-
Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.
... amortyzujący w swojej firmie samochód osobowy. Jest to bowiem graniczna wysokość wartości początkowej, od której to naliczane odpisy amortyzacyjne obecnie stanowią koszt podatkowy. W przypadku samochodów droższych, część odpisu amortyzacyjnego przypadającego na wartość początkową ponad ten limit nie zmniejszy naszego dochodu. Limit 20.000 ...
-
Kask i odzież motocyklowa w kosztach uzyskania przychodu
... początkowej zakupionych przez podatnika motocykli lub motorowerów będą mogły stanowić koszt uzyskania przychodu, podobnie jak i wydatki związane z eksploatacją ww. pojazdów tj. koszty ... przychodu. Urzędnicy i tak będą sprawdzać Mimo że w powyższej interpretacji organ podatkowy zgodził się na zaliczenie zakupu ubioru motocyklisty do kosztów, to z ...
-
Koszty windykacyjne obciążające dłużnika w podatku dochodowym
... z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 wskazanej ustawy. Ważny jest tutaj zatem przede wszystkim cel, w jakim koszt został poniesiony. I tak wydatek może być uznany za koszt uzyskania przychodów, gdy pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem (zachowaniem bądź chociażby możliwością powstania) przychodu istnieje związek przyczynowo-skutkowy. Organy ...
-
Biała lista podatników VAT a rachunki bankowe w umowach
... na kwotę powyżej 15 tys. zł na rachunek bankowy, którego kontrahent nie zgłosił administracji skarbowej, dłużnik może jeszcze uratować swój koszt podatkowy i uchronić się przed solidarną odpowiedzialnością za zaległość w zakresie VAT, jeżeli w terminie 3 dni od dnia zapłaty zgłosi organom skarbowym, na jaki ...
Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, podatnik VAT, czynności opodatkowane VAT, rejestracja spółki, rok 2019, rok 2020, rejestracja VAT, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników VAT, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Kiedy sprzedaż firmowej nieruchomości z podatkiem dochodowym?
... działalności gospodarczej przychodu ze zbycia tych składników, które wcześniej generowały dla podatnika koszt podatkowy w postaci odpisów amortyzacyjnych. Jeśli jednak odpisy nie były dokonywane, ... zasada, iż przychodem powinno być tylko to, co wcześniej mogło generować koszt, nie była celem ustawodawcy. Przemawia za tym dodatkowo zmiana brzmienia ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania nabytego w spadku oraz dziale spadku
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 06.07.2021 r. nr 0113-KDIPT2-2.4011.282.2021.2.MK Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2015 r. wnioskodawczyni wraz z innymi spadkobiercami przejęła spadek po zmarłych rodzicach. Matka zmarła 5 grudnia 2014 r., a spadek po niej dziedziczyli: zainteresowana, jej ...
-
Działalność gospodarcza prowadzona w domu
... koszt uzyskania przychodów, jest udział powierzchni zajętej na prowadzenie działalności w ogólnej powierzchni domu. Według tak ustalonego wskaźnika oblicza się następnie, jaka część płaconych kosztów przypada na powierzchnię wykorzystywaną w działalności gospodarczej. Ten sposób ustalania wielkości wydatków, które mogą stanowić Twój koszt podatkowy ...
-
Kasy fiskalne: zmiany stawek VAT a koszty firmy
... poniosła znaczne koszty związane z aktualizacją programu księgowego i kas fiskalnych. Czy w świetle przepisów ustawy o CIT takie wydatki stanowią dla niej koszt podatkowy? ODPOWIEDŹ EKSPERTA: Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie ...
-
Wakacje + szkolenie = koszty firmy?
... są z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych, zdobywaniem wiedzy i umiejętności, które są potrzebne w prowadzonej działalności gospodarczej i które mają z nią związek stanowią koszt podatkowy. Nie będą nimi natomiast wydatki, które służą tylko podnoszeniu ogólnego poziomu wiedzy i wykształcenia nie związanego z działalnością, a więc które mają ...
-
Spotkanie biznesowe a koszty podatkowe firmy
... się bowiem, że wypita przez kontrahenta kawa w siedzibie firmy może stanowić koszt podatkowy. Zdaniem organów podatkowych ta sama kawa zakupiona w restauracji kosztem już ... utrwalaniem pozytywnego wizerunku firmy (reprezentacja), a zatem nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów. Ich charakter bezsprzecznie świadczy o kreowaniu pozytywnego ...
-
Impreza sportowa jako koszty podatkowe firmy?
... znaczenia dla wydajności pracowników, która w sposób bezpośredni przekłada się na kondycję finansową Twojej firmy. A zatem również taki wydatek może stanowić koszt podatkowy. Takie samo stanowisko zajmują także organy podatkowe. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu ...
-
Podróż służbowa a koszty podatkowe firmy
... jest także by pamiętać o udokumentowaniu wydatków np. fakturą lub rachunkiem imiennym. Koszt także bez transakcji Może się jednak zdarzyć, że odbyta podróż służbowa ... . W wyniku umowy najmu najemca nabywa uprawnienie do używania przedmiotu najmu. (…) koszt czynszu stanowiącego wynagrodzenie za prawo do korzystania z samochodów jest kategorią odrębną ...
-
Instalacja fotowoltaiczna jako amortyzowany środek trwały firmy
... w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, stanowi koszt podatkowy. Jeśli dany składnik majątku spełni definicję środka trwałego, będzie on podlegał amortyzacji. Instalacja fotowoltaiczna jest taką inwestycją, która z uwagi na swój koszt (z całą pewnością przekroczy 10.000 zł) oraz przewidywany okres ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... 29.01.2008 r. nr IPPB1/415-371/07-4/PJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wyjaśnił, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie badań technicznych ... dokonania korekty kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisów art. 23a pkt 1 ustawy z ...
-
Strata a koszty uzyskania przychodów
... , aby ponownie ująć wartość uszkodzonych towarów jako koszt. Trzeba mieć na uwadze fakt, że fakturę od dostawcy ... koszt uzyskania przychodów, ale tylko wówczas, jeżeli jest niezawiniony. Co prawda może się zdarzyć, że uszkodzenie towarów jest rezultatem błędu pracownika, ale nie prowadzi to automatycznie do uznania straty za koszt podatkowy ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty reprezentacji
... dnia 15.09.2008 r. nr ILPB3/423-364/08-2/MC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że spółka dokonuje zakupów artykułów spożywczych, takich jak ... wydatki na zakup powyższych artykułów stanowią koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika zawartym we wniosku i na ...
-
Proces konsolidacji a koszty uzyskania przychodów
... spółek. Warto zauważyć, że sąd w uzasadnieniu wyroku zgodził się ze skarżącą, że te same wydatki ponoszone przez spółkę przejmującą stanowią koszt podatkowy. Wynika to z faktu, iż możliwe jest wskazanie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy wydatkami spółki przejmującej na reorganizację i konsolidację a przychodami, jakie spółka będzie ...
-
Stawki amortyzacji: optymalizacja podatkowa
Przedsiębiorca, który ma nierozliczoną stratę, bądź planuje zmianę formy opodatkowania powinien rozważyć obniżenie stawek amortyzacji. Dzięki takiemu zabiegowi obniży koszt podatkowy w długim okresie. Obniżenie stawek amortyzacji to także większe możliwości uzyskania kredytu. Przedsiębiorcy opłacający podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu ...
-
Ubrania firmowe jako koszty uzyskania przychodu
... praktyką w działalności gospodarczej. Nie zawsze jednak wydatki z tego tytułu będą stanowić koszt podatkowy. Wszystko zależy od tego jak zakwalifikujemy wydatek na zakup takiego ... W takiej sytuacji zakup np. kombinezonów, rękawic, hełmów będzie stanowił koszt uzyskania przychodów. Zakup strojów identyfikujących i reklamowych jest kosztem podatkowym ...
-
Okulary korekcyjne: koszty podatkowe firmy
... w interpretacjach indywidualnych organów podatkowych. Przykładowo fiskus odmówił prawa uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków na zakup okularów korekcyjnych: lekarzowi (por. interpretacja indywidualna ... roboczego, kasku czy butów) i moim zdaniem mogą być uznane za koszt podatkowy. Należy wskazać, że na zaliczenie do kosztów wydatków na zakup ...
-
Darowizny jako koszty uzyskania przychodu?
... publicznego, z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje. Oznacza to, iż całość poniesionych kosztów będzie stanowiła koszt podatkowy i zmniejszy podstawę opodatkowania. Tak więc przedsiębiorca przekazujący koce i konserwy na rzecz organizacji pożytku publicznego, będzie mógł zaliczyć do kosztów ...
-
Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach
... 2,5%) rozpoczniemy od następnego miesiąca po wpisaniu hali do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Oznacza to, że na następny rok podatkowy przesunięte zostanie rozpoczęcie amortyzacji hali i związane z nią odpisy stanowiące koszt podatkowy. Elżbieta Węcławik, Dorota Kępka
Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli -
Pracownicze koszty uzyskania przychodu 2012
... pracy jest uzależniony od ilości miejsc, w których pracownik jest zatrudniony a także czy mieszka w tej samej miejscowości co pracuje. Koszt to wskazana w ustawie kwota Koszt podatkowy w przypadku określania wartości zobowiązania podatkowego z tytułu pracy, z tytułu stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej jest ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... nie przysługuje takie prawo. Proporcję, o której mowa w ust. 3, określa się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego jest ustalana proporcja (art. 90 ust. 4 ustawy). Pojęcie obrotu zostało zdefiniowane w art. 29 ust 1 ustawy VAT zgodnie ...
-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
... rynkowej. Własnoręcznie wykonana maszyna Gdy podatnik ustala wartość przedmiotu, który sam wytworzył na poczet prowadzonej działalności, za wartość początkową przyjmuje koszt wytworzenia (składa się na niego m.in. wartość zakupionych materiałów czy wynagrodzenie pracowników, którzy przyczynili się do jego wytworzenia). Przedsiębiorca musi ...
-
Umowa zlecenie w kosztach firmy: zapisy w KPiR
... wstępie, jeżeli zleceniodawca zawarł umowę w ramach prowadzonej firmy w celu wykonania określonych prac na jej potrzeby, wypłacone z tytułu zlecenia wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Istotne przy tym jest to, w którym momencie wynagrodzenie takie w ciężar kosztów należy odnieść. W tej kwestii ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy - położnego do szpitala
... . Zadał pytanie, czy ma prawo ująć w kosztach prowadzonej firmy wartość diet w wysokości nieprzekraczającej określonego limitu (przysługujące pracownikom)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj ...
-
Nieprzemyślana darowizna może skutkować podatkiem dochodowym
... uznał, że spłatę kredytu zaciągniętego na budowę domu należy uznać za koszt uzyskania przychodu, zaś zakup mieszkania czy mieszkań za pozostałe środki za ... rzecz, że wnioskujący popełnił błąd, pytając, czy spłata kredytu stanowi koszt. Generalnie bowiem koszt podatkowy stanowią wydatki, poniesione na nabycie nieruchomości – a to, czy zostały ...
-
Amortyzacja środków trwałych przy aporcie przedsiębiorstwa
... Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.02.2017 r. nr 1462-IPPB3.4510.1141.2016.2.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka komandytowo-akcyjna (wnioskodawca) zamierza nabyć w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwo od innej spółki kapitałowej (czynność ta będzie miała miejsce przed 2017 ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
... zadał pytanie, czy w 2018 r. również odpisy amortyzacyjne naliczane od wartości początkowej tej nieruchomości stanowią koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2018 r., poz ...
-
Przedsiębiorca także rozlicza diety w podróży służbowej
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 31.12.2018 r. nr 0113-KDIPT2-1.4011.578.2018.1.BO Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (transport drogowy towarów) odbywa podróże służbowe związane ze zleconymi frachtami. Zainteresowany chciałby wiedzieć, czy ...
-
Pusta faktura w podatku VAT i kodeksie karnym skarbowym
... sankcji finansowych wobec jej wystawcy, ale również zakwestionowaniem przez organ podatkowy prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego lub ujęcia jej w ... podatkowych przedsiębiorstwa nie są jedynymi konsekwencjami grożącymi nieroztropnemu nabywcy. Organ podatkowy może jednocześnie nałożyć na odbiorcę faktury, z której odliczono VAT naliczony ...
-
Kara umowna za niedotrzymany termin nie jest kosztem podatkowym
... r. nr 0112-KDIL3-3.4011.174.2019.2.MC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca przekroczył 35 dniowy termin na realizację dostawy (wraz z ... w takim przypadku zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... zysk do opodatkowania przez spółkę wyniesie 440 tys. zł. W przypadku, gdyby te wydatki nie przekroczyły kwoty 200 tys. zł stanowiłyby koszt dla spółki. Nasuwa się także kolejna wątpliwość, dotycząca wielu początkujących start-upów lub przedsiębiorstw przechodzących okresowe trudności. Często zdarza się, że ...
-
Impreza firmowa a koszty uzyskania przychodu
... ) Minister Finansów stwierdził, że wydatki ponoszone przez Ciebie na rzecz Twoich pracowników poprzez zorganizowanie dla nich imprez okolicznościowych i integracyjnych – stanowią koszt uzyskania przychodów. Są one, zdaniem Ministra Finansów, związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością oraz mają na celu poprawę atmosfery pracy i wzajemną ...