-
Handel kryptowalutą: strata z 2018 r. nie zmniejszy podatku w kolejnych latach
... podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz nie prowadził ... podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2018 r., poz. 2193, z późn. zm.; dalej: ustawa ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... którym kontrahent podatnika w danej transakcji posługuje się na potrzeby podatku VAT lub podatku od wartości dodanej. W sytuacji, gdy podatnicy korzystający ze zwolnienia dokonają ... jest w tym przypadku możliwe na zasadach ogólnych, a nie tylko w sytuacji, gdy ustawa o VAT wyraźnie referuje do przepisów procedury. Ewidencjonowanie transakcji leży w ...
-
Dla podatku od darowizny nie jest ważny kredyt a hipoteka na nieruchomości
... , hipoteka stanowi ograniczone prawo rzeczowe. Hipotekę regulują odrębne przepisy, a mianowicie ustawa z dnia 6 lipca 1982 r. o księgach wieczystych i hipotece (Dz.U. z 2019 r., poz. 2204). ... darowizna podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Podstawę opodatkowania należy ustalić zgodnie z art. 7 ust. ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... wykazano kwotę podatku wyższą niż należna. Od wskazanej zasady ustawodawca przewidział pewne nieliczne wyjątki. Generalnie jednak ustawa nakłada na podatnika obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej zmniejszającej wartości z faktury pierwotnej. Zmniejszenie przychodu w podatku dochodowym W odróżnieniu od podatku od towarów ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi nabywca. Przytoczone normy ustawy o podatku od spadków i darowizn ustanawiają generalną zasadę, w myśl której wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę. Ustawa ta nie daje jednak możliwości ustalania wartości w sposób dowolny. Warunkiem uznania ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... wysokość przychodu. Stosownie natomiast do treści art. 15 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w ... analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub ...
-
Sprzedaż akcji w celu umorzenia: data przychodu w podatku PIT
... dobrowolnego. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 z późn. ... ustawa o obrocie instrumentami finansowymi nie różnicuje akcji na te emitowane w spółkach akcyjnych i te emitowane w spółkach komandytowo-akcyjnych. Podobnie przepisy ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Likwidacja środków trwałych i sprzedaż złomu w podatku CIT
... . Zadano pytanie, czy powyższe postępowanie (w zakresie określania przychodów i kosztów) jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.) nie zawiera definicji przychodu. Przepis art ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... odstąpienia od zasad wynikających z dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Niestety, ograniczenia zostają wprowadzone aż do końca 2016 roku. Poważne ograniczenia Ustawa wprowadza możliwość odliczania jedynie 50 procent podatku VAT naliczonego od nabycia samochodu oraz od wydatków eksploatacyjnych (np ...
-
Umowa pożyczki jako import usług w podatku VAT
... ). Przy ocenie charakteru świadczenia jako usługi należy mieć na względzie, że ustawa zalicza do grona usług każde świadczenie, które nie jest dostawą towarów w ... usługi powstanie w momencie zapłaty odsetek. Regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług zawiera przepis art. 19a ustawy. Zgodnie z art. 19a ust. ...
-
Cesja wierzytelności w podatku od czynności cywilnoprawnych
... ) obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Stosownie bowiem do art. 3 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 4 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązek ... w kwestii ustalenia miejsca, w którym dłużnik powinien spełnić świadczenie, ustawa przyznaje oznaczeniu dokonanemu w zdarzeniu kreującym źródło obowiązku świadczenia ...
-
Przedstawienie artystyczne zwolnione z podatku VAT
... lub zwolnienie od podatku. Jako odstępstwo od zasady powszechności i równości opodatkowania, zastosowanie obniżonej stawki podatku lub zwolnienia od podatku możliwe jest jedynie w ... tym filmowe). W myśl art. 8 ust. 1 – ust. 3 cyt. ustawy, prawo autorskie przysługuje twórcy, o ile ustawa nie stanowi inaczej. Domniemywa się, że twórcą jest osoba, ...
-
Brak podatku u źródła od usług księgowych czy doradczych?
... organ podatkowy mógłby stwierdzić, że spółka miała obowiązek pobrać podatek u źródła w wysokości 20% wypłacanych należności. 4. Podsumowanie Chociaż Ustawa CIT przewiduje pobranie podatku u źródła również od należności wypłacanych zagranicznym kontrahentom z tytułu usług niematerialnych takich jak usługi doradcze, reklamowe oraz usługi zarządzania ...
-
Lokata bankowa spółki osobowej w podatku dochodowym
... oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ww. ustawa wyraźnie rozróżnia również źródła przychodów oraz sposób opodatkowania dochodów z poszczególnych źródeł. W art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawodawca dokonał podziału przysporzeń majątkowych uzyskiwanych przez ...
-
Rabat okresowy w księgach rachunkowych i podatku CIT
... sporów (Dz.U. 2015 r. poz. 1595; dalej: „ustawa nowelizująca”) wprowadzono do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 ... na zryczałtowaną formę opodatkowania określoną w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym, zmniejszenia lub zwiększenia kosztów uzyskania przychodów dokonuje się w ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania a nadużycie prawa w podatku VAT
... w każdej sytuacji, a nie na przykład tylko podczas kontroli przeprowadzanej u podatnika. Ustawa nie wprowadza także kryterium istotności poprzez określenie wartości dokonywanej transakcji możliwej do zakwestionowania i ewentualnego uszczuplenia podatku, które uzasadniałyby sięgnięcie po przywołane regulacje. Brakuje też mechanizmów chroniących ...
-
Interpretacja podatkowa chroni prawo do zwrotu podatku
... Dyrektora KIS. Ustawa stanowi, iż zastosowanie się do interpretacji indywidualnej przed jej zmianą, wygaśnięciem lub przed doręczeniem organowi prawomocnego orzeczenia sądu administracyjnego uchylającego tę interpretację nie może szkodzić wnioskodawcy. Zastosowanie się do stanowiska fiskusa powoduje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku w zakresie ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... będzie przedsiębiorstwo lub zorganizowana jego część, wtedy w ogóle ustawa o VAT nie będzie miała zastosowania. Tak wynika z treści art. 6 ustawy o ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, b) dokonujący ich dostawy nie ponosił wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku ... 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 106 ze zm., dalej: „ustawa VAT ...
-
Ryczałt ewidencjonowany - stawki podatku
... zależności od przedmiotu opodatkowania stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ulegają zmianie. Ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym przewiduje następujące stawki tego podatku: 20 proc. 17 proc. 8,5 proc. 5,5 proc. 3 proc. Stawka 20 proc. Stawka ta ma zastosowanie do przychodów osiąganych w ...
-
Sprzedaż prywatnych działek bez podatku VAT
... przepisów wynika, iż w obecnym stanie prawnym grunty są towarami w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 15 ust. 1 ustawy, stanowi, iż podatnikami ... ale w okolicznościach wskazujących na zamiar wykonywania czynności w sposób częstotliwy. Chociaż ustawa nie definiuje pojęcia „częstotliwości”, przez zamiar wykonywania danej czynności w ...
-
Metoda kasowa w podatku VAT: pismo do 15 stycznia 2013 r.
... kwartału 2013 r. Zgodnie z brzmieniem przepisów zawartych w ustawie o podatku od towarów i usług tak faktycznie powinno być. Warto jednak pamiętać, że mocą ustawy z dnia z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (tzw. III ustawa deregulacyjna) ustawodawca wprowadził bardzo istotne (korzystne dla ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub ... kosztów uzyskania przychodów regulują przepisy art. 15 ust. 4 - 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Na ich mocy, koszty podatkowe bezpośrednio związane z przychodami ...
-
Rozwód a ulga prorodzinna w podatku dochodowym
... zasady korzystania z preferencji podatkowych określa ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), w brzmieniu obowiązującym w dacie przedstawienia stanu faktycznego, zwana dalej „ustawą”. Na mocy art. 27f ust. 1 ustawy, od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27 ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... niemieszczącą się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), więc nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Sprzedaż będzie miała charakter jednorazowy (ustawa mówi o charakterze ciągłym) i nie ma charakteru zarobkowego, ani częstotliwego. Nabycie ...
-
Kasy fiskalne: zaliczki od osób fizycznych w podatku dochodowym 2015
... 2015 wprowadzono nowe rozwiązanie w podatku dochodowym – możliwość potraktowania zaliczek rejestrowanych na kasie fiskalnej jako przychód zarówno w podatku dochodowym jak i obrót w podatku VAT. ... przez chociaż jednego ze wspólników ma skutek dla wszystkich wspólników. Ustawa nie wspomina jednak o sytuacji, w której spółka nie ma kasy fiskalnej ...
-
Spółka z o.o. przekształcona w jawną bez podatku dochodowego?
... zostały przyznane spółce przed jej przekształceniem, chyba że ustawa lub decyzja o udzieleniu zezwolenia, koncesji albo ulgi stanowi inaczej. ... pojęciem „niepodzielonych zysków”, użytym w przywołanym wyżej art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy rozumieć wartość niepodzielonych zysków spółki kapitałowej zarówno ...
-
Wykup samochodu z firmowego leasingu i sprzedaż bez podatku?
... zostanie sprzedany. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż ta wygeneruje przychód z firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), zawiera w art. 10 ust. 1 katalog źródeł przychodów, z których ...
-
Koszty oddelegowania (nocleg) pracownika bez podatku dochodowego
... pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Ustawa podatkowa zawiera przy tym w art. 11 regulacje, jak określić wartość świadczeń w naturze. Ustawodawca nie wyjaśnił jednakże pojęcia nieodpłatnych ...
-
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
... ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej: „ustawa CIT”), przychodami są w szczególności otrzymane ... . prowizji za uruchomienie kredytu). (M. Chruściak, A. Kopeć, M. Kłoda, Ustawa o kredycie konsumenckim. Rekomendacje interpretacyjne podstawowych regulacji. Komentarz, Warszawa, ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
... się z obowiązkiem poboru podatku u źródła? Co na to polskie przepisy? Stosowanie do art 3 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o PDOP) ... ) i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, z czym wiąże się brak obowiązku pobrania podatku od źródła. Aby jednak można było uwzględnić postanowienia umowy konieczne ...
-
Bieg po zdrowie: sala gimnastyczna bez podatku dochodowego
... świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, ... korzyści przez pracownika nie uzyskuje on przychodu; nie występuje zdarzenie, z którym ustawa wiąże powstanie obowiązku podatkowego. Tym bardziej, bez skonkretyzowanego i indywidualnie ...
-
Zakwaterowania pracowników z Ukrainy w podatku dochodowym
... pracownikowi nocleg trzeba natomiast pamiętać o prawidłowym jego rozliczeniu w zakresie podatku dochodowego. „Nocleg” taki wygeneruje bowiem po stronie pracownika przychód ze stosunku pracy. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa”) za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju ...
-
Umowa spółki cichej bez podatku od czynności cywilnoprawnych
... od czynności cywilnoprawnych. Przepisy powołanej ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie wymieniają natomiast jako podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych umowy nienazwanej, jaką jest umowa tzw. spółki cichej, której zawarcie planuje Wnioskodawca oraz Spółka 2. Ustawa z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks spółek ...
-
Zakupy na raty - termin odliczenia podatku VAT
... podatku naliczonego występuje w stosunku do zakupu towarów i usług, które są związane z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem. Kwotę podatku naliczonego stanowi tutaj suma kwot podatku ... . Ustawa o VAT zawiera tutaj jednakże również regulacje szczegółowe, mówiące kiedy dokładnie prawo takie powstaje. I tak odliczenie podatku naliczonego przez ...