-
Leasing: opłata wstępna a koszty w PKPiR
... różnie może być rozliczana opłata wstępna leasingu. Opłaty ponoszone w związku z zawartą umową leasingu stanowią odpowiednio przychód u finansującego i koszt u korzystającego. Ustawa o podatku dochodowym wskazuje dodatkowo co do zasady dwa warunki, jakie muszą tutaj zostać spełnione, tj. umowa taka musi zostać sporządzona na czas ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
... działalności gospodarczej (który zostanie uznany za środek trwały), nie wszystkie wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w pełnej wysokości. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje tutaj dwa wyłączenia, które znajdują się w art. 23 ust. 1 pkt 4 oraz art. 23 ust. 1 pkt ...
-
KPP przeciwna by zeznanie roczne składał pracodawca
... się projektowi zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Jej zdaniem doprowadzi to ... przedsiębiorcy, którzy w obliczu panującego kryzysu nierzadko mają problemy z płynnością finansową. Istnieje obawa, że ustawa w nowym brzmieniu będzie miała charakter retroaktywny, odnosząc się do dochodów uzyskanych przez ...
-
Umowa zlecenie a otwarcie firmy
... otworzył firmę na własne nazwisko w tym właśnie zakresie. Jak w takiej sytuacji należy rozliczyć podatek dochodowy od przychodu z tego zlecenia otrzymanego? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej udpof) w art. 10 ust. 1 pkt 2 wskazuje, że jednym ze źródeł przychodów jest działalność wykonywana osobiście ...
-
Sprzedaż wyposażenia jako przychód firmy
... jednak rodzić się wątpliwości, czy uzyskany z tego tytułu przychód stanowi przychód z działalności gospodarczej. A wszystko za sprawą niejasnych przepisów. Otóż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) dzieli takie składniki majątku na dwie kategorie: te, których wartość przekracza 1 500 zł i te, których ...
-
Dwie umowy o pracę: zryczałtowane koszty podatkowe
... jednym pracodawcą (np. dwie umowy po 1/2 etatu każda). W takim przypadku zasada stosowania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu jest identyczna. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej: 1) wynoszą ...
-
Podatek od darowizny samochodu
... w zasadzie żadnych skutków w podatku dochodowym. Należy jednak pamiętać, że otrzymanie takiej darowizny przez syna i niedopełnienie pewnych formalności może mieć pewne skutki w podatku od spadków i darowizn. Jak bowiem stanowi art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn (dalej ustawa), podatkowi temu podlega nabycie ...
-
Ulga na Internet: jak dokumentować?
... fakt posiadania faktury VAT jest niezwykle istotny, tak nie jest on wystarczający. Podatnik musi bowiem udowodnić, że wydatek ten poniósł. Ustawa o podatku dochodowym nie określa, z jaką datą faktura powinna być wystawiona, ani też którego roku powinna ona dotyczyć. Istotne jest natomiast to ...
-
Ulga abolicyjna = mniejszy podatek dochodowy
... na kraj, w którym zarabiali pieniądze – jest to tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy. W jaki jednak sposób określa się miejsce zamieszkania w Polsce? Ustawa o podatku dochodowym mówi, że dotyczy to osób, które mają w naszym kraju centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywają na ...
-
Aport udziałów to nie odpłatne zbycie?
... . Od 1 stycznia 2011 r. obowiązuje zwolnienie od podatku aportów wnoszonych do spółek osobowych NSA zwrócił uwagę, że od 1 stycznia 2011 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalnia od podatku przychody z tytułu wniesienia aportu do spółki osobowej (art. 21 ust. 1 pkt 50b updof). Zdaniem ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... , którzy nigdy nie zamieniliby luksusowej limuzyny na samochód typu pick-up. Tylko tanie samochody zaliczysz w całości do kosztów Ograniczenia wprowadza także ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zakup samochodu osobowego na firmę będzie stanowił koszt uzyskania przychodów w postaci odpisów amortyzacyjnych. Nie zawsze jednak ...
-
Włamanie do firmy: strata w księdze podatkowej
... , które powstały niezależnie od podatnika przy zachowaniu przez niego należytej staranności w celu ich uniknięcia. Stratę taką trzeba oczywiście udokumentować. Niestety ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie mówi nic o tym, w jaki sposób należy tego dokonać. Warto jednak zadbać o to, aby dokumenty dotyczące ...
-
Zeznania roczne: który urząd skarbowy właściwy?
... samym zmianę właściwości miejscowej organu podatkowego, zobowiązany jest on dokonywać rozliczeń za ten okres w urzędzie skarbowym, pod który podlegał w pierwszym dniu roku podatkowego. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje jednak wyjątek od tej zasady. Zeznanie roczne trzeba bowiem złożyć do urzędu skarbowego ...
-
PIT 2011: szybki zwrot podatku?
... pozostałych osób formularz powinien dotrzeć w najbliższych dniach. Warto więc pomyśleć o rocznym rozliczeniu podatku i złożeniu zeznania. Termin do 30 kwietnia Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga złożenia rocznego zeznania i zapłaty podatku w terminie do 30 kwietnia. Można to jednak zrobić wcześniej. Powinny pomyśleć ...
-
Ulga na dzieci w PIT-2011: kłopot z wypełnieniem
... przypadku – gdy działalność gospodarcza jest opodatkowana według skali podatkowej 18% i 32% (pod warunkiem oczywiście, że zarobki z tak opodatkowanej działalności nie przekroczą kwoty ... nawet wtedy, gdy jeszcze się uczy i nie przekroczyło 25. roku życia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi jasno – prawo do ulgi przepada, począwszy od ...
-
Dochody dziecka w rozliczeniu PIT za 2011 rodziców
... i który faktycznie je wychowuje. Nie wszystkie dochody do połączenia Trzeba pamiętać, że nie wszystkie dochody dzieci podlegają łączeniu z dochodami rodziców. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie wskazuje, że w przypadku dochodów z pracy, stypendiów oraz z przedmiotów oddanych do swobodnego użytku koniecznym jest sporządzenie ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... używania). Limit także dla osobowych „ciężarówek” Wspomniane ograniczenie dotyczy również samochodów w karoserii osobowej z homologacją ciężarową, a więc tzw. aut z kratką. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych traktuje bowiem takie auta – mimo homologacji ciężarowej – jako pojazdy osobowe. W myśl ustawy o PIT, samochodem osobowym będzie ...
-
Podatek dochodowy od spółki komandytowo-akcyjnej
... dostrzegł to ustawodawca. Nowelizacja ustawy o CIT Wspomniany projekt ustawy o CIT zakłada dodanie do art. 1 ust. 3 pkt.1 mówiącego o tym, iż ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych znajduje zastosowanie również do spółek komandytowo- akcyjnych mających siedzibę lub zarząd na terenie Polski. W konsekwencji S.K.A. zostałaby opodatkowana ...
-
Prawa autorskie: koszty uzyskania przychodu 2013
... dochodowym od osób fizycznych, od 1 stycznia 2013 roku ograniczono uprawnienie twórców do zastosowania ... autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami. Obecnie ustawa zakłada ograniczenie prawa do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów przez twórców do połowy ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... pracownika. Teoretycznie możliwe jest oczywiście potraktowanie wykupionej ulgi jako powierzanych przez pracodawcę narzędzi, pod warunkiem że byłaby wykorzystywana tylko na potrzeby służbowe pracownika. Wówczas nie generowałaby ona w ... nr IPPB4/415-540/12-6/SP. Zapoznaj się z podstawą prawną: art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... dochodowym, aby remont powypadkowy pojazdu mógł stać się kosztem uzyskania przychodu, musi być on ... i wyroku NSA w tej sprawie, niemniej powyższe wynikało z tego, że w starym stanie prawnym, tj. w roku 2008, ustawa o VAT uzależniała prawo do odliczenia podatku naliczonego od możliwości zaliczenia wydatków w ciężarów kosztów uzyskania przychodów ...
-
Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej
... . Tyczy się to jedynie niektórych składników majątku. Ponadto odpis taki jest limitowany. Co w sytuacji, gdy limit ten zostanie przekroczony? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od ...
-
Wyższe ulgi na dzieci już w rozliczeniach PIT za rok 2014
... względu na niskie zarobki. Prezydent Bronisław Komorowski podpisał nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z pełnej kwoty ulgi będą również mogły skorzystać osoby ... na dzieci będzie przysługiwała także opiekunom prawnym czy rodzicom zastępczym. – Ta ustawa jest cząstką działania na rzecz rozwiązania strategicznego problemu Polski ...
-
Diety pracowników za podróż służbową w koszty uzyskania przychodu
... wykończeniowymi. Zatrudnia on kilku pracowników, którzy często wykonują pracę poza siedzibą firmy, zarówno w kraju, jak i za granicą. Jako że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 22 mówi, że kosztem uzyskania przychodów są „wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo ...
-
Ulga rehabilitacyjna w zeznaniu rocznym: konieczne zabiegi
... . Trzeba tutaj jednak pamiętać, że celem ich poniesienia musi być odbycie określonego zabiegu, którego nie należy utożsamiać z każdą wizytą u lekarza. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 26 ust. 7 wskazuje, że wśród wydatków mieszczących się w uldze rehabilitacyjnej (a więc podlegających odliczeniu od dochodu ...
-
Księgowanie kosztów bezpośrednich po kilku latach?
... ogólny, z tego powodu każdorazowy wydatek poniesiony przez podatnika powinien podlegać indywidualnej ocenie pod kątem jego kwalifikacji prawnej. Zatem, aby określony wydatek można było ... moment, w którym wydatek może obciążyć koszty podatkowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wyróżnia koszty podatkowe bezpośrednio związane z przychodami ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... operacyjnego oraz finansowego. Przeczytaj poniższy artykuł i sprawdź jak poprawnie zaksięgować wydatki w księdze przychodów i rozchodów. Leasing operacyjny, a finansowy - różnice Ustawa o podatku dochodowym wskazuje, że z leasingiem operacyjnym mamy do czynienia w przypadku, gdy: umowa została zawarta na czas oznaczony, który stanowi co najmniej 40 ...
-
Zeznania roczne: PIT-12 dla pracodawcy w celu rozliczenia dochodów
... (wyłącznie imienne bilety okresowe). Sam dojazd natomiast musi odbywać się środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Ważny termin Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że aby płatnik był zobligowany do rozliczenia podatnika z dochodów uzyskanych w danym roku, ten ostatni musi ...
-
Jak skorzystać z ulg podatkowych na badania i rozwój (B+R)?
Od stycznia 2016 r. weszła w życie ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności, która wprowadza długo wyczekiwane ulgi w podatku dochodowym dla przedsiębiorców z tytułu prowadzenia prac badawczo-rozwojowych (B+R). Tego typu systemy funkcjonują z powodzeniem w innych krajach od wielu lat, a ich głównym celem jest ...
-
Ryczałt ewidencjonowany / podatek liniowy a usługi dla zakładu pracy
... liniowego) musi zostać obowiązkowo zgłoszony naczelnikowi urzędu skarbowego. Podatek liniowy Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że przedsiębiorca może wybrać dla ... w roku podatkowym następującym po tym, w którym rozwiązana została umowa o pracę. Pod uwagę bierze się tutaj jedynie te usługi, które podatnik świadczył w ramach ...
-
Jak złożyć korektę rocznego zeznania podatkowego PIT
... odpowiedniego zachowania podatnika w ściśle określonym, znacznie krótszym czasie. I tak ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga, iż aby rozliczyć się ... i zakresu uchybień: koryguje deklarację, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jednakże pod warunkiem, że zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty ...
-
Własna firma i spółka osobowa: rozliczanie kosztów podatkowych
... proporcjonalnej do udziałów, a więc w 1/3 poniesionej kwoty. Izba Skarbowa w Katowicach z interpretacji z 20 kwietnia (sygnatura IBPB-1-1/4511-133/16/ZK) przyznała jej rację. Wprawdzie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że za koszt uzyskania przychodu nie uznaje się pracy własnej przedsiębiorcy, jednak w tym wypadku mamy do ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... czy poniesione wydatki można zaliczyć, w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o PDOP), do kosztów uzyskania przychodów. Na gruncie ustawyo PDOP, ... celu wykreowania oraz utrwalenia pozytywnego wizerunku podatnika wobec innych podmiotów. Pod pojęciem reklamy należy z kolei rozumieć ogół działań podatnika ...
-
Budowa domu na cudzym gruncie poza ulgą mieszkaniową
... Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 20 października 2016 r. (sygn. 2461-IBPB-2-2.4511.812.2016.1.BF) stwierdziła, że stanowisko podatnika jest błędne. Otóż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych daje prawo do ulgi w podatku, jeśli pieniądze ze sprzedaży nieruchomości zostaną przeznaczone na spełnienie „własnych potrzeb mieszkaniowych ...
-
To już pewne: Jeszcze w 2017 r. nowa amortyzacja jednorazowa
... ustawy o podatku dochodowym. Nowelizacja wprowadza nową amortyzację jednorazową - dostępną dla wszystkich podatników. Może ... trwałych (co najmniej dwóch) - nabytych w jednym roku podatkowym, pod warunkiem że wartość każdego z nich przekroczy 3. ... taki należy do niego. Nowe przepisy już w 2017 r. Ustawa nowelizacyjna ma wejść w życie po upływie 14 ...