On Fri, 1 Oct 2004, Paszczak wrote:

>+ Moje rozważanie ma charakter czysto akademicki, ale chciałbym Was prosić
>+ o znalezienie błędu w nim - o ile taki jest.

Już się czepiam :)

>+ Załóżmy że mam DG (produkcja czegośtam) mającą średnio rocznie 100.000 zł
>+ przychodu i 70.000 zł kosztów. W roku 2004 rozliczam się w oparciu o podatek
>+ liniowy - płacę 5.700 zł podatku dochodowego.
>+
>+ W roku 2005 postanawiam rozliczać się ryczałtem. Płaciłbym 5.5% od
>+ przychodu, czyli 5.500 zł podatku.
>+
>+ A teraz robię coś takiego: sprzedaję w 2005 roku pewnej zaprzyjaźnionej
>+ firmie sprzętu za 30.000 zł - ponad te standardowe obroty. Zatem mam 130.000
>+ zł sprzedaży i 7.150 zł ryczałtu.

OK.

>+ W roku 2006 natomiast wracam do stawki liniowej. Znów mam 100.000 zł
>+ sprzedaży, ale w międzyczasie zaprzyjaźniona firma zwraca mi kupiony w 2005
>+ roku sprzęt. Wystawiam korekty na sumę 30.000 zł.

Pięknie.
Te korekty są korektami PRZYCHODU, prawda ? - chodzi o zmniejszenie
ilości kombinacji, bo jakbyś chciał gdzieś korygować KOSZT to
musiałoby paść pewne pytanie... :)

No OK.
I którego roku te przychody dotyczą ?
No bo chyba to NIE SĄ "nowe" przychody (chodzi o owe "ujemne
przychody" w postaci korekt :)) a "stare" ??

++++++++
1c. Za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się,
z zastrzeżeniem ust. 1e-1g, dzień wystawienia faktury (rachunku),
nie później jednak niż ostatni dzień miesiąca, w którym:
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
1) wydano rzecz, zbyto prawo majątkowe lub

2) wykonano usługę, [...]
---------

Dalej:

+++++++++
1f. Jeżeli podatnik:
1) jest podatnikiem podatku od towarów i usług niekorzystającym
ze zwolnienia od tego podatku oraz
2) prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, oraz
3) ewidencjonuje przychody w dacie wystawienia faktury, zgodnie
z odrębnymi przepisami
- za datę powstania przychodu uważa się dzień wystawienia faktury,
a jeżeli faktura nie została wystawiona w terminie określonym
w odrębnych przepisach, za datę powstania przychodu uważa się
dzień, w którym faktura powinna być wystawiona;
w przypadku gdy zdarzenia, o których mowa w ust. 1c, nastąpiły
w grudniu danego roku podatkowego, a faktury dotyczące tych
zdarzeń, zgodnie z odrębnymi przepisami, zostaną wystawione
w roku następnym, za datę powstania przychodu uważa się ostatni
dzień roku podatkowego, w którym miały miejsce te zdarzenia.
-----------


Ze względu na "zaliczkowość" PIT-5/PIT-5L korygowanie "w ciągu
roku" może na pierwszy rzut oka wyglądać tak jakby dotyczyło
momentu dokonania korekty.
Ale NAPRAWDĘ przecież tak nie jest !! IMHO oczywiście :)


>+ Czy gdzieś w tym rozumowaniu tkwi błąd?

IMHO w założeniu że korekta to jest "bieżący przychód" ! :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS)