-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
... nie będzie stanowić podstawy do odliczenia VAT naliczonego, dopóki nie nastąpi zapłata przedpłaty (zaliczki). 2.2. Moment ujęcia reklamy w kosztach uzyskania przychodów Wydatki na zakup reklamy to koszty pośrednio związane z przychodami (wiążą się one z całokształtem prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej i nie można ich przypisać ...
-
Częste zmiany prawa podatkowego i niespełnione obietnice
... towary i/lub usługi zwolnione i niezwolnione z podatku VAT). Pod koniec 2014 r. wiele wątpliwości podatników budziło odliczanie VAT według indywidulanie określanej proporcji (możliwość odliczania podatku jedynie od tej części zakupów, która jest niezbędna do prowadzenia opodatkowanej działalności przedsiębiorcy) Wyrok Sądu Najwyższego: składki ZUS ...
-
Od września 2019 r. paragony fiskalne z NIP klienta
... z czasem przekształcić się w zakup służący działalności gospodarczej z punktu widzenia VAT. Podatnik nie nabędzie prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupu dokonanego w charakterze konsumenta (…)” – czytamy w uzasadnieniu do projektu nowelizacji. Aby wykluczyć taką zmianę decyzji nabywcy, do ustawy o VAT ma trafić zapis mówiący: W przypadku ...
-
Obowiązkowy split payment – czy zastąpi odwrotne obciążenie?
... transakcji, których jedną ze stron jest podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej (B2C). Kogo dotyczy obowiązkowa podzielona płatność? Czynni podatnicy VAT dokonujący obecnie m.in. sprzedaży stali, wraków do złomowania lub innych towarów określonych w załączniku 11 do ustawy o VAT lub świadczący jako podwykonawcy usługi budowlane zdefiniowane ...
-
Zajęcie komornicze a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności
... stawek dziennych” (Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930, ze zm.). Zapłata na konto komornika Spółka będąca czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT w trakcie prowadzonej działalności otrzymuje od komornika sądowego albo skarbowego tytuł egzekucyjny informujący o zajęciu wierzytelności kontrahenta spółki będącego jej dostawcą towarów i usług, które ...
-
Restrukturyzacja firmy: przekształcenie (w) spółki
... działalności – możliwe scenariusze Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową Na zmianę formy prawnej biznesu mogą zdecydować się zarówno osoby fizyczne działające w formie jednoosobowej działalności ... , zarówno na gruncie podatków dochodowych, jak i VAT. Niemniej, planując tego rodzaju restrukturyzację, należy wziąć ...
Tematy: przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka osobowa, spółka komandytowa, niepodzielony zysk spółki, zysk spółki, SKA, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, restrukturyzacja firmy, podział spółki, zorganizowana część przedsiębiorstwa, sprzedaż ZCP, sprzedaż części przedsiębiorstwa -
Nauka języków obcych bez kasy fiskalnej
... języków obcych. Nadto rok wcześniej przez okres wakacyjny prowadziła również działalność gastronomiczną, w związku z którą dokonała rejestracji do VAT oraz zakupiła kasę fiskalną. Od października 2019 r. działalności gastronomicznej jednak już nie prowadzi, a świadczy jedynie usługi nauki języka angielskiego – tj. uczy w szkole językowej i prowadzi ...
-
Brak NIP na paragonie fiskalnym nie może być skorygowany fakturą
... będący czynnym podatnikiem podatku VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie szeroko rozumianego wynajmu pojazdów samochodowych oraz obsługi flotowej. W ramach prowadzonej działalności Spółka oferuje swoje usługi zarówno podmiotom gospodarczym jak i osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. W przypadku sprzedaży usług ...
-
Fiskus nie może wydać decyzji na niekorzyść odwołującego się podatnika
... handlowym, w którym nie prowadził on działalności. Przedmiotowy lokal został użyczony synowi. Czyli zakwestionowany wydatek nie miał związku z czynnościami opodatkowanymi przedsiębiorcy, zatem nie przysługuje w jego ramach prawo do odliczenia VAT. Naczelnik odmówił firmie również prawa do odliczenia VAT w wysokości ponad 400 tys. zł od ...
-
Najem prywatny jako działalność gospodarcza?
... podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki cywilnej (podatnik VAT), która zajmuje się usługami turystycznymi ... działalności nie pozbawia jej statusu działalności gospodarczej, bowiem istotny jest sam zamiar osiągnięcia dochodu, 2. wykonywanie sposób ciągły – jednakże przesłanki tej nie należy rozumieć jako konieczność wykonywania działalności ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... i usług. Jeżeli nie byłby on opodatkowany VAT z tytułu dokonywanych transakcji, wówczas podlegałby podatkowi od czynności cywilnoprawnych (art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC). Gwarancja jakości Sprzedaż nowych samochodów jest przychodem z tytułu samodzielnie prowadzonej, pozarolniczej działalności gospodarczej. Gwarancja jakości, określona w art ...
-
Amortyzacja mieszkania zmniejsza podatek dochodowy
... wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o częściowy zwrot VAT (zwrot ten wynosi około 15 proc. kwoty netto od większości wydatków remontowych). Podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą przeznaczył 30 proc. powierzchni zakupionego lokalu mieszkalnego na prowadzenie działalności gospodarczej. Przed oddaniem do używania lokalu ponosił wydatki ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... też inne przedmioty. Decyduje przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Zmniejszysz dochodowy i odliczysz VAT W koszty można zaliczyć nie tylko wydatki związane z samym zakupem klimatyzatora czy ...
-
Środki transportu z UE: nowy VAT-23 i VAT-24
... VAT, a nabywane towary mają służyć wykonywanej przez niego działalności. Wyjątkiem od tej zasady jest wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu, które podlega opodatkowaniu nawet wtedy, gdy nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem VAT ... nieprowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami VAT jest numer ...
-
KPiR: budowa środka trwałego z towarów handlowych
... od osób fizycznych u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w ... są dowody księgowe, którymi są: 1. faktury VAT, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące ...
-
Paragon fiskalny gdy faktura elektroniczna?
... dokumentowanie sprzedaży poprzez wystawianie faktur VAT. W przypadku natomiast, gdy sprzedaż jest dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, sprzedawca obowiązany jest wystawić fakturę VAT jedynie w sytuacji, gdy nabywcy tego zażądają. Z kolei przepisy ustawy o podatku VAT oraz przepisy aktów wykonawczych do ...
-
Sprzedaż samochodu: faktura i paragon fiskalny?
... w przypadku gdy nabywcą jest inny przedsiębiorca, ustawa o VAT nakłada na podatników obowiązek wystawiania faktur dokumentujących dokonaną sprzedaż. Tak samo jest w przypadku samochodu należącego do majątku firmy. Jeżeli natomiast nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, zaś sprzedawca posiada kasę fiskalną, sprzedaż tę ...
-
Kasa fiskalna a zapłata bonem (towarowym/pieniężnym)
... o VAT. Ciąży on na podatnikach dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Sprzedażą natomiast jest odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT). Przepisy ...
-
Śmierć przedsiębiorcy a obowiązek sporządzenia spisu z natury
... , jest on obowiązany zgłosić zaprzestanie działalności naczelnikowi urzędu skarbowego; zgłoszenie to stanowi dla naczelnika urzędu skarbowego podstawę do wykreślenia podatnika z rejestru jako podatnika VAT. W ust. 7 tej regulacji ustawodawca dodał z kolei, że zgłoszenia o zaprzestaniu działalności w wyniku śmierci podatnika dokonuje jego ...
-
Przekształcenie w spółkę z o.o.: ulga na zakup kasy fiskalnej
... VAT prawo do skorzystania z ulgi ma charakter jednorazowy, odnoszący się do całości dotychczasowej działalności ...
-
Fiskus musi uważać, czy dobrze doręczył decyzję podatkową
... , skoro jest jednym z miejsc wykonywania działalności przez spółkę. Rejestr przedsiębiorców nie wskazuje, co stanowi przedmiot działalności danego oddziału, a jedynie samej spółki. Nie ... . Przykładem takich działań fiskusa są próby przedłużenia terminu zwrotu VAT poprzez same tylko wydanie postanowienia o przedłużeniu: „Postępowanie podatkowe powinno ...
-
Kontrole podatkowe i skarbowe: najpierw uczciwi przedsiębiorcy. Na przestępców szkoda czasu
... wyżej wyroku z 9 listopada 2017 r.: „…organ podatkowy, podnosząc fakt zaprzestania działalności gospodarczej przez Skarżącą, zapomniał o tym, że wstrzymał zwroty VAT Skarżącej opiewające na wysokie kwoty, co mogłoby być kluczowym czynnikiem finansowym uniemożliwiającym prowadzenie dalszej działalności gospodarczej” (sygn. I SA/Wr 203/17).
-
Ulga na zakup kas fiskalnych online w branży gastronomicznej
... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.) dalej zwanej ustawą o VAT lub ustawą, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Powyższy przepis ...
-
Osobowy samochód firmowy w podatku dochodowym
... VAT, 225.000 zł brutto (182.926,83 zł netto) - gdy nabywcy/leasingobiorcy prawo do odliczenia VAT z tego tytułu w ogóle nie przysługuje. Należy pamiętać o tym, że powyższe zasady stosuje się bez względu na to, czy samochód służy wyłącznie działalności ... wykorzystuje go nie tylko na potrzeby działalności gospodarczej ale w sposób mieszany, czyli także ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... będzie miał dodatkowy problem, polegający na niemożliwości odliczenia podatku VAT ze zgłoszenia celnego, bo w tym zgłoszeniu celnym będą błędy wpływające na wartość ... przy przewozie rzeczy i musi posiadać odpowiednie uprawnienie do wykonywania tego rodzaju działalności. Takie uprawnienie daje licencja na krajowy transport drogowy (wydana przed 15 ...
-
inFakt Check: analiza 100 obietnic Koalicji Obywatelskiej na pierwsze 100 dni rządów
... działalności gospodarczej w Polsce. Niższe podatki, wyższa kwota wolna Koalicja Obywatelska proponuje obniżkę podatków, w wyniku której osoby zarabiające do 6 tys. zł brutto (także na działalności ... ilu z nich korzystałoby z tego rozwiązania. Dziś mamy podobne rozwiązanie w VAT, jednak niewielu przedsiębiorców z niego korzysta. Może zamiast kasowego ...
-
Sponsoring a podatki
... z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie). Konsekwencją uznania, że sponsoring to w istocie usługa reklamowa, jest zobowiązanie sponsorowanego do wystawienia faktury VAT. W przypadku sponsoringu pieniężnego (właściwego) wyłącznie sponsorowany wystawi fakturę VAT dokumentującą wyświadczenie na rzecz sponsora ...
-
Podatki 2010: (nie)korzystne zmiany?
... płynąca z zastosowania danego rozwiązania lub jego pozytywny wpływ na prowadzenie działalności, dla bubla zaś – perspektywa jej utrudnienia wskutek absurdalności lub ... o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U.2010.3.13) Wyższy próg zwolnienia z VAT Nowelizacja ustawy o VAT przyniosła stopniowe podwyższanie w latach 2010-2011 limitu obrotu ...
-
Pożyczka na finansowanie inwestycji a PCC
... lub pożyczek pieniężnych są zwolnione z VAT. W efekcie pożyczka może nie powodować obciążeń w VAT ani PCC. Zwolnione z PCC są również pożyczki udzielane ... udzielania pożyczek. Możliwa jest interpretacja, że wystarczające jest prowadzenie jednej z tych działalności (kredytowania lub udzielanie pożyczek), aby umowa pożyczki była zwolniona z PCC ...
-
"Odzież" jako nazwa towaru na paragonie fiskalnym to za mało
... było przyporządkowanie temu towarowi lub usłudze odpowiedniej stawki podatku VAT. Wprawdzie przepisy prawa podatkowego nie definiują pojęcia „nazwa towaru/usługi” ... lub usługi jest w dużej mierze uzależniony od specyfiki prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Podatnik powinien użyć oznaczenia nazw towarów i usług do oferowanego ...
-
Zwolnienie z kasy fiskalnej gdy likwidacja i otwarcie firmy
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących ...
-
Bieżący podgląd firmowych kont bankowych dla fiskusa
... przedsiębiorcami w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Wyłączeni spod tego obowiązku będą natomiast mikro ... VAT. O przyspieszonych zwrotach VAT od 2017 r. pisaliśmy tutaj: W 2017 r. będzie trudniej o zwrot VAT w terminie Kompensata należności a zwrot VAT w ciągu 25 dni w 2017 r. Kwota do przeniesienia w deklaracji a zwrot VAT ...
-
Nadchodzi STIR. Konto firmowe pod lupą fiskusa
... rolę analizy przepływów finansowych w zaawansowanych technologicznie warunkach, jakie otaczają aktualnie biznes. Czytamy w nim, że „luka w VAT powstaje w dużej mierze w wyniku działalności zorganizowanych grup przestępczych”, które poprzez konta bankowe legalizują nienależnie uzyskane pieniądze. Wymiana informacji i współpraca pomiędzy organami ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... działalności. Klienci często nie zdają sobie również sprawy z tego, że wyliczając 75 proc. bądź 20 proc. wydatków stanowiących koszt uzyskania przychodów, powinno brać się pod uwagę kwoty netto, powiększone o nieodliczony VAT. Pod wpływem zmian część przedsiębiorców przestało rozliczać w kosztach działalności ... . Uznali, że w kosztach działalności ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... na odstąpienie od umowy. Z tego względu takie wynagrodzenie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług (przykładowo wyrok NSA z 11 maja 2017 r., sygn. akt I ... przy czym wcześniej wiedziała jakie warunki techniczne są potrzebne do prowadzenia działalności o jej profilu gospodarczym, to nie może oczekiwać, że będzie mogła własne ryzyko ...