spółka z.o.o, (strona 43/71) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › spółka z.o.o

Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT

... .03.2011 r. nr ILPP2/443-572/08/11-S/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji i przetwórstwa tworzyw polimerowych. Nabywa ona ... tytułu których, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług rozpoznaje import usług. Spółka zbiera dowody mające potwierdzić faktyczne wykonanie usług zarządczych na ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie VAT, VAT należny, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT
Wypłata dywidendy a koszty podatkowe spółki

... (pieniężne) dla akcjonariuszy (w kwotach stanowiących wartość dywidendy pomniejszoną o pobrany przez Spółkę 19% zryczałtowany podatek dochodowy). Zadano pytanie, czy wydatki te spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 ...

Tematy: dywidenda, dywidendy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Amortyzacja jednorazowa: likwidacja i otwarcie firmy

... z dniem 01.03.2010 r. otworzył działalność na własne imię i nazwisko. Spółka posiadała status małego podatnika w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ... , może dokonać podmiot prowadzący działalność gospodarczą, tj. odrębnie spółka i odrębnie wspólnik prowadzący indywidualnie działalność gospodarczą. Mając powyższe na ...

Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, ewidencja środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, amortyzacja przyspieszona, odpisy amortyzacyjne, mały podatnik w PIT
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT

... Sądu Administracyjnego z dnia 24 czerwca 2010 r., sygn. akt I FSK 1079/09. W stanie faktycznym rozstrzyganym przez Sąd, spółka otrzymała fakturę zaliczkową w październiku, natomiast zaliczka została wpłacona dopiero w grudniu. Spółka odliczyła podatek naliczony dopiero w momencie wpłaty zaliczki, jednak uczyniła to poprzez korektę deklaracji VAT za ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury VAT, faktura zaliczkowa, zaliczka, rozliczenie VAT, VAT należny, VAT naliczony, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT
Roczne sprawozdanie finansowe

... - za okres bieżący i analogiczny okres roku poprzedniego, zestawieniu zmian w kapitale własnym - zmiany w bieżącym okresie sprawozdawczym i poprzednim roku obrotowym. Przykład W 2009 r. spółka z o.o. zdecydowała o zmianie roku obrotowego. Dotychczasowy rok obrotowy trwał od sierpnia danego roku do końca lipca następnego roku. Nowy rok obrotowy ...

Tematy: sprawozdanie finansowe, obowiązki sprawozdawcze firm, wynik finansowy, bilans finansowy, bilans
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia

... „W przypadku tego rodzaju świadczeń wspólników na rzecz spółki nie można uznać, że spółka uzyskała nieodpłatne świadczenie, nawet jeżeli nie zostało określone z tego tytułu dodatkowe ... dla spółki matki oraz dla jej spółek zależnych lub też spółka zależna będzie wypłacać spółce matce z powyższego tytułu odpowiednie wynagrodzenie. Natomiast w sytuacji, ...

Tematy: Rada nadzorcza, członek rady nadzorczej, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, podatki spółki
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych

... nie wpływają na cenę świadczonej usługi, nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z otrzymaną dotacją, podatnik nie ma zatem obowiązku rozliczenia podatku. 2) Spółka świadczy usługi kształcenia (przekwalifikowania) zawodowego pracowników kontrahenta. Kontrahent ten na ww. szkolenia otrzymał dotację z urzędu pracy, która w całości pokrywa koszty ...

Tematy: zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, opodatkowanie szkoleń
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa

... jest wyodrębnienie drugiej nieruchomości (przeznaczonej do wynajmu) i jej wniesienie aportem do nowopowstałej spółki cywilnej, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa. Nowa spółka będzie zajmowała się jedynie wynajmem nieruchomości użytkowych. Umowy najmu zostaną przeniesione na nową spółkę. Przedmiot aportu obejmie również wszystkie zobowiązania ...

Tematy: aport, aport przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, wyłączenie z VAT, wyłączenia z opodatkowania
Rok podatkowy inny niż kalendarzowy a przepisy

... Rok podatkowy Spółki rozpoczął się w listopadzie 2010 r. i zakończy się w grudniu 2011 r. Spółka ma wątpliwości, czy w takim stanie faktycznym powinna stosować przepisy ustawy ... stwierdzić, iż zostały spełnione warunki określone w art. 12 nowelizacji, zatem Spółka może w bieżącym roku podatkowym stosować przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ...

Tematy: rok podatkowy, CIT, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych
Bankowóz: odliczenie VAT od leasingu i paliwa

... nabytego do samochodów specjalnych typu bankowóz - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 06.06.2011 r. nr ILPP1/443-377/11-4/NS. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, posiada w leasingu samochody, które w dowodzie rejestracyjnym posiadają wpis – rodzaj pojazdu: samochód specjalny, przeznaczenie: bankowóz ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, zmiany w VAT, samochód firmowy, samochód w firmie, odliczenie VAT od paliwa
Zabudowa meblowa to nie usługi budowlane w VAT?

... . Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 09.06.2011 r. nr ILPP1/443-406/11-4/MK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zajmuje się produkowaniem oraz montaże szaf wnękowych w budynkach, lokalach i obiektach mieszkalnych (PKOB 111, 112 i 113) na stałe, bez możliwości przenoszenia ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, VAT w budownictwie, stawka VAT, 7-proc. stawka VAT, obniżone stawki VAT
Półkowe: zakup usług a dowody księgowe

... zakupiła usługi tzw. sprzedaży półkowej, które w fakturach wystawionych przez sprzedawcę zostały wykazane jako usługi promocyjno-marketingowe. Spółka ma jednak wątpliwości, czy zakup tego rodzaju usług niematerialnych, a zatem i koszty uzyskania przychodu, udokumentowano w prawidłowy sposób. Obawia się również odliczać ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, dokumentowanie wydatków, dokument księgowy
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek

... Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 2 maja 2011 r., nr ILPB1/415-138/11-2/AO. Spółka jawna, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, odpisywała w koszty wartość materiałów (towarów) ... koszty o wartość tego stanu, nie później niż na dzień bilansowy. Spółka jawna wystąpiła do organu podatkowego z zapytaniem, czy sporządzenie spisu z ...

Tematy: zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, księgi rachunkowe, prowadzenie ksiąg rachunkowych, ustawa o rachunkowości
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT

... organizuje imprezy integracyjne dla swoich pracowników oraz osób współpracujących. Z oczywistych względów spółka jest zainteresowana zaliczaniem kosztów organizacji takich imprez do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczaniem podatku naliczonego na fakturach dokumentujących zakupy związane z ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy od firm, impreza firmowa, wyjazdy integracyjne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, opodatkowanie VAT
Faktura korygująca wewnętrzna: odliczenie VAT

... . Na podstawie tych faktur, kwota VAT należnego była deklarowana w odpowiednich składanych przez niego deklaracjach VAT-7. W wyniku późniejszej analizy dokonanych czynności spółka uznała, że część faktur zawiera zawyżoną podstawę opodatkowania oraz kwotę VAT. W związku z powyższym, zamierza ona wystawić faktury wewnętrzne korygujące, zmniejszające ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, VAT należny, rozliczenie VAT
Pożyczka dla udziałowca a podatek dochodowy

... są im środki finansowe potrzebne na zakup prywatnych inwestycji. Środki takie posiada spółka, która mogłaby im pożyczyć na podstawie umowy pożyczki oprocentowanej na ... grudnia 2011 r. Powstały wątpliwości, czy pomimo umowy pożyczki pomiędzy wspólnikiem a spółką, spółka powinna pobrać zryczałtowany podatek 19% i potraktować tak jak zaliczkę na ...

Tematy: pożyczki, opodatkowanie pożyczek, przychody z dywidend, podatek zryczałtowany, źródła przychodów podatkowych
Udzielenie pożyczki: podatek VAT czy PCC?

... nie została zawarta w ramach profesjonalnego obrotu i nie można uznać tej czynności za usługę w rozumieniu PKWiU. Spółka nie zgłosiła takiego przedmiotu działalności gospodarczej. Z akt sprawy wynika, że spółka udzieliła jednorazowej pożyczki swojemu udziałowcowi. Dlatego też czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych ...

Tematy: pożyczki, pożyczka a PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia z PCC, opodatkowanie pożyczek, zwolnienia w PCC
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego

... zostać uznany za środek trwały, ale nie musi. Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka z o.o. nabyła w kraju na potrzeby prowadzonej działalności samochód osobowy, którego wartość ... dokonywania dodatkowych czynności. Z pewnością do dnia przekazania tego pojazdu do używania spółka nie poniosła na niego dodatkowych nakładów. Można zatem przyjąć, że ...

Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, koszty podatkowe, podatek dochodowy, podatek od firmy, amortyzacja środków trwałych, środki trwałe
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?

... jawna zajmuje się produkcją wyrobów piekarniczych i cukierniczych. Prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości. Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości spółka ewidencjonuje koszty zgodnie z zapisami art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości, polegającej na odpisywaniu w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich ...

Tematy: zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, księgi rachunkowe, ustawa o rachunkowości, spis z natury
Służbowy samochód w przychód pracownika?

... pracy - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 01.09.2011 r. nr ILPB2/415-642/11-2/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka posiada samochody służbowe, z których korzystają przede wszystkim pracownicy mobilni (charakter ich pracy wymaga przemieszczania się pomiędzy siedzibą spółki, a innymi ...

Tematy: przychody podatkowe, podatek dochodowy, samochód firmowy, samochód w firmie, samochód służbowy, przychód pracownika, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracowników
Stawka VAT na podłączenie gazu

... 2011 r. nr ILPP2/443-136/09/11-S/GZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Zgodnie z zawartą umową spółka wykonała przyłącze gazu do obiektu budownictwa mieszkaniowego - od ... Wojewódzki Sąd Administracyjny w wyroku wskazał, iż „usługa jaką wykonała Spółka to wykonanie przyłącza gazowego. Przez takie przyłącze, zgodnie z definicją zawartą w § 2 ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, budownictwo mieszkaniowe, VAT w budownictwie, usługi budowlano-remontowe, stawka VAT
Środki trwałe: remont a ulepszenie

... zewnętrznych, wymiany stolarki okiennej, przemalowania ścian i wytapetowania niektórych pomieszczeń. Powyższe wydatki nie są związane z adaptacją pomieszczeń oraz zmianą ich przeznaczenia. Spółka jest obowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zadano pytanie, czy wydatki na powyższe prace budowlane, które miały miejsce w roku 2010 i latach ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, remont środków trwałych
Likwidacja działalności gospodarczej spółki

... stan likwidacji nie oznacza jeszcze zaprzestania prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności spółka nadal amortyzuje odpowiednie aktywa i opodatkowuje swoje ewentualne dochody. ... Celem tego bilansu jest dokonanie oceny aktywów, którymi dysonuje spółka, wycenianymi według ich wartości zbywczej - art. 281 § 1 i 3ustawy z 15 września 2000 r. ...

Tematy: likwidacja spółki, działalność gospodarcza, likwidacja działalności, księgi rachunkowe, prowadzenie ksiąg rachunkowych
Bony świąteczne a przychód firmy

... cena zakupu jest niższa od wartości nominalnej bonu, klient nie otrzymuje różnicy. Spółka sprzedając towary, za które następuje zapłata bonami, ewidencjonuje ją za pomocą kasy fiskalnej. Pytanie do fiskusa Spółka powzięła wątpliwość czy sprzedaż klientom bonów i otrzymanie za nie zapłaty powoduje powstanie ...

Tematy: bony towarowe, świadczenia pracownicze, przychody podatkowe, data powstania przychodu, rozpoznanie przychodu, powstanie przychodu w CIT
Środki trwałe: kiedy faktura w koszty podatkowe?

... zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Pytanie: Spółka zakupiła używane ksero za 3.500,00. Czy spółka może jednorazowo zaliczyć fakturę do kosztów spółki i odpisać jednorazowo VAT? Odpowiedź: W mojej opinii nie ma przeszkód ...

Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, odpisy amortyzacyjne, stawki amortyzacji, amortyzacja przyspieszona, wyposażenie, zakup środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT

... . został wspólnikiem spółki cywilnej. Przystępując do spółki, podatnik wniósł tytułem wkładu lokal użytkowy, którego wartość rynkowa wynosiła 190.000 zł. Spółka zobowiązana jest przyjąć wartość początkową lokalu w wysokości wynikającej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika (tj. w wysokości ...

Tematy: likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozpoczęcie działalności, amortyzacja środków trwałych, środki trwałe, prowadzenie działalności gospodarczej
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową

... prawo dokonać wyboru rodzaju ksiąg, w których w 2012 r. będzie ewidencjonował przeprowadzane operacje gospodarcze (księgi rachunkowe bądź podatkowa księga przychodów i rozchodów). Podsumowując: Spółka jawna będzie zatem mogła prowadzić od 1 stycznia 2012 r. podatkową księgę przychodów i rozchodów, jeżeli jej przychody za 2011 r. będą niższe od ...

Tematy: księgi rachunkowe, księga przychodów i rozchodów, prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, rozliczenie podatkowe
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT

... przez kontrahenta spółki nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a w konsekwencji spółka odliczając podatek naliczony z tych faktur naruszyła art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a i ... żadnych czynności. Decyzję Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu spółka zaskarżyła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjne we Wrocławiu, zarzucając organowi ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, faktury VAT
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu

... dnia 18.11.2011 r. nr IPTPB3/423-210/11-2/GG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w latach 2006-2009 pokrywała koszty kształcenia swojego pracownika, które jednocześnie były ... wypowiedział umowę o pracę, w związku z czym musiał zwrócić część poniesionych kosztów. Spółka dokonała ich potrącenia w wysokości 10 922,96 zł w trzech ratach ...

Tematy: przychody podatkowe, korekta przychodu, podatek od firmy, powstanie przychodu w CIT, data powstania przychodu
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż

... z dnia 14.06.2011 r. nr ILPP4/443-260/11-2/ISN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka świadczy usługi związane z wyżywieniem. Posiłki są podawane zarówno w lokalu spółki ... składanych przez klientów drogą telefoniczną. Te ostatnie wymagają odpowiedniego zapakowania. Spółka rejestruje sprzedaż przy użyciu kasy fiskalnej. Zadano pytanie, ...

Tematy: usługi cateringowe, VAT, stawki VAT, catering, VAT należny, stawka VAT, preferencyjna stawka VAT
Organizacja targów: wynajem powierzchni a import usług

... w tym roku odbędą się we wrześniu w Niemczech. Nasza spółka bierze udział w targach i w maju przez organizatora w Niemczech została wystawiona na naszą firmę ... . Warunkiem uczestnictwa jest wpłacenie opłaty za najem powierzchni do końca czerwca. Spółka taką wpłatę dokonała w czerwcu. Czy należy traktować tę fakturę jako usługę związaną wyłącznie ...

Tematy: podatek VAT, opodatkowanie VAT, miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT
Wydatki na radę nadzorczą w koszty firmy?

... stanowiących osób prawnych, z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych z tytułu pełnionych funkcji. Spółka ponosiła wydatki związane z funkcjonowaniem rady nadzorczej, tj. wydatki na zakup ... odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej budynków, lokali wykorzystywanych przez radę. Spółka uważała, że powyższe koszty może zaliczyć do kosztów uzyskania ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, Rada nadzorcza, wydatki na radę nadzorczą
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?

... wyrok w tym zakresie (sygn. akt II FSK 123/10). W przedmiotowej sprawie spółka wystąpiła do Ministra Finansów z wnioskiem o wydanie interpretacji prawa podatkowego w zakresie wskazania ... inwestycji w obcym środku trwałym jedynie wówczas, gdy nastąpi jej fizyczna likwidacja. Spółka niezgadzając się z tym stanowiskiem skierował skargę do WSA, który ...

Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, wartość początkowa środków trwałych, likwidacja środków trwałych, koszty podatkowe, inwestycja w obcych środkach trwałych
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy

... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 16.01.2012 r. nr IPTPB3/423-272/11-4/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła 02 lutego 2011 r. umowę pośrednictwa finansowego w zakresie pozyskania i wynegocjowania warunków kredytu długoterminowego (5 lat). Kredyt ten ma służyć finansowaniu ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, koszty pośrednie, koszty bezpośrednie, koszty kredytu
Akcyza na węgiel do produkcji wapna?

... z zawartego w kamieniu wapiennym węgla wapna i powstaje tlenek wapna (wapno palone), z którego następnie jest uzyskiwane (w wyniku reakcji z wodą) wapno hydratyzowane. Spółka zadała pytanie, czy poczynając od 1 stycznia 2012 r. tak wykorzystywany węgiel będzie zwolniony z podatku akcyzowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...

Tematy: akcyza na paliwa, akcyza na paliwo, akcyza na węgiel, podatek akcyzowy, akcyza, zwolnienia z akcyzy