-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... (opłaty sądowe oraz spłatę na rzec rodzeństwa)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... , czyli wydatek ma być faktycznie poniesiony. Nie można uznać za koszt uzyskania przychodu wydatku nie poniesionego nawet wówczas, jeśli na sprzedającym ...
-
Różnice kursowe a działalność zwolniona i opodatkowana PIT
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 07.11.2013 r. nr ILPB1/415-970/13-2/AG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zamierza prowadzić działalność gospodarczą na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Prowadził będzie zarówno działalność zwolnioną – objętą zezwoleniem strefowym, jak ...
-
Zakup towaru: dokument WZ i brak faktury a zapisy w KPiR
... powyższe dane (na cele podatku dochodowego prowadzi KPiR)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ... być równocześnie wymienione w katalogu wydatków nie uznawanych za taki koszt. Niespełnienie którejkolwiek z wyżej wskazanych przesłanek wyklucza możliwość ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a korekta kosztów
... przypadku zmniejszenie albo zwiększenie kosztów uzyskania przychodów lub zwiększenie przychodów następuje za rok podatkowy, w którym nastąpiła likwidacja tej działalności lub działów specjalnych produkcji rolnej albo za rok podatkowy poprzedzający rok podatkowy, w którym nastąpiła zmiana formy opodatkowania lub zmiana zasad ustalania dochodu. Co za ...
-
Odsetki od kredytu konsolidacyjnego w koszty uzyskania przychodu
... mogą zostać zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... Z powyższych przepisów wynika, że warunkiem bezpośredniego uznania za koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej odsetek od kredytu ...
-
Długi spadkowe bez wpływu na podatek od sprzedaży nieruchomości
... zostały uregulowane. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy spłata długu spadkowego może zostać uwzględniona jako koszt odpłatnego zbycia i pomniejszyć przychód ze sprzedaży nieruchomości do opodatkowania? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ...
-
Rozliczenie podatków PIT i VAT z fakturą zaliczkową
... ma obowiązek rozliczyć podatek od towarów i usług z otrzymanej zaliczki. Obowiązek podatkowy powstaje w dniu jej wpływu, a czas na wystawienie faktury dokumentującej wpłatę ... wystawiona faktura końcowa, to dopiero na jej podstawie nabywca ujmie koszt w KPiR. Wpłata zaliczki powoduje powstanie powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Na podstawie ...
-
Korekta kosztów na darowiznę towarów handlowych ale nie wyposażenie
... ? Czy będzie obowiązany do skorygowania kosztów o wartość przekazanych zapasów i wyposażenia, które wcześniej zaliczył do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5a pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r., poz ...
-
To już pewne. Sposób zapłaty zdecyduje o kosztach podatkowych
... podatnicy fakturę czy inny dokument zakupu, na podstawie którego rozpoznają koszt, otrzymują wcześniej aniżeli następuje samo uregulowanie zapłaty), podatnik będzie ... zwiększenie przychodów następuje w takich sytuacjach za rok podatkowy, w którym nastąpiła likwidacja tej działalności, albo za rok podatkowy poprzedzający ten, w którym nastąpiła zmiana ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym rozliczane per saldo?
... jako przychód bądź jako koszt w rachunku zysków i strat, to Spółka będzie zobowiązana ująć je odpowiednio jako przychód lub koszt podatkowy. Bezpośrednie odesłanie w art. 9 ust. ... kursowe według przepisów podatkowych, będą wpływać one na wynik podatkowy Spółki. Bezpośrednią konsekwencją odesłania do przepisów o rachunkowości w przypadku wyboru tzw. ...
-
Zachowek nie zmniejsza podatku od sprzedaży nieruchomości
... może zaliczyć wypłacony zachowek bratu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości „(...) Zgodnie z art. ... . 45 ust. 1b ww. ustawy). Przechodząc do kwestii ustalenia czy wypłacony zachowek stanowi koszt uzyskania przychodu wskazać należy, że art. 22 ust. ...
-
Płatność gotówką i koszty podatkowe: transakcja zdaniem fiskusa
... późn. zm.) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Jeżeli zaś do kosztów uzyskania przychodów dany koszt już zaliczono a następnie płatność została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, ... zł netto. Co z powyższego wynika? Wydaje się, że organ podatkowy udzielił takiej odpowiedzi, aby z niej za dużo nie wyczytać. Nadal nie ...
-
Handel kryptowalutą Bitcoin jako prawa majątkowe w PIT-36
... 2017 r. nr 2461-IBPB-2-2.4511.12.2017.2.BF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni w 2011 r. zakupiła na giełdzie Bitcoiny. Nie posiada jednak żadnego ... do zasady zaliczyć wszelkie koszty poniesione w celu nabycia Bitcoinów (np. koszt ich nabycia), aczkolwiek muszą one zostać prawidłowo udokumentowane. (...) Reasumując, przychód z ...
-
Kradzież pieniędzy można rozliczyć w kosztach podatkowych!
... egzekucyjnego przez komornika będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Organ podatkowy podkreślił (odnosząc się do ogólnej definicji kosztów), że w przypadku strat w majątku ... okoliczności jest warunkiem koniecznym dla uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu. Jeżeli podatnik dopełnił należytej staranności w nadzorowaniu ...
-
Wyżywienie na szkoleniu pracowników bez podatku dochodowego
... ewidencji, na podstawie których można by określić koszt posiłku dla poszczególnych pracowników. Zadano pytanie, czy spółka powinna określić po stronie pracowników przychód z tytułu nabycia dla nich usług gastronomicznych czy cateringowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy ...
-
Zapłata gotówką za kilka transakcji handlowych jednego dnia
... podatkowy koszt uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.06.2018 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.162.2018.2.JKT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ... na dostawę złomu. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 ...
-
Koszty i przychody ze sprzedaży nieruchomości należy sumować
... w jaki sposób powinien się rozliczyć z tej sprzedaży? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Przepis art. 14 ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... do ich potrzeb prywatnych. Z tego tytułu spółka określa pracownikom przychód podatkowy, zgodnie z zasadami wyrażonymi w art. 12 ust. 2a-2c ustawy o PIT. Tankowanie służbowych aut ... dochodowym od osób fizycznych obejmuje wszelkie świadczenia wynikające z tego tytułu, w tym także koszt paliwa. Zdaniem Sądu błędne jest stanowisko, że ryczałt z tytułu ...
-
Szkolenie dla sołtysa nie jest jego przychodem
... warunków pełnienia ich funkcji. Zadano pytanie, czy koszt udziału sołtysa w powyższych stanowi dla niego przychód opodatkowany podatkiem dochodowym, a gmina występuje tutaj roli płatnika? Czy świadczenie takie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawową zasadą ...
-
Cele mieszkaniowe: spłata kredytu za sprzedane mieszkanie
... 06.11.2019 r. nr 0115-KDIT2-3.4011.356.2019.1.AWO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zakupił mieszkanie od dewelopera w dniu 14 marca 2017 r. Zakup ten w ... odsetek od wspominanego kredytu. Spłacane odsetki ˗ które nie są ujmowane jako koszt uzyskania przychodu ˗ mogą zostać uznane jako wydatek na własne cele mieszkaniowe ...
-
Ulga rehabilitacyjna nie obejmuje operacji osób niepełnosprawnych
... śródszpikowym (26cm) oraz koszt zabiegu i hospitalizacji wynoszącej 13.660 zł w tym koszty samego zabiegu, bez ceny hospitalizacji wynoszące 11.960 zł. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w ramach ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć operację ortopedyczną uszkodzonej kończyny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... technologia, jaką chcą zastosować do jej stworzenia przedsiębiorcy, pozwala znacznie obniżyć całkowity koszt jej budowy. Organy zapominają również, że powołany przez nie ... dokonywana przez „niepowołany profesjonalnie i ustrojowo podmiot”, jakim jest organ podatkowy, a „Finansowanie przez osoby prawne zakupów ze środków pochodzących z pożyczek ...
-
Zakupy z bezzwrotnej pożyczki z urzędu pracy w kosztach podatkowych
... nr 0113-KDIPT2-1.4011.346.2021.2.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług gastronomicznych, jest mikroprzedsiębiorcą. W ... skutki prawne. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego powyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... spółka nabywa od firm budowlanych prace związane z adaptacją lokalu, a następnie ich koszt wlicza w czynsz najmu, świadczy na rzecz najemcy dwie odrębne usługi: najmu ... , byleby nie dopuścić do korzystnego dla przedsiębiorcy rozstrzygnięcia Ale organ podatkowy nie mógł pogodzić się z korzystnym dla przedsiębiorcy wyrokiem sądu i w styczniu 2021 ...
-
Prywatny najem mieszkań: koszty remontu i wyposażenia w PIT
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.09.2021 r. nr 0115-KDIT1.4011.489.2021.1.AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca odziedziczył mieszkanie dwupokojowe, które postanowił wynająć – osobno każdy pokój – w trybie najmu okazjonalnego. Z najmu postanowił opłacać podatek dochodowy na ...
-
Udział w targach a reprezentacja i reklama
... biorących udział w targach, należy zakwalifikować do kosztów reprezentacji, nie stanowiących podatkowych kosztów uzyskania przychodów. Końcowo zauważa się, iż organ podatkowy wydając postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego nie jest uprawniony do przeprowadzenia postępowania dowodowego, które wskazałoby, że dokonanie danej czynności ...
-
Odsetki od kredytu na dywidendy to nie koszty
... , mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 15 ust. 1 ustawy z dnia ... że nie każdy wydatek przydatny z punktu widzenia prowadzonej działalności stanowi koszt uzyskania przychodu. Ocena możliwości uzyskania przychodu ze względu na poniesienie ...
-
Jazdy lokalne i zamiejscowe pracowników a koszty firmy
... w postanowieniu z dnia 22.02.2007 r. nr PD/415-62/06. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej w ... kosztów wymienionych w art. 23 tej ustawy. Zatem aby uznać jakiś wydatek za koszt uzyskania przychodu, muszą być łącznie spełnione niżej wymienione warunki: 1/ ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... stanowiły koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, pod warunkiem, że nie będą zwiększały wartości początkowej środka trwałego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2008 r. nr IPPB1/415-1166/08-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...
-
Usługi transportowe a diety i ryczałt za nocleg
... wyższe od przysługującego pracownikom ryczałtu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... dochodowym od osób fizycznych brak jest podstaw do uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków właściciela firmy wykonującego usługi transportowe na jego ...
-
Amortyzacja a najem części nieruchomości
... ją zmniejszyć proporcjonalnie do powierzchni wynajmowanej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... akcyzowy od importu składników majątku. (art. 22g ust. 3 ww. ustawy). Za koszt wytworzenia – zgodnie z art. 22g ust. 4 ww. ustawy – uważa się natomiast ...
-
Obiad z kontrahentem a koszty uzyskania przychodu
... wątpliwość, czy można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Organ podatkowy pierwotnie uznał że nie. Na skutek skargi do sądu administracyjnego postanowił jednak zmienić ... W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: * został poniesiony przez ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... zakup nieruchomości podnoszą jej wartość początkową a odsetki od lokat pomniejszają koszt nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2009 r. nr IPPB5/423-343/09/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka zaciągnęła kredyt hipoteczny w CHF ...
-
Dotacje unijne: opracowanie wniosku a koszty firmy
... indywidualnej z dnia 14.09.2009 r. nr IPPB1/415-511/09-4/AG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka stara się o dotację ze środków ... poniesienia kosztów w sposób nie budzący wątpliwości może uznać konkretny wydatek za koszt uzyskania przychodu. Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Abonament medyczny dla przedsiębiorcy a koszty podatkowe
... przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... wymienionych w art. 23. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego wyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki ...