Marek napisał(a):
> Przedpłata klienta na zakup urzadzenia wpłyneła na mój
> rachunek w ostatnim dniu listopada. Z tą samą datą
> wystawiłem fakturę VAT o treści "Przedpłata na zakup
> urządzenia <nazwa> " na kwotę brutto w wysokości
> wniesionej przedpłaty. Wiem, że kwota ta nie jest
> moim przychodem ale muszę podatek VAT wykazany
> na tej fakturze odprowadzić do fiskusa w deklaracji
> za listopad. W grudniu po dostawie urządzenia wystawiłem
> temu klientowi kolejną fakturę o treści <nazwa urządzenia>
> na pełną kwotę za jaką klient nabywa ten sprzęt. W miejscu
> "sposób zapłaty" zamieściłem informację o przyjęciu
> wcześniejszej przedpłaty i wysokości pozostałej kwoty,
> którą klient musi wpłacić w określonym terminie.
> Spotkałem się z zarzutem, że ta druga faktura winna być
> wystawiona jedynie na kwotę, jaka pozostała klientowi
> do wpłacenia.

I zarzut jest podstawny. Zajrzyj do rozporządzenia.


§ 17
"4. Jeżeli faktury, o których mowa w ust. 1 i 2 [zaliczkowa], nie
obejmują całej ceny brutto, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu
usługi wystawia fakturę na zasadach określonych w § 12, § 14-16, z tym
że sumę wartości towarów (usług) pomniejsza się o wartość otrzymanych
części należności, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku
wykazanego w fakturach dokumentujących pobranie części należności; taka
faktura powinna zawierać również numery faktur wystawionych przed
wydaniem towaru lub wykonaniem usługi."

Postępując tak jak postąpiłeś nabiłes sobie dla celów VAT podwojna sprzedaż.


> Znajomy księgowy nie potrafi mi pomóc
Ała, co to za księgowy?

> a inspektor w US odsyła mnie do "ustawy..."

Inspektor czy panienka z okienka?

> Proszę o pomoc w rozwiązaniu tego problemu.
>

Trzeba było zapytać znajomej fakturzystki. :-) Na pewno ma to już opanowane.
W przypadku gdy wystawiono fakturę/faktury zaliczkowe, fakturę końcową
wystawia się tylko na pozostałą część należności.
W praktyce najwygodniej i najprzejrzyściej jest wystawiać fakturę
koncową w taki sposób, że w pierwszej pozycji jest towar/usługa w pełnej
kwocie (netto, VAT, brutto) a w nasteopnych pozycjach sa ujęte kolejne
zaliczki, w kwotach ujemnych (netto, VAT, brutto).
Opis takiej pozycji to numer i data wystawienia faktury zaliczkowej.
W efekcie na fakturze mamy i całkowita cenę towaru i wartośc kolejnych
zaliczek i kwotę pozostałą po zafakturowaniu zaliczek.
Sporo firm, zwłaszcza tych z pełna księgowością, wystawia faktury
końcowre nawet gdy suma zaliczek wyczerpuje wartośc towaru - taka
faktura jest de facto zerowa ale pozwala księgowemu mieć pewnośc kiedy
transakcja została sfinalizowana i kiedy trzeba zaksięgowac przychód/koszt.

Maddy

--
*** Stosujesz sie do powyższych teorii na własną odpowiedzialność ***

Magdalena "Maddy" Wołoszyk
JID m...@e...com.pl
GG: 5303813