...
-
Składka na grupowe ubezpieczenie pracowników to przychód z pracy
Od składki grupowej polisy ubezpieczeniowej opłacanej przez pracodawcę trzeba zapłacić podatek dochodowy i składki ZUS. Tego typu świadczenie jest bowiem dla pracownika opodatkowanym przychodem. Pensja to tylko jedna z wielu różnych form wynagradzania pracownika. Często uzyskuje się od pracodawcy również różnego rodzaju świadczenia, ekwiwalenty ...
-
Ordynacja podatkowa: odsetki 8% w skali roku i taniej nie będzie
Rada Polityki Pieniężnej podjęła decyzję o obniżce stóp procentowych, co ma niebagatelne znaczenie dla podatników. Od stopy lombardowej zależy bowiem wysokość odsetek od zaległości podatkowych i zrównanych z nimi. Wskutek zmian odsetki podatkowe spadły aż o 2 pkt procentowe i od dnia dzisiejszego (09.10.2014 r.) wynoszą zaledwie 8%. Niższe będą ...
-
Wyższa ulga prorodzinna 2014-2015 staje się faktem?
Wprawdzie rząd ma jeszcze miesiąc czasu na doprecyzowanie przepisów i wszystko może się zdarzyć, niemniej wyższa ulga na dzieci już w rozliczeniach za rok 2014 powoli staje się faktem. Na 78 posiedzeniu kształt ustawy nowelizującej podatek dochodowy od osób fizycznych przyjął Sejm. Większych zmian (zwłaszcza na gorsze) raczej już nie będzie. ...
-
Dla kogo jeden procent?
Choć na rozliczenie się z fiskusem jest czas do 30 kwietnia, warto już wybrać organizację pożytku publicznego, której będzie można przekazać 1 procent z naszego podatku osobistego PIT. Rejestr takich organizacji prowadzony jest przez Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej. Podatnicy 1 procent płaconego podatku dochodowego mogą przekazywać ...