-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Art. 106 ust. 1 stanowi, iż podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania ...
-
Gdy faktura VAT-marża to brak odliczenia VAT
... rodzaj dokumentu poświadczającego zaistnienie zdarzenia gospodarczego, z którym wiąże się wiele uproszczeń, ale także wiele niedogodności. Podatnicy, którzy w ramach swojej działalności gospodarczej świadczą usługi, a także dokonują dostaw towarów używanych, antyków, dzieł sztuki oraz przedmiotów kolekcjonerskich mogą być opodatkowani na zasadach ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
Podstawowym elementem działalności gospodarczej podatnika są obecnie działania marketingowe. Promowanie własnej marki i produktów może skutecznie zwiększyć sprzedaż i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też podpisywanie umów o sponsoring. Ostatnio coraz częściej pojawia ...
-
Wybór metody rozliczania różnic kursowych
... w walutach obcych, mają na celu zlikwidowanie ewentualnych różnic w ujęciu rachunkowym i podatkowym. Mając powyższe na względzie, jednostka, znając zakres swojej działalności, ilość operacji z kontrahentami, sposoby regulowania należności i zobowiązań, sama musi podjąć decyzję co do wyboru sposobu rozliczania różnic kursowych. Wydawnictwo Podatkowe ...
-
WDT węgla zwolnione z akcyzy gdy dowód dostawy?
... sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju na cele objęte zwolnieniem od akcyzy wiąże ... mowa w art. 16 ust. 3a; posiadanie, przez pośredniczący podmiot węglowy, pisemnego potwierdzenia powiadomienia o zamiarze rozpoczęcia działalności gospodarczej jako pośredniczący podmiot węglowy, o którym mowa w art. 16 ust. 3b; dołączenie do przemieszczanych ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika dla celów prowadzonej działalności lub importowanych w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę ... VAT, którą należy wyodrębnić przy pomocy metody „w stu”. Załóżmy, że sprzedaż tego towaru jest opodatkowana 23% stawką podatku VAT. W takiej sytuacji kwota ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: konieczna ewidencja
... dokonywanej sprzedaży za każdy dzień. Mają na to czas zanim rozpoczną sprzedaż w dniu następnym. Brak takiej ewidencji lub prowadzenie jej w sposób nierzetelny wiąże ... przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym 150 tys. zł. Podatek do zapłaty W przypadku stwierdzenia, ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
Sprzedaż rzeczy, które przedsiębiorca używał przez co najmniej pół roku nie będzie ... podatnik sam zrezygnował z prawa do odliczenia. Zwolnienie to ma zastosowanie, gdy np. przedsiębiorca dokonał zakupu przeznaczonego do działalności zwolnionej (wtedy nie ma prawa do odliczenia). Zwolnienie obejmuje ponadto samochody osobowe, w stosunku do których ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług). Faktury dokumentujące sprzedaż paliw silnikowych benzynowych, oleju napędowego oraz gazu, wlewanych do baku ... stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej należy ewidencjonować na podstawie miesięcznego zestawienia poniesionych ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... sytuacji gdy wystawiono więcej niż jedną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż; co do tego przepisu warto poczynić uwagę, iż przyjmuje się ... na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a) odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b) oddanie w odpłatne używanie tych ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... rzeczy używane są także dla celów prywatnych. Doskonałym przykładem, może być w tym przypadku aparat fotograficzny, który z jednej strony przydaje się w działalności gospodarczej, jak również może być wykorzystywany w codziennym życiu. W zależności od tego, czy zostanie on zakwalifikowany do majątku prywatnego czy też ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... działalności gospodarczej to nie tylko uzyskiwanie przychodów, ale także ponoszenie różnego rodzaju wydatków. Te winny ... mógłby odliczyć (np. zakup nastąpił od osoby prywatnej, czy też podatnika zwolnionego z podatku VAT). Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną marżą różnią się od „zwykłych” faktur VAT. A to dlatego, że nie wykazuje się na nich ...
-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
... działalności ma do czynienia z kontrahentami, którzy nie płacą na czas swoich zobowiązań. W stosunku do ... prawa do wierzytelności. W przypadku zaś powierniczego przelewu wierzytelności istotą tej czynności nie jest sprzedaż wierzytelności, lecz odpłatne świadczenie usługi ściągania długów. Zdaniem organów podatkowych, cesja zawarta na podstawie ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: spłata nie zawsze w koszty
... nieruchomości. Reasumując, stwierdzić należy, iż odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w marcu 2012 r. (jeżeli nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej), podlegać będzie opodatkowaniu na zasadach wskazanych w cytowanym powyżej art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podkreślić należy ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: nowe kasy fiskalne
... na prawidłowe ewidencjonowanie sprzedaży, przedsiębiorca może z niego korzystać aż do czasu jego zużycia. Istotne jest, aby sprzedaż była rejestrowana na kasie właściwej do profilu prowadzonej działalności, posiadającej odpowiednią pamięć. Wymóg ten jednak istniał jeszcze przed nowelizacją i nie powinien nikogo dziwić. W odniesieniu do ...
-
Brak kasy fiskalnej: kara z kks-u i podatek naliczony
... . 111 ust. 1 mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i ... ubiegłym kasy fiskalnej co do zasady nie musieli mieć ci podatnicy, których sprzedaż na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych nie przekraczała 40 000 ...
-
Ulga mieszkaniowa na zakup mieszkania od żony?
... , d. innych rzeczy, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych ... roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie i nie zostaje dokonane w wykonaniu działalności gospodarczej stanowi źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Na paragonach z kas fiskalnych nazwa towaru nie grupy
... nazwy, co zdeterminowane jest specyfiką prowadzonej przez niego działalności i ściśle powiązane z oferowanym asortymentem, musi on przestrzegać szeregu wymogów sprecyzowanych ... ; łączną kwotę sprzedaży brutto; oznaczenie waluty, w której rejestrowana jest sprzedaż, przynajmniej przy łącznej kwocie sprzedaży brutto; kolejny numer paragonu fiskalnego; ...
-
Przedszkole bez paragonów z kasy fiskalnej za posiłki
... nie musi wystawiać paragonów za opiekę podopiecznych. W ramach swojej działalności przedszkole zapewnia swoim przedszkolakom śniadania, obiady, podwieczorki. Za ... Co do zasady podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani do prowadzenia ewidencji obrotu ...
-
Podatek dochodowy 2014: koniec ulgi meldunkowej
... warunkiem, że zbycie to nie następuje w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz, że zostało dokonane przed upływem pięciu lat licząc od końca ... transakcyjnymi itd.). Z uwagi na zmiany cen nieruchomości może zdarzyć się tak, że sprzedaż mieszkania nie wygeneruje dochodu, czyli podatku płacić nie trzeba będzie i ...
-
Definicja próbki towaru na gruncie podatku VAT
... przekazanie towaru, przy nabyciu/wytworzeniu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia całości lub części podatku VAT, jest traktowane tak samo jak sprzedaż. Oznacza to, że przekazanie takie podatnik powinien opodatkować stosując właściwą stawkę VAT. Od reguły tej występują pewne wyjątki. Chodzi tu ...
-
Umowa dożywocia = podatek od sprzedaży nieruchomości?
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W świetle powyższego ...
-
Od czego zależy limit zwolnienia z VAT w 2014 roku?
... transakcje, które mają charakter uboczny i nie stanowią głównego przedmiotu działalności. Jak opodatkować transakcję, która powoduje przekroczenie limitu? Jeszcze w poprzednim ... za zbyt rygorystyczne Co się dzieje po przekroczeniu limitu? Przedsiębiorca, którego sprzedaż przekroczyła limit 150 000 złotych rocznie traci prawo do zwolnienia z VAT i ...
-
Data przychodu ze sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym
... art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, ... wniosku oraz przytoczone przepisy, wskazać należy, że z uwagi na to, iż sprzedaż konkretnego lokalu nastąpi w momencie zawarcia aktu notarialnego przenoszącego prawo własności tego lokalu (tj ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... opodatkowanych. Jeżeli zaś dokonane zakupy nie będą miały związku ze sprzedaż opodatkowaną, VAT-u odliczyć nie można - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ... pożytku publicznego i jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. W 2013 r. złożyło wniosek o przyznanie środków na przeprowadzenie ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna dla mechanika samochodowego
... przez nich wpływy podatkowe. Ponadto nie można zapominać, że ewidencjonując sprzedaż na kasie fiskalnej bardzo łatwo o pomyłki. W stosunku do części z nich ... mogli „wchodzić" w kasy fiskalne stopniowo, czyli po 2-3 miesiącach od rozpoczęcia działalności. Kwota limitu uprawniającego do korzystania ze zwolnienia podmiotowego ma zostać utrzymana ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... mały podatnik jest nabywcą odpowiednio: usług od podatnika z zagranicy, który na terytorium naszego kraju nie posiada siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca prowadzenia tej działalności, towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy, po spełnieniu określonych warunków. Tym samym, w takich przypadkach mały podatnik ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
Sprzedaż z odroczonym terminem płatności jest obecnie standardem przy rozliczeniach pomiędzy firmami. ... w postaci wysokości ceny należnej za wydany towar, chociaż ta fizycznie nie została jeszcze uregulowana. Przychodem z działalności jest przychód należny, czyli ten, który podatnik powinien otrzymać nawet wówczas, gdy fizycznie otrzymany on jeszcze ...
-
Podatek dochodowy: Bitcoin to prawa majątkowe
Sprzedaż wirtualnej waluty Bitcoin nie stanowi przychodów z kapitałów pieniężnych, a ... roku 2014. Na sprzedaży tej osiągnął zysk. Wnioskodawca wyjaśnił, że w tym zakresie nie prowadzi działalności gospodarczej. Zadał pytanie, w jaki sposób powinien przychód ten opodatkować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym tylko na kredyt bankowy
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów -jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W świetle powyższego ...
-
Księga podatkowa a zakupy przez Internet
... nie wyjaśnił tej kwestii wprost), czy potwierdzenie przelewu bankowego będącego zapłatą za zakup towaru na aukcji internetowej od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej wraz z potwierdzeniem wygrania takiej aukcji wygenerowanym przez operatora internetowego serwisu aukcyjnego jest dowodem księgowym poniesionego kosztu dla firmy lub ...
-
(Nie) Obowiązkowa kasa fiskalna u weterynarza?
... sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W zasadzie od marca 2015 r. urządzenie to obowiązkowo ... przytoczonym rozporządzeniu (np. z uwagi na wartość obrotu) i winni oni obowiązkowo ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej. Ustawodawca zdecydował się jednak tutaj na danie ...
-
Przedwcześnie wystawiony paragon z kasy fiskalnej
... fiskalnej. W dniu 20.03.2015 r. zawarła z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej umowę o świadczenie usług. Usługa została wykonana 1.04.2015 r. (w tym samym dniu ... . Skoro zaś paragon fiskalny jest dokumentem, który ma potwierdzać dokonaną już sprzedaż – na co wskazują wyraźnie przepisy ustawy o VAT oraz rozporządzenia w sprawie ...
-
Czytelne wydruki z kasy fiskalnej trzymaj przez 5 lat
... wystawia paragony nabywcom jego produktów czy usług, którzy są osobami fizycznymi nieprowadzącymi własnych działalności gospodarczych. Kopie tych paragonów stanowią jedyne dowody źródłowe świadczące o tym, że dana sprzedaż miała miejsce – zawierają nazwę i NIP sprzedającego przedsiębiorcy, dokładną datę sprzedaży, nazwę i ilość sprzedanego ...
-
Internetowa strona firmowa jest kosztem uzyskania przychodu
... działalności – przedsiębiorcy decydują się, że „wyjdą” do klienta i założą wielofunkcyjną stronę internetową. Zakup adresu www ... się również i w późniejszej fazie życia firmy, kiedy zgromadziliśmy już klientów i np. planujemy zwiększyć sprzedaż. W promocji firmy świetnie sprawdzi się utworzenie własnego firmowego adresu www. Internetowa strona ...