-
Jednorazowa sprzedaż nieruchomości a podatki
... nie jest działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży w całości na cele mieszkaniowe podatnika oraz ... wyżej zwolnienie zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 32 nie ma zastosowania, jeżeli: budowa i sprzedaż budynków i lokali oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania ...
-
Modernizacja budynku czyli nowe pierwsze zasiedlenie
... należy rozumieć? Otóż pierwsze zasiedlenie to (art. 2 pkt 14 ustawy o VAT) oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub ... co najmniej 30% wartości początkowej; Jak nietrudno zauważyć, na gruncie podatku VAT pierwsze zasiedlenie nie ma nic wspólnego z zakończeniem inwestycji i oddaniem jej ...
-
Sprzedaż mieszkania: ważne udokumentowane rzeczywiste koszty
... wartość, • poniesione zostały w czasie jej posiadania, • zostały udokumentowane fakturami VAT lub dokumentami stwierdzającymi poniesienie opłat administracyjnych. W tym miejscu należy ... uzyskania przychodu ze sprzedaży mieszkania nieudokumentowanych fakturami VAT wydatków na wybudowanie mieszkania oraz poczynionych nakładów powiększających jego ...
-
Prezenty świąteczne od firmy. Kiedy można zaliczyć w koszty firmowe i kto musi zapłacić podatek?
... rozliczenia w zakresie podatku dochodowego? Czy przekazanie prezentów ma wpływ na podatek VAT? Jakie są skutki podatkowe otrzymania prezentu od strony obdarowanego? Czy ... odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Jednak przedsiębiorca nie musi naliczać podatku VAT w sytuacji, gdy: łączna wartość wszystkich prezentów przekazanych jednej osobie nie ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy -
Fiskus nadużywa wszczynania postępowań karnych skarbowych
... tego samego powodu spółka nie może też odliczyć podatku naliczonego na fakturach VAT dokumentujących zakup usług reklamowych, z uwagi na ustalenie braku współpracy między ... spółki dochodzenia w sprawie o przestępstwo skarbowe, polegające na złożeniu nierzetelnych deklaracji VAT. A co do ustaleń organu I instancji, organ odwoławczy potwierdził, że ...
-
Sprzedaż domu: ulga mieszkaniowa u małżonków
... wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6d ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat ... wydatki ponoszone na własny cel mieszkaniowy, jakim jest zakup działki i budowa domu w B., pochodzą/będą pochodziły ze środków wspólnych małżonków, gdyż Wnioskodawca ...
-
Wynajem i sprzedaż wybudowanych mieszkań to działalność gospodarcza
... nadającą się do rozbiórki. Zabudowania zostały wyburzone, a w 2012 r. rozpoczęta została budowa, którą wnioskodawca ukończył w 2016 r. (7 mieszkań i jeden lokal użytkowy). ... mieszkań będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, wnioskodawca zarejestrował się do VAT. Pierwsze mieszkanie sprzedano w grudniu 2017 r. Sprzedaż tę podatnik rozliczył ...
-
Sprzedaż nieruchomości: faktyczne koszy uzyskania przychodu
... nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat ... którego przepis pozwala ustalić wysokość nakładów, nie jest ani fakturą VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług ani dokumentem stwierdzającym poniesienie ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji własnej nieruchomości
... wykonanie prac, które powodują powiększenie środka trwałego. Rekonstrukcja zaś to ponowna budowa, w efekcie której nastąpi odtworzenie zniszczonego środka trwałego do jego stanu poprzedniego ... , w okresie budowy budynku Wnioskodawca nie był zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i jako rolnik ryczałtowy nie odliczał podatku naliczonego związanego z ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji. Cenę taką natomiast zmniejsza się o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten ... należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o VAT. Do wartości początkowej gruntu zatem wejdą opisane wyżej opłaty notarialne czy ...
-
Rok 2019: kontrole, większe uprawnienia fiskusa i nowe podatki
... fiskus uzna to za stosowne. Podatnicy, a zwłaszcza przedsiębiorcy, znają już przedłużane, latami wstrzymywane zwroty VAT, które według przepisów powinny nastąpić z reguły po 60 dniach od dnia złożenia deklaracji VAT albo przedłużane w nieskończoność terminy załatwienia sprawy, z uwagi na jej wysoki stopień skomplikowania. Nowe ...
-
Premier Morawiecki: za kryzys gospodarczy zapłacą przedsiębiorcy
... Wskazywany przez Premiera Cypr zareagował w połowie marca na epidemię koronawirusa obniżeniem stawek VAT z 19% do 17% na okres dwóch miesięcy i z 9% do 7% na okres trzech i pół miesiąca ... Zwłaszcza z ust szefa organu państwa, który już dziesiąty rok utrzymuje wyższe stawki VAT, pobiera podatek od zysków, których nie ma czy podatek od podatku, jak w ...
-
Postępowanie podatkowe: fiskus wybiórczo traktuje dowody w sprawie
... mógł ich wykonać w 2012 r., bo mimo iż był wówczas czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, to nie zatrudniał żadnych pracowników ani nie posiadał ciężkiego sprzętu transportowego ... spółki z o.o. w zakresie współpracy z firmą zleceniodawcy prac, a sama spółka nie wykazała w deklaracjach VAT wykonanych na rzecz firmy usług. W rezultacie dyrektor izby ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości
... i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn (art. 22 ust. 6d). Podstawowymi dowodami dokumentującymi poniesione nakłady są faktury VAT oraz dokumenty stwierdzające poniesienie nakładów administracyjnych. Do przychodu należy natomiast doliczyć odpisy amortyzacyjne dokonane od zbywanej nieruchomości lub praw. Tak ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Wysokość nakładów o których mowa w ust. 6c ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ww. ustawy). Ponadto, zgodnie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienia podatkowe
... ich posiadania. W myśl art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6c, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Przenosząc przedstawione powyżej uregulowania prawne na grunt rozpatrywanej ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
... dochodzić przed sądami administracyjnym. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT, ustawy o rachunkowości.
-
Ulga meldunkowa: pojęcie budynku mieszkalnego
... ust. 6d). Ponadto, zgodnie z art. 22 ust. 6e ww. ustawy, wysokość nakładów, o których mowa powyżej, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Zgodnie jednak z zapisem art. 21 ust. 1 pkt 126 ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
... wyceniona łącznie na kwotę 8 151 650 zł, z czego na powyższe prawo użytkowania wieczystego przypada kwota 1 000 000 zł łącznie z podatkiem VAT. Wspólnik wnoszący aport objął w zamian udziały w spółce w wysokości 360 000 zł. Nadwyżka została przeznaczona na kapitał zapasowy. Wskazane prawo użytkowania ...
-
Zakup nieruchomości: wartość początkowa budynku i gruntu
... sprzedaży sporządzonej w postaci aktu notarialnego wyodrębnione – podana jest jedynie ich łączna cena nabycia (z ewentualnym wskazaniem, czy czynność ta podlega opodatkowaniu VAT). Takie „uproszczenie” na początku może jednak spowodować trudności na gruncie podatkowym, zwłaszcza gdy nabyte nieruchomości stają się majątkiem firmy podlegającym ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... towarów i usług, a co za tym idzie, służą przychodom (opodatkowanym) firmy. Oczywiście trzeba je także odpowiednio udokumentować (zwykle będą to faktury VAT). Czy jednak wystrój firmy nie powinien być zaliczony do kosztów reprezentacji? Obecna linia interpretacyjna zarówno sądów administracyjnych jak i organów podatkowych ...
-
Ulga termomodernizacyjna - kiedy, dla kogo i jak odliczyć
... domu. Nie można przedstawić faktury do rozliczenia ulgi w momencie, gdy budowa domu nie została zakończona. Oczywiście, założenie instalacji fotowoltaicznej w czasie budowy ... (skala podatkowa i podatek liniowy) bądź przychodu (ryczałt). W przypadku czynnych podatników VAT odliczone kwoty dotyczą wartości netto, przy czym pozostali podatnicy wykazują ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, prawo do ulgi, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe -
Kiedy KSeF w Polsce i innych krajach europejskich?
... dyrektywa VAT w epoce cyfrowej (ViDA), która zobowiązuje kraje do otrzymywania i wystawiania faktur elektronicznych w ramach jednolitego systemu. Zacznie ona obowiązywać od 2028 r. Taka e-faktura ma ustrukturyzowaną postać: raz wystawiona trafia do systemu, gdzie dalej jest automatycznie przetwarzana i przechowywana przez 10 lat. Budowa jednego ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... pkt 32 i 32a ( o zwolnieniu z opodatkowania podatkiem PIT) nie mają zastosowania, jeżeli: 1) budowa i sprzedaż budynków i lokali oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego ... otrzymanie zapłaty (wkładu budowlanego), która powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT u developera z chwilą otrzymania zapłaty za dokonanie w/w czynności, zgodnie z art. ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... możemy spodziewać się zmiany praktyki rynkowej. Dlaczego wykonanie usługi jest ważne? W ustawie o VAT wskazano, że dla usług budowlanych obowiązek podatkowy może powstawać na dwa sposoby, tj. ... 30 dnia od dnia wykonania usługi (art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT). Jeżeli jednak podatnik nie wystawi faktury lub zrobi to z opóźnieniem, to obowiązek ...
-
Spłata kredytu na budowę sprzedanego domu jako cel mieszkaniowy?
... za materiały i usługi budowlane związane z budową, te nie były gromadzone. Budowa zakończyła się pod koniec 2013 r. W nowym domu zostali zameldowani małżonkowie wraz z córką. ... nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... osiedli mieszkalnych. Zamierza ona zrealizować projekt, na który składa się budowa oraz późniejsza sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w prawie własności gruntu ... postaci zaliczek na poczet ceny sprzedaży. Zaliczki te będą dokumentowane fakturami VAT. Akty notarialne sprzedaży zostaną natomiast podpisane po wydaniu nieruchomości – w innym ...
-
Własne cele mieszkaniowe w PIT: jak dokumentować?
... updof. Jest to m.in. zakup domu czy mieszkania, gruntu pod budowę, sama budowa, rozbudowa, nadbudowa a nawet remont nieruchomości mieszkalnych jak też kredytów i pożyczek ( ... od osób fizycznych nie przewiduje obowiązku dokumentowania ww. wydatków wyłącznie fakturami VAT. (...)” Zatem nie tylko faktury wystawione zgodnie z przepisami VAT-owskimi są ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Kiedy podatek od nieruchomości?
... był samowolą budowlaną. Wystarczy, że obiekt budowlany istnieje w sensie fizycznym, została zakończona jego budowa albo rozpoczęto jego użytkowanie i można go zakwalifikować do budynków, by podlegał ... 2006 r.). „Portal FK” to serwis umożliwiający indywidualne konsultowanie swoich wątpliwości w zakresie podatków dochodowych, VAT, rachunkowości ...
-
Sprzedaż nieruchomości nie zawsze podlega PIT
... w pierwszej kolejności został zakupiony grunt pod budowę, a następnie rozpoczęta została budowa budynku mieszkalnego. Jaką datę w takiej sytuacji należy przyjąć do 5-letniego ... art. 22 ust. 6d). Podstawowymi dowodami dokumentujące poniesione nakłady są faktury VAT oraz dokumenty stwierdzające poniesienie nakładów administracyjnych. Do przychodu należy ...
-
Gadżety z logo dla klientów a koszty firmy
... kontaktowe. Razem wartość jednego prezentu wynosi 82,68 zł. W podatku VAT jest on zaliczany do małych prezentów, w stosunku do których jest ... oznakowane logo firmy, gdy celem wydatku jest tworzenie pozytywnego wizerunku firmy i budowa odpowiednich relacji z klientami, wydatki takie będą miały charakter reprezentacyjny i w efekcie na podstawie ...
-
Ulga mieszkaniowa: odwodnienie terenu zwalnia pieniądze z podatku
... wysokość nakładów, o których mowa w art. 22 ust. 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz ... ponieważ przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiują pojęcia budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa, remont, to właściwym jest odwołanie się w tej kwestii do ustawy z ...
-
Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU) istotna w podatkach
... jest określony zakresem rzeczowym odpowiednich pozycji Nomenklatury Scalonej CN. PKWiU - budowa Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług jest klasyfikacją produktów, co oznacza, że ... jest niezwykle istotne, bowiem ma wpływ na zastosowanie odpowiedniej stawki VAT, obowiązek instalacji kasy fiskalnej czy chociażby na stosowanie szczególnych procedur ...
-
Sprzedaż usług a kasy fiskalne
... Przykładową branżą, w której można wykorzystywać powyższe zwolnienie, jest budownictwo. Budowa jednego domu na rzecz osoby prywatnej może bowiem przekroczyć limit zwolnienia ... skorzystać z opisanego wyżej zwolnienia jeżeli wystawił na świadczone usługi faktury VAT). Inne zwolnienie zostało określone w pozycji 38 załącznika. Wskazuje ona mianowicie, ...
-
Ulga odsetkowa tylko na cele mieszkaniowe
... budowlane wykończeniowe nabytej nieruchomości, co zostało udokumentowane fakturami VAT. Cała inwestycja zakończyła się w roku 2006 i w rozliczeniu składanym w ... wymieniona w ust. 1 dotyczy budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, którego budowa została zakończona nie wcześniej niż w 2002 roku, a ponadto w przypadku inwestycji: a) o których mowa ...