-
Świadczenie usług na Ukrainie: opodatkowanie VAT w UE?
... podatnikiem VAT UE) świadczy mu usługę serwisową na terenie Ukrainy (serwis specjalistycznego sprzętu w markecie na Ukrainie). Odbiorcą usługi i płatnikiem jest spółka z Finlandii. Jak rozliczyć tę usługę? Czy w deklaracji VAT będzie to dostawa towarów i usług poza terytorium kraju? Czy mogę zastosować stawkę ...
-
Faktura VAT: oryginał papierowy kopia elektroniczna
... . Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 07.02.2012 r. nr ITPP3/443-52/10/11-S/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka swoją sprzedaż dokumentuje fakturami VAT. Zarówno jej oryginały jak i kopie występują w formie papierowej. Chciałaby ona jednak stosować tutaj system mieszany ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... usług niematerialnych określonych w art. 28l ustawy o VAT na rzecz firmy spoza Unii Europejskiej mającej siedzibę w kraju będącym tzw. rajem podatkowym. Spółka uzyskała na początku 2010 r. opinię podatkową, zgodnie z którą - według definicji obowiązujących do 30 czerwca 2011 r., a także według definicji Europejskiego Trybunału ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... r. nr IPTPP2/443-838/11-4/PR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W roku 1998 spółka wybudowała i przyjęła do używania budynek biurowo-usługowy. ... budynku. W roku 2011 budynek sprzedano z zastosowaniem zwolnienia z VAT. Spółka zadała pytanie, czy postępowanie to było prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Umowa windykacyjna: operacje w księgach rachunkowych
... umowy windykacyjne, które rodzą pytanie- jak powinno się je ujmować w bilansie? Konkretny przypadek Przykładowo, spółka zawrze z firmą windykacyjną umowę zlecającą jej windykację należności. Na mocy umowy spółka nie dokona sprzedaży własnych wierzytelności. Przedmiotem umowy będzie przeprowadzenie przez windykatorów w imieniu spółki wszelkich ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... o SSE w brzmieniu obowiązującym w dniu akcesji Polski do Unii Europejskiej, Spółka powinna konsekwentnie stosować jego postanowienia, zarówno w zakresie sposobu obliczenia ... małych i średnich przedsiębiorców w dniu akcesji Polski do Unii Europejskiej, Spółka, kalkulując wysokość dostępnego zwolnienia podatkowego powinna przysługującą jej pulę pomocy ...
-
Rozliczenie VAT gdy dostawa towaru z montażem
... w przypadku zamówienia towarów z ich jednoczesnym montażem. Konkretny przykład Rozważmy następującą sytuację: polski przedsiębiorca chce zamówić budowę linii produkcyjnej w spółce niemieckiej. Spółka niemiecka zleci wykonanie tego projektu podmiotowi polskiemu. Za jego realizację wystawiona zostanie faktura na rzecz pomiotu z Niemiec, który na tej ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... . Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.11.2011 nr IBPBI/2/423-997/11/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza wybudować nową halę produkcyjną. Powstanie ona na miejscu, w którym aktualnie częściowo zlokalizowane są wiaty magazynowe. Konieczne zatem będzie ich ...
-
Podatkowe różnice kursowe w 2012 r.
... pośrednictwem bankowego rachunku walutowego do wyceny wartości wpływu lub wypływu waluty obcej, Spółka winna przyjmować kurs faktycznie zastosowany, tj. kurs przyjęty do wyceny wpływu/rozchodu waluty - ogłaszany przez bak, w którym Spółka posiada rachunek walutowy (w zależności od charakteru operacji będzie to odpowiednio kurs kupna ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... kalendarzowym. Wydaje się zatem, że optymalnym podatkowo rozwiązaniem będzie rozpoznanie zdarzenia jako świadczenia usług na rzecz spółki- siostry. Odpowiednia dokumentacja Spółka rozpozna przychód z tytułu świadczenia usług, a spółka-siostra koszt podatkowy. Warto zwrócić uwagę, iż ta ostatnia każdorazowo zobowiązana będzie do udowodnienia ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... , że „(…) z uwagi na fakt niedokonywania w okresie od lipca 2010 r. do lutego 2011 r. żadnych transakcji wewnątrzwspólnotowych, Spółka nie miała obowiązku składania informacji podsumowujących. Jeśli Spółka będąc zarejestrowanym podatnikiem VAT UE i składając deklaracje VAT-7, w których nie wykazywała transakcji wewnątrzwspólnotowych, sama nie ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... wskazano, że zobowiązanym do rozliczenia VAT należnego z tytułu tej transakcji jest nabywca. Spółka cywilna, korzystająca ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, w terminie do ... VAT-9M i odprowadzenia kwoty 920 zł jako VAT należnego od dokonanego zakupu. Spółka cywilna stała się podatnikiem tylko w stosunku do tej czynności. Nie musiała ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... spółki mógł zastosować obniżoną stawkę VAT. Wydaje się bowiem, że dokonując nabycia przedmiotowego pojazdu spółka posiada status jednostek ochrony przeciwpożarowej. Bez znaczenia pozostaje fakt, iż spółka jako nabywca przekaże pojazd wewnątrzzakładowej służbie ratowniczo-gaśniczej. W podobnej sprawie wypowiedział się przykładowo NSA w uchwale ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... , bowiem oddanie do użytkowania w wykonaniu czynności podlegającej opodatkowaniu użytkownikowi nie miało dotąd miejsca. Wnioskodawca sam zaznacza we wniosku, iż spółka do której wnoszony jest aport, będzie pierwszym użytkownikiem obejmowanej nieruchomości, a czynność będzie dokonywana w ramach czynności podlegających opodatkowaniu. Wobec powyższego ...
-
Rabaty i upusty w podatku dochodowym
... . Nie inaczej sprawa wygląda z rabatami. Zacznijmy jednak od przykładu… Spółka zawarła z klientem umowę o świadczenie usług. Następnie, po wykonaniu zlecenia, wystawiła ... zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Kilkanaście miesięcy po ww. zdarzeniu, spółka podjęła decyzję o udzieleniu rabatu. Dotyczył on ww. transakcji z ubiegłego roku ...
-
Kurs waluty gdy podatek u źródła
... dnia 21.06.2012 r. nr IPTPB3/423-113/12-2/IR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka akcyjna wypłaca w walutach obcych na rzecz zagranicznych osób prawnych świadczenia określone ... od osób prawnych (np. odsetki, czy należności licencyjne i z prawa autorskich). Z tego tytułu spółka, jako płatnik, jest obowiązana do obliczenia i pobrania ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... dnia 09.08.2012 r. nr IPTPB3/423-247/11-4/12-S/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 1995 r. spółka zawarła umowę najmu lokalu produkcyjno-biurowego do dnia 31 maja 2010 ... inwestycji w obcym środku trwałym podlegającej amortyzacji. Po wygaśnięciu umowy najmu spółka przeniosła biura i produkcję do nowej lokalizacji nie zmieniając profilu ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... dnia 12.09.2011 r. nr IBPP4/443-942/11/MN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka prowadzi przede wszystkim produkcję i sprzedaż odzieży męskiej. Obok tej ... on jednak technikiem ani magistrem fizjoterapii), zatrudnioną przez spółkę na umowę o pracę. Spółka nie jest ZOZ-em. Zadano pytanie, czy usługi hipoterapii korzystają ze zwolnienia w ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
... 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółka może zatem zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki związane z ... , określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra, przy czym Spółka obowiązana jest do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu zawierającej dane wskazane w art. ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
... po otrzymaniu towaru przez nabywcę. Płatności następują jednorazowo dla standardowych przesyłek, bądź w ratach dla przesyłek z 6 i 12 miesięcznymi zapasami suplementu. Spółka prowadzi ewidencję i posiada inne dowody, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie dostawy dotyczyła dana zapłata. Zadano pytanie, jak w przypadku sprzedaży ratalnej ...
-
Stawka VAT na przyłącze wodociągowe
... stanowią element budynku mieszkalnego, czy infrastruktury towarzyszącej związanej z tym budynkiem. Jak wskazał Wnioskodawca, wykonuje przyłącza wodociągowo-kanalizacyjne do budynków mieszkalnych. Spółka prowadzi przyłącze od głównej nitki wodociągowo-kanalizacyjnej, przy czym prace te prowadzone są zarówno w samym budynku, jak i poza bryłą budynku ...
-
Dwie działalności gospodarcze: forma opodatkowania
... opodatkowania z tytułu zawieszonej działalności prowadzonej na własne nazwisko. Spółka jawna prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Z działalności prowadzonej na własne ... formie spółki niemającej osobowości prawnej (należy do niej m.in. spółka jawna), to przychód z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie nie może być opodatkowany ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. a podatek VAT
... 1), • Spółce przekształconej przysługują wszystkie prawa i obowiązki przedsiębiorcy przekształcanego. Spółka przekształcona pozostaje podmiotem w szczególności zezwoleń, koncesji oraz ... stanowią inaczej. Stosownie do art. 112b cyt. ustawy, jednoosobowa spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną odpowiada ...
-
Służbowy telefon i komputer dla osoby współpracującej
... nieodpłatnego świadczenia. Jako, iż są to osoby prowadzące działalność gospodarczą, będą zobowiązane do rozliczenia przychodu samodzielnie, jako przychodu z prowadzonej działalności- spółka nie będzie płatnikiem w związku z powstaniem takiego przychodu. Część rachunku telefonicznego przypadająca na rozmowy prywatne nie będzie mogła być uwzględniana ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... wartość początkowa przekracza 20.000 euro, ustawodawca przewidział szereg ograniczeń kosztowych. Spółka z o.o. zamierza zakupić samochód osobowy i wprowadzić go na stan środków trwałych. Jego wartość początkowa przekroczy 20.000 euro. Czy w tej sytuacji spółka będzie mogła zaliczać do kosztów podatkowych dokonywane od niego odpisy amortyzacyjne w ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... 21.11.2012 r. nr IPPB3/423-623/12-4/GJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła długoterminową umowę na dzierżawę samochodów osobowych z firmą zewnętrzną ... w art. 17b ust. 1 z uwzględnieniem przepisu, o którym mowa w art. 17j. W związku z tym Spółka uważa, że nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji, o której mowa w przepisie art ...
-
Remont dachu w wartość początkową środka trwałego?
... dnia 22.11.2012 r. nr IPTPB3/423-297/12-2/IR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. jest firmą transportową oraz wykonuje usługi w postaci sprzedaży biletów, mycia ... na terenie jej bazy, w którym to powyższe usługi są wykonywane. Obecnie spółka nosi się z zamiarem zwiększenia usług naprawczych oraz myjni. W tym celu musi ...
-
Wierzytelności nieściągalne w koszty firmy: dowody
... , ILPB1/415-474/09-5/AA, w której stwierdził, iż: „Ze złożonego wniosku wynika, że Spółka sukcesywnie występowała do sądu gospodarczego o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu nakazowym ... nie da się wyegzekwować kwoty należności głównej. Oznacza to, że Spółka ma prawo zakwalifikować przedmiotową wierzytelność jako nieściągalną na podstawie otrzymanego ...
-
Zakup nieruchomości: podatek VAT a PCC
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.12.2012 r. nr IPPB2/436-471/12-5/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. zamierza nabyć w drodze kupna prawo wieczystego użytkowania nieruchomości wraz z rozpoczętą na działce będącej przedmiotem tego prawa budową budynku biurowego od ...
-
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... nie powoduje więc obowiązku skorygowania wartości początkowej. Spółka nie ma również obowiązku dokonania korekty wstecz już poczynionych odpisów amortyzacyjnych ... dochodowym od osób fizycznych, w miesiącu otrzymania korekty faktury i zwrotu wydatków, Spółka powinna zmniejszyć bieżące koszty uzyskania przychodów o taką kwotę (część) dotychczasowych ...
-
Podwyższenie kapitału spółki a podatek PCC
... , jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W myśl art. 1a pkt 1 cytowanej ustawy, użyte w powyższej ustawie określenie spółka osobowa oznacza spółkę: cywilną, jawną, partnerską, komandytową lub komandytowo-akcyjną. Natomiast, stosownie do treści art. 1 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od czynności ...
-
Podatek PIT gdy podróż służbowa przedsiębiorcy na zlecenie
... Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 30.01.2013 r. nr IPPB1/415-1373/12-2/IF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne. W celu wykonania usług spółka zamierza zatrudnić m.in. techników prowadzących własną działalność gospodarczą na podstawie umowy o współpracy, w której to chciałaby ...
-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
... , ukierunkowanej na ściągnięcie wierzytelności uniemożliwia zastosowanie ulgi? Konkretny przypadek Przykładowo, spółka zdecydowała się na wszczęcie wobec swojego dłużnika (czynnego podatnika VAT ... . W grudniu upłynął 14-dniowy termin od otrzymania zawiadomienia przez dłużnika. Spółka otrzymała pismo od syndyka dłużnika, iż od 2012 roku jest on ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... dnia 14.02.2013 r. nr IPPP1/443-72/13-3/PR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. podpisała dnia 18.12.2012 r. przedwstępną umowę zakupu prawa użytkowania ... całą nieruchomość sp. z o.o. Strony transakcji są czynnymi podatnikami VAT, zaś spółka z o.o. będzie nabytą nieruchomość wykorzystywać do działalności opodatkowanej. Zadano ...
-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
... z dnia 23 września 2010 r. (sygn. akt II FSK 797/09) NSA stwierdził: […] skoro Spółka w analizowanej sytuacji nie osiąga żadnych przychodów z tytułu posiadania (czy eksploatowania) ... iż grunt nie był wykorzystywany w sposób generujący przychody. W konsekwencji, choć Spółka przekonuje o powstaniu przychodu w bliżej nieokreślonej przyszłości, podatek od ...