-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... opodatkowaniu VAT. W wydanym w składzie siedmiu sędziów, wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 marca 2009 r., sygn. akt I FPS 6/08 Sąd ten stwierdził, iż: Przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele związane z tym przedsiębiorstwem w świetle art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o VAT ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... również rozliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 16 ustawy o VAT, mogą oni obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony dopiero w rozliczeniu za ... r. dokonał sprzedaży towarów i usług opodatkowanych według stawki 23% na łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. Faktura dokumentująca dokonaną sprzedaż ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... VAT przy spółkach Jednak powstawał problem z odliczaniem VAT w sytuacji, gdy przyszli wspólnicy spółki dokonywali zakupów na potrzeby spółki, którą zamierzali dopiero powołać. WSA w Poznaniu w wyroku z dnia 23 ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... VAT odpowiednio w polu 20 (Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, zwolnione od podatku) gdy korzysta ona ze zwolnienia albo polach 29 i 30 (Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23 ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Jedynie ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ze zm ... ustawodawca określił ponadto czynności, których wykonanie przez podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT podlega opodatkowaniu VAT. Jest to import towarów i usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... VAT. Przykład Mały podatnik nierozliczający się kasowo zdecydował się na rozliczanie podatku VAT za okresy kwartalne od 1 lipca 2012 r. W dniu 27 września 2012 r. dokonał sprzedaży towarów i usług opodatkowanych według stawki 23% na łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a posiadacz samoistny nieruchomości
... zasiedzenia. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ma prawo do zwrotu części podatku VAT od zakupionych materiałów budowlanych wykorzystanych do remontu tej nieruchomości? W przedmiotowej sprawie ... korzystania z lokalu bądź budynku mieszkalnego. Stosownie do art. 172 § 1 i § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. Nr 16, poz. 93 z późn. ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... transportu drogowego towarów stosuje się regułę ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o VAT. I tak w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników (a więc w uproszczeniu mówiąc ... towarów podlegają w Polsce opodatkowaniu wg stawki podstawowej, która obecnie wynosi 23%. Taka też stawka będzie miała zastosowanie w naszym przypadku. Warto jednak ...
-
Rolnik ryczałtowy i świadczenie usług rolniczych w podatku VAT
... 23% podatkiem VAT, rejestrują się oni jako podatnicy VAT czynni z tytułu tej działalności, aby VAT ...
-
Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego
... nie był w posiadaniu komunikatu IE-529 potwierdzającego rozpoczęcie procedury wywozu. W związku z powyższym, w deklaracji za kwiecień 2014 r. wykazał dostawę opodatkowaną 23 % stawką podatku VAT. W dniu 10 sierpnia 2014 r. otrzymał potwierdzony przez właściwy urząd celny komunikat IE-599. Czy zobowiązany jest skorygować deklarację podatkową za maj ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... VAT - 23 %. Ze zwolnienia w tym zakresie można skorzystać jedynie wówczas gdy zostaną łącznie spełnione dwa warunki: samochód był użytkowany tylko do celów działalności zwolnionej z VAT, przy jego nabyciu podatnik nie miał prawa do odliczenia VAT. - o czym mówi art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... , rozpoznawane w Polsce jako import usług, nie wpłyną na proporcję ustalaną na potrzeby odliczenia podatku VAT. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 23.07.2015 r. nr IBPP4/4512-189/15/PK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka należąca do międzynarodowej grupy ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
... ”. W przedmiotowej sprawie, spółka zagraniczna zawrze z Wnioskodawcą umowę pożyczki. Ustawa o VAT nie definiuje w sposób autonomiczny pojęcia „pożyczki”, w konsekwencji należy w tym zakresie odwołać się do stosownej definicji cywilistycznej. Zgodnie z przepisem art. 720 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121 ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z podatkiem VAT
... Umowa przestała obowiązywać z końcem września 2013 r. Pełnomocnik wnioskodawcy pismem z 23 września 2013 r. wezwał najemcę do zdemontowania urządzeń elektroenergetycznych znajdujących się ... takiej zgody. Nie ulega wątpliwości, że czynność jest opodatkowana podatkiem VAT, gdy pomiędzy stronami istnieje wzajemny stosunek zobowiązaniowy. W jego ramach ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
... wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 121 ze ... przez producentów, handlowców i usługodawców w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje koniecznością uznania go za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki cywilnej bez podatku VAT?
... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Jednakże zarówno w treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i w ... prowadzącym w nim działalność gospodarczą. Budynek był wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Budynek był w całości wykorzystywany jako przedmiot najmu dla podmiotów prowadzących ...
-
JPK_VAT u podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT
... przedmiotu opodatkowania, kwota podatku zostanie ustalona przy zastosowaniu stawki 23% Dodajmy, że obowiązku prowadzenia takiej ewidencji nie mają podatnicy, którzy wykonują czynności zwolnione przedmiotowo z VAT (a więc określone w art. 43 ustawy). Podsumowując podatnicy zwolnieni podmiotowo z VAT nie muszą rozliczać się z tego podatku, ale są ...
-
Wynajem i podnajem mieszkania zwolniony z podatku VAT
... lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ... najemcę – określone przepisami obowiązki. Jak wynika z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2017 r., poz. 459, z późn. ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... objętych odwrotnym obciążeniem) spotyka się rozliczenie samych faktur jak i wystawionych później faktur korygujących poprzez deklarację VAT. Więcej na ten temat pisaliśmy w artykule: Korekta VAT od sprzedaży: stawka 23% zamiast odwrotnego obciążenia. Rozwiązanie takie jest wygodniejsze i prostsze - wszystko bowiem odbywa się poprzez deklarację ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Jednakże zarówno w treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i ... zbycia przez Wnioskodawcę omawianego lokalu użytkowego nie powstanie obowiązek dokonania korekt podatku VAT odliczonego zarówno z faktur zakupu lokalu użytkowego jak i z wydatków dotyczących ulepszenia ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... opodatkowaniu. Nadto wskazano, iż jakkolwiek art. 12 ust. 2 dyrektywy VAT upoważnia państwa członkowskie do zdefiniowania warunków stosowania kryterium, o którym mowa w ust. 1 lit. ... której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%, 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... 23 maja 2017 r., nr 0112-KDIL4.4012.64.2017.1.JK). Krok trzeci: obliczenie współczynnika. Okazuje się, że obliczenie prewspółczynnika to jeszcze nie koniec ograniczeń w zakresie prawa do odliczenia. W sytuacji bowiem gdy podatnik prowadzi również sprzedaż towarów i usług zwolnionych przedmiotowo z VAT ...
-
Dłużnika wykreślono z rejestru VAT? Nie skorzystasz z ulgi na złe długi
... okresy kwartalne. Wskazana faktura została rozliczona w deklaracji za IV kwartał 2018 r. złożonej w dniu 23 stycznia 2019 r. W dniu 8 kwietnia 2019 r. kontrahent wnioskodawcy został z urzędu wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT z uwagi na składanie przez poprzednie 6 miesięcy deklaracji, w których nie wykazywał sprzedaży, nabycia towarów ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... oznacza, że transakcja nie podlegała zwolnieniu z VAT; strona sprzedająca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT, a dostawa nieruchomości opodatkowana jest podatkiem od towarów i usług w stawce 23%. Co więcej, o tym, że wolą stron była rezygnacja ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży przedmiotowej nieruchomości, świadczy zadeklarowanie ...
-
Zwrot VAT zapłaconego od darowizny powoduje jej odpłatność
... związku z czynnością, która miała być opodatkowana VAT. (…) Wskazać w tym miejscu należy, że zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2020 ... kwotę należnego podatku z tytułu darowizny i wykazała go w rozliczeniu prowadzonym na potrzeby VAT, to Spółka powinna w takim wypadku anulować ten dowód wewnętrzny. ...
-
Sprzedaż mieszkania i miejsca postojowego a stawka VAT
... do lokalu mieszkalnego i częściach wspólnych budynku. Z przepisu art. 195 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks Cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ... przyjąć, że zastosowanie będzie miała preferencyjna stawka podatku VAT w wysokości 7%. Obniżoną stawką podatku VAT właściwą dla lokalu mieszkalnego objęty jest również, w myśl zasady wyrażonej w ...
-
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT
... VAT dokumentujących nabycie paliwa wykorzystywanego do napędu tego pojazdu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 23 ... r., stosownie do nowego brzmienia przepisu art. 86 ust. 7 ustawy o VAT w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa ...
-
Zmiana stawki VAT: rozliczenie zaliczki
... towaru (na dzień wystawienia faktury) z jednoczesnym skorygowaniem in minus sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT z tytułu przyjęcia zaliczek. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 23.11.2010 r. nr IPPP2-443-625/10-4/KG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka buduje i sprzedaje ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... umowy sprzedaży) przynajmniej jedna ze stron z tytułu jej dokonania jest opodatkowana podatkiem VAT lub z niego zwolniona, podatek PCC nie występuje. Tym samym w ... skarbowego). Wariant II W przypadku opodatkowania jej podatkiem VAT firma Y zapłaci firmie X kwotę 5 mln zł + 5 mln zł x 23% podatku VAT = 6,15 mln zł. Jednocześnie zapłacony podatek (1, ...
-
Sprzedaż komisowa - rozliczenie VAT
... wydanie towarów przez komisanta osobie trzeciej (art. 7 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT). Tym samym w przypadku sprzedaży komisowej wyodrębnić należy następujące czynności dokonywane w ... . 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży zobowiązani są do wystawienia faktury VAT. Stosownie do § 11 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2011 r. ...
-
Sprzedaż gruntu a VAT
... grunty. W przypadku, gdy chcą te grunty sprzedać stają przed pytaniem- co z VAT? Odpowiedź na powyższe pytanie będzie uzależniona od tego, czy przedmiotem ... gruntów niezabudowanych, dla których nie będzie możliwe skorzystanie ze zwolnienia, właściwa będzie stawką 23 % VAT. Gdy sprzedajesz też budynek Na podstawie art. 29 ust. 5 VATU, w przypadku ...
-
Tax Free: zakupy bez VAT dla kibiców na EURO 2012
... samodzielnie zwracać VAT, może zrobić to ... VAT miesięcznie, to zastosuje stawkę 0%, jeśli najpóźniej do 25 lipca otrzyma potwierdzenie wywozu (jest to ostatni dzień na złożenie deklaracji za czerwiec). Jeżeli jednak potwierdzenie w tym czasie nie wpłynie do sprzedawcy, będzie musiał zastosować właściwą stawkę dla opodatkowania danego towaru (np. 23 ...
-
Przejazd autostradą: koszty firmy i podatek VAT
... VAT i stanowić podstawę nie tylko do zaliczenia zapłaconej kwoty do kosztów, ale także do odliczenia VAT-u. Nie tylko firma transportowa wymaga wyjazdów Do kosztów podatkowych można zaliczyć wszelkie wydatki, które przedsiębiorca ponosi w celu uzyskania przychodu z wyjątkiem ujętych w art. 23 ... jest podatnikiem VAT, rozliczającym podatek dochodowy ...
-
Umowa cywilnoprawna a podatnik podatku VAT
... kontraktowa. Odpowiedzialność ta wynika z zapisów Tytułu VII Księgi Trzeciej ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), ... nie prowadząca działalności gospodarczej – zazwyczaj nie będzie rozliczała z tego tytułu VAT. Należy przy tym podkreślić, że obok przedstawionego powyżej wyłączenia umów cywilnoprawnych ...
-
Usługi medyczne zwolnione z podatku VAT
... 31 grudnia 2013 r., tzw. podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23%. Jednak, zarówno w przepisach ustawy o VAT, jak i w rozporządzeniach wykonawczych do niej przewidziano możliwość zastosowania obniżonych stawek podatku VAT, a nawet zwolnień od podatku VAT. Jednym ze zwolnień od podatku VAT objęte są usługi opieki medycznej, które spełniają określone ...