-
Wypłata dywidendy: podatek u źródła
Co do zasady dywidendy podlegają opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Jeżeli jednak udziałowcem spółki polskiej jest podmiot zagraniczny, podatek ten może być określony wg innej (niższej) stawki albo też nie wystąpi on w ogóle. Ustawodawca przewidział bowiem pewne preferencje z tego tytułu wynikające z ustaw podatkowych. Inne natomiast zostały ...
-
Pomoc finansowa dla emeryta a podatek dochodowy
Czy od wypłaconych emerytom środków z ZFŚS na tzw. wczasy pod gruszą (kwoty rzędu 600 zł) powinnam naliczyć podatek? Czy w przypadku wypłacenia jednemu emerytowi kilku świadczeń, w tym zapomogi z tytułu choroby, podatek będziemy naliczać dopiero po przekroczeniu kwoty 2.280 zł? Obecnie obowiązująca treść art. 21 ust. 1 pkt 38 updof nie pozostawia ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
W odniesieniu do wydatków, które wnioskodawca będzie w stanie przyporządkować do części usługowej budynku, będzie on miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Natomiast w odniesieniu do wydatków, których nie jest w stanie przyporządkować do konkretnych części budynku, będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Łączne sprawozdanie finansowe spółek
Spółka z o.o. prowadząca działalność na terenie Polski otworzyła swój oddział w Niemczech, gdzie zarejestrowała się w tamtejszym urzędzie do celów podatkowych. Podatek dochodowy i VAT będzie płacony w Niemczech z tytułu działalności prowadzonej na terenie Niemiec, natomiast do polskiego urzędu będzie płacony podatek z tytułu działalności ...
-
PIT 2013: skala podatkowa zamrożona
Podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych od większości uzyskiwanych dochodów płacą podatek obliczany wg tzw. skali podatkowej. Progi podatkowe na 2013 r. będą takie same jak w latach ubiegłych (od roku 2010). Dla większości podatników oznacza to płacenie podatku wg stawki 18%. Zamożniejsi natomiast zapłacą od części ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Możliwością korzystania z kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek na podatek dochodowy dysponują tzw. mali podatnicy oraz podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej. Natomiast zaliczki uproszczone są dostępne dla wszystkich przedsiębiorców, którzy wybrali zasady ogólne albo podatek liniowy. Metody uproszczona i kwartalna ...
-
Kiedy upominki świąteczne w koszty firmy?
Przekazywane kontrahentom kartki świąteczne czy drobne upominki z logo firmy można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie ma już w przypadku droższych prezentów. Dodatkowo w takiej sytuacji trzeba pamiętać o rozliczeniu podatków, zarówno PIT-u jak i VAT-u - ostrzega Tax Care. Kartka z życzeniami, pudełko czekoladek, butelka wina ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
Stój służbowy będący w świetle przepisów BHP niezbędnym oraz strój pełniący funkcje reklamowe można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie daje natomiast strój pełniący funkcje reprezentacyjne, jakim jest np. garnitur bez firmowego logo. Ustawodawca nie wyszczególnia w żadnym z dokumentów wydatków poniesionych na zakup odzieży ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
Przedsiębiorcy, którym zależy na obniżeniu podatku za ostatni okres rozliczeniowy, i to zarówno w PIT jak i VAT, powinni zrobić potrzebne zakupy firmowe jeszcze przed końcem roku. Kupując np. biurko, fotel, komputer, czy regał o wartości do 3 500 zł, można obniżyć PIT za 2012 rok. Dla obniżenia VAT-u nie ma znaczenia wartość dokonywanych zakupów. ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
Obydwa rodzaje wydatków stanowią koszty podatkowe, z tym, że poniesione wydatki na remont środka trwałego zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów w całości w chwili ich poniesienia, wydatki związane z ulepszeniem natomiast, będą obciążać koszty podatkowe stopniowo, przybierając formę co miesięcznej amortyzacji. Kluczowym dla zrozumienia ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
Przekazywanie bezpłatnych próbek wyrobów produkowanych przez przedsiębiorcę traktowane jest jako nieodpłatna dostawa towarów, która nie podlega opodatkowaniu VAT-em. Wchodząca w tym roku w życie zmiana ustawy o VAT, sytuacji tej nie zmienia. W inny sposób natomiast, reguluje samo pojęcie próbki. Przedsiębiorca często rozdaje próbki swoich wyrobów ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
Motocykl wypełnia definicję pojazdu samochodowego, w związku z czym podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego (nie więcej niż 6.000 zł) zawartego w fakturze dokumentującej jego nabycie, przy założeniu, że będzie on wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Przy nabyciu paliwa do ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
Niewypłacone terminowo wynagrodzenie pracownika będzie stanowiło koszt podatkowy miesiąca, w którym pracownik je otrzyma. Przy wypłatach terminowych staje się ono natomiast kosztem miesiąca, którego faktycznie dotyczy. Opóźnienie wypłaty należnego pracownikowi wynagrodzenia nie odbiera pracodawcy możliwości rozliczenia jego kwoty w kosztach ...
-
Podatek dochodowy: korekta przychodu
Obowiązujące regulacje ustawy o PDOP, określają jedynie ogólne zasady dotyczące zdarzeń generujących przychody u podatników, a także określania momentu jego powstania. Nie wskazują natomiast zasad dokonywania jego korekty, niezbędnej w sytuacji, gdy wysokość tego przychodu w określonych okolicznościach ulega zmianie. W prezentowanej do niedawna ...
-
Ulga prorodzinna: dochód dziecka z umowy zlecenie
W przypadku korzystania z ulgi prorodzinnej w stosunku do dzieci pełnoletnich bardzo ważne jest to, czy takie dziecko uzyskuje dochody oraz czy te podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym wg określonych zasad. Jeżeli bowiem pełnoletnia córka lub syn zarobi zbyt dużo, rodzić nie ma prawa do skorzystania z tej ulgi. Ponadto niektóre formy ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
Roboty budowlane związane z wykonaniem, do budynków mieszkalnych objętych społecznym programem mieszkaniowym, przyłącza wodociągowego wewnątrz tego budynku - korzystają ze stawki 8% podatku VAT, natomiast w przypadku przyłącza wodociągowego wykonywanego poza bryłą budynku, nie mogą zostać objęte stawką 8% i są opodatkowane wg stawki podstawowej 23 ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
Część przedsiębiorców korzysta z różnego rodzaju dotacji i dopłat w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Niektóre z nich mogą zostać przeznaczone na zakup firmowych składników majątku, w postaci chociażby samochodu osobowego. Podatnicy muszą wtedy pamiętać, że odpisy amortyzacyjne od takiego środka trwałego nie w pełni będą mogły być ...
-
Wydanie dokumentacji medycznej zwolnione z VAT
Usługa związana z wydawaniem kserokopii dokumentacji medycznej-leczniczej pacjentom na ich pisemny wniosek, obejmujący oświadczenie, że zostaną wykorzystane do dalszego leczenia pacjenta, jako ściśle związana z usługami w zakresie opieki medycznej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż budynku mieszkalnego i gruntu
Ulga meldunkowa ma zastosowanie do części nieruchomości (zarówno budynku mieszkalnego jak i gruntu, na którym budy en ten się znajduje) sprzedanej w 2010 r., która została nabyta w roku 2007. Natomiast sprzedaż części nieruchomości, która została nabyta w roku 2004, w ogóle nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął ...
-
Produkty gotowe w księdze przychodów i rozchodów
Firmy zajmujące się produkcją nowych produktów, a prowadzące podatkową księgę przychodów i rozchodów, muszą pamiętać, że wartości tych produktów nie ewidencjonują odrębnie w księdze. Ujmują w niej natomiast wartość towarów i usług zużytych do produkcji. Produkty takie trzeba jednak wycenić w spisie z natury sporządzanym na koniec roku. Zasady ...
-
Dotacja z Urzędu Pracy zwolniona z podatku?
Bezrobotni noszący się z zamiarem otwarcia własnej działalności gospodarczej, mogą na ten cel otrzymać dofinansowanie z Funduszu Pracy. Istniejący przedsiębiorcy mogą natomiast starać się o dotacje na utworzenie nowych stanowisk pracy. To, z jakiego dofinansowania podatnik korzysta, jest bardzo istotne z punktu widzenia podatku dochodowego. ...
-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
Wynajmowanie mieszkańcom dodatkowych pomieszczeń piwnicznych (znajdujących się w budynkach mieszkalnych) z zamiarem wykorzystania ich na tzw. drugie piwnice, które służą najemcom zaspokajaniu ich potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Natomiast najem dodatkowych pomieszczeń piwnicznych w celu prowadzenia w nich działalności ...
-
Próbki towaru w podatku VAT - nowe przepisy od kwietnia 2013 r.
Od niedawna obowiązują w Polsce nowe przepisy dotyczące VAT, w zakresie definicji próbek. Jakie kryteria powinny obecnie spełniać takie małe ilości towarów, nieodpłatnie przekazywane przez przedsiębiorców swoim kontrahentom, aby można je było wyłączyć z opodatkowania VAT-em? Doprecyzowanie definicji próbek miało na celu ułatwienie posługiwania się ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy samochód z kratką?
Nie jest samochodem osobowym samochód, który posiada homologację producenta wymaganą dla samochodów ciężarowych. Korzystanie z samochodu ciężarowego nie uprawnia natomiast do skorzystania w stosunku do niego z ulgi rehabilitacyjnej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 18.06.2013 r. nr ...
-
Podatek VAT i dochodowy: utrata statusu małego podatnika
Dla tzw. małych podatników ustawodawca przewidział pewne preferencje podatkowe. W podatku VAT mogą oni rozliczać się za okresy kwartalne, czy też wybrać kasową metodę rozliczania tego podatku. W podatku dochodowym natomiast mały podatnik ma prawo do tzw. amortyzacji jednorazowej oraz wpłacania kwartalnych zaliczek na podatek. Niemniej może dojść ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
Wartość niezapłaconej na czas faktury powiększy podstawę do opodatkowania. W przypadku, gdy kontrahent spóźnia się z zapłatą ponad miesiąc, będzie musiał skorygować in plus swoje rozrachunki z fiskusem z tytułu podatku dochodowego. Wierzyciel natomiast, by móc odzyskać podatek zapłacony od takiej faktury, będzie musiał spełnić określone wymagania ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów: koszty w podatku dochodowym
W przypadku umorzenia udziałów w drodze umorzenia przymusowego lub automatycznego nabytych w drodze darowizny, dochodem z umorzenia jest nadwyżka przychodu nad kosztami uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodów będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny, a więc wartość rynkowa z dnia nabycia darowizny. Stanowisko takie zajął ...
-
Zmiany w podatku dochodowym: 19% od cashback
Cashback jest bardzo powszechną usługą polegającą na tym, że bank zwraca swojemu klientowi określony procent wydatków, które zostały opłacone przy użyciu karty. Tego typu praktyki są popularne i oferowane przez wiele banków. Klienci, w tym również firmy okazują duże zainteresowanie tym produktom. Kwestia opodatkowania przychodów z tytułu cashback ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
Powstanie obowiązku podatkowego w VAT w sposób ścisły regulują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Wskazuje ona także, kiedy nabywca może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów. Rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie tejże ustawy wskazuje natomiast, w jakich ramach czasowych winna być wystawiona faktura dokumentująca ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
W upalne dni przedsiębiorcy muszą pamiętać o udostępnieniu wody pracownikom. Przekazanie nie wymaga naliczenia VAT-u, a taki zakup można rozliczyć w kosztach podatkowych. Natomiast po stronie pracownika nie powstanie przychód do opodatkowania. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla pracodawcy ...
-
Podatek u pracownika gdy na urlop służbowym samochodem
Wakacyjna podróż samochodem służbowym powiększy pensję pracownika do opodatkowania o kwotę wynajmu, jaką pracownik zapłaciłby za auto z wypożyczalni. W przypadku stłuczki czy kolizji natomiast, to on, a nie pracodawca, może zostać obciążony kosztami napraw. Przedsiębiorca może bezpłatnie udostępnić składnik firmowego majątku na cele prywatne ...
-
Stawka ryczałtu na produkcję i sprzedaż kanapek
Działalność polegająca na produkcji i sprzedaży kanapek należy zakwalifikować jako działalność wytwórczą. Przychody uzyskane z tytułu produkcji kanapek wytworzonych przez wnioskodawczynię z materiałów podstawowych oraz ich sprzedaż w automatach vedingowych należy opodatkować wg stawki 5,5%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
Działalność gospodarcza nie musi być jedynym źródłem dochodu przedsiębiorcy. Może on bowiem obok niej wynajmować także prywatnie swoje nieruchomości (nie ma przy tym przeszkód aby najem taki był także prowadzony w ramach firmy). Powyższe może przynieść wymierne korzyści na gruncie podatku dochodowego. W podatku VAT nie ma to natomiast większego ...
-
Służebność przesyłu z podatkiem dochodowym
... oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2008 r. Nr 116, poz. 731), LEX/el. 2008; K.A. Dadańska w: A. Kidyba (red.), K.A. Dadańska, T.A. Filipiak, Kodeks cywilny. Komentarz. Tom II. Własność i inne prawa rzeczowe. Wolters Kluwer Business 2012, s. 337; E. Gniewek: Komentarz do wybranych przepisów Kodeksu cywilnego, C.H.Beck 2012, s. 262 ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
Polskie przepisy w zakresie opodatkowania u źródła podatkiem dochodowym od osób prawnych [pdop] odsetek i należności licencyjnych wypłacanych nierezydentom przez polskie spółki uwzględniają regulacje Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między ...