-
Napoje dla pracowników a koszty i przychody podatkowe
... tak jest. Koszty pracodawcy Nie ma najmniejszych wątpliwości co do uznania za koszt uzyskania przychodu wydatków na zakup napoi dla pracowników, jeżeli pracodawca został do ... osób fizycznych jak i od osób prawnych) aby dany wydatek mógł zostać uznany za koszt podatkowy, musi spełniać łącznie dwa kryteria: musi być poniesiony w celu osiągnięcia ...
-
Wniosek o dotację: wydatki na wykonanie a koszty firmy
... W sytuacji gdy dotacja na dofinansowanie stanowi podlegający opodatkowaniu przychód podatników podatku dochodowego, koszty związane z jej uzyskaniem stanowią, co do zasady, koszt uzyskania przychodu. Powyższe uwagi potwierdził Naczelnik Urzędu Skarbowego w Suwałkach w piśmie z 24 grudnia 2004 r. nr US.III.423/7/04. Inaczej jest, gdy ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... miesiąc od takiego pojazdu podatnik musi rozbić na dwie części, z których jedna będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu (tj. przypadająca na tę część wartości początkowej, która nie przekracza równowartości 20 000 ... 4,10 zł/euro): 100 000 zł] x 100% = 82% Co za tym idzie 82% składki będzie uznana za koszt podatkowy, zaś pozostała część składki nie ...
-
Parkowanie samochodu w kosztach podatkowych firmy
... okazuje się, że katalog wydatków rozumianych jako wydatki z tytułu używania auta jest dużo szerszy, a co za tym idzie stanowią one koszt podatkowy jedynie do określonego ustawowo limitu. Wydatki na parking limitowane Użytkowanie prywatnego auta dla celów firmowych wymaga czasami ponoszenia dodatkowych wydatków ...
-
Drużyna sportowa w firmie: wydatki a podatki
... również logo przedsiębiorcy. Tym samym przedmiotowe wydatki należałoby uznać za wydatki na reklamę, co oznacza możliwość uznania ich za koszt podatkowy. Fiskus potwierdza Podobne stanowisko zostało zaprezentowane w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 7 marca 2011r., IBPBI/2/423-1829/10/JD, w której możemy przeczytać: „W przypadku ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
... rozwiązaniem wydaje się zaliczenie do KUP jedynie kwoty netto. Pogląd, iż podatek od wartości dodanej zawarty w opłatach zagranicznych może stanowić koszt uzyskania przychodu jest bowiem w dalszym ciągu obarczony ryzykiem podatkowym.
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... prywatnego samochodu do ewidencji środków trwałych oznacza zniesienie obowiązku prowadzenia dla niego ewidencji przebiegu. Koszty związane z jego używaniem stanowią koszt podatkowy wyłącznie na podstawie dowodów poniesienia. Ponadto przedsiębiorca może, poprzez odpisy amortyzacyjne, zaliczyć do kosztów wydatek związany z jego nabyciem. Aby ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
... zwróconym pracownikowi wydatkom. Warto również dodać, że jeżeli odwołanie z urlopu było w pełni uzasadnione, świadczenie wypłacone pracownikowi będzie stanowiło koszt podatkowy przedsiębiorcy. Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki dochodowe w praktyce". Znajdziesz w nim porady i praktyczne przykłady ...
-
Zakup motocykla w koszty firmy a kasku nie
... wydatku we wspomnianym katalogu wyłączeń, możliwość udokumentowania poniesionego wydatku - przy czym obowiązek wykazania występującego związku spoczywa na podatniku. Koszt związany z zakupem kasku ochronnego to wydatek o charakterze osobistym Użytkowanie motocykla w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podlega powszechnym przepisom ruchu ...
-
Wydatki na biznesplan w podatku dochodowym
... ramach tworzenia wspomnianego planu biznesowego, wielu przedsiębiorców decyduje się na zakup gotowego opracowania, sporządzonego dla indywidualnego przedsiębiorstwa przez profesjonalistów. Koszt takiej usługi, uzależniony jest w dużym stopniu, zarówno od podmiotu odpowiedzialnego za przeprowadzenie stosownych badań, jak również rozmiarów i zakresu ...
-
Samochód (nie)firmowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... firmy, ale tylko do wysokości określonego limitu. W celu ustalenia dokładnej wartości tego limitu, stosuje się ewidencję przebiegu pojazdu. Limitowany koszt podatkowy pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Jak już zostało wspomniane, wydatki związane z eksploatacją samochodu osobowego stanowiącego prywatny majątek przedsiębiorcy ...
-
Zakup licencji w kosztach podatkowych firmy
Wydatki związane z zakupem licencji, pozwalającej np. na wykorzystywanie specjalistycznego oprogramowania komputerowego, z zasady stanowią koszt uzyskania przychodu. Warto jednak pamiętać, że sposób ujęcia poniesionego wydatku w kosztach podatkowy zależy zarówno od jego wartości, jak i długości przewidywanego okresu, w którym nabyty program będzie ...
-
Amortyzacja jednorazowa a limit pomocy de minimis
... firmie potrzebny jest samochód ciężarowy, a przedsiębiorcy zależy na szybkim rozliczeniu wydatku w kosztach podatkowych, może skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Jednorazowo znaczy koszt jednego miesiąca Jednorazowa amortyzacja pozwala na zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycia niektórych środków trwałych już w miesiącu ...
-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... kwartał, czy też jednorazowo na koniec roku podatkowego (art. 22h ust. 4 ustawy o pdof i art. 16h ust. 4 ustawy o pdop). Strata z likwidacji a koszt podatkowy Gdy przedsiębiorca zaprzestaje korzystania z omawianej inwestycji przed zakończeniem jej amortyzacji, traci prawo do rozliczania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od poniesionych ...
-
Jednorazowa amortyzacja w roku zakupu środka trwałego?
Część przedsiębiorców ma prawo do tzw. amortyzacji jednorazowej, dzięki której koszt związany z nabyciem danego środka trwałego szybciej staje się kosztem podatkowym. Przywilej ten ma jednak kilka obwarowań. Jedno z nich mówi, że w ...
-
Bony towarowe a koszty firmy
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Regulacja ta wskazuje, że do uznania określonego wydatku za koszt podatkowy, w znaczeniu nadanym przez ustawę, niezbędne jest łączne wystąpienie dwóch istotnych przesłanek. Pierwszą – pozytywną, jest poniesienie wydatków w celu osiągnięcia przychodów ...
-
Opłata za wywóz śmieci zmniejszy podatek VAT i dochodowy
... firmowe ale także na cele mieszkalne. Wynika to z wyodrębnienia opłat zarówno na jedne i drugie przeznaczenie nieruchomości. W ten sposób można zmniejszyć koszt opłat ponoszonych od pojemników firmowych o 19%, 18% albo 32%. Wszystko zależy od wybranej formy opodatkowania (podatek linowy albo skala podatkowa ...
-
Nie wszystkie wydatki na otwarcie firmy w koszty podatkowe
... mógł obniżyć podstawę do opodatkowania. Do takich wydatków należą przykładowo opłaty za rejestrację spółki, za dokonanie zgłoszenia w zakresie podatku VAT, koszt wyrobienia pieczątek. Inaczej będzie jednak w sytuacji opłat związanych z uzyskaniem przez przyszłego przedsiębiorcę zawodu. Niezwiązane z osiąganiem przychodów Jak zaznacza Dyrektor Izby ...
-
Aplikacja radcowska poza kosztami uzyskania przychodu
... czy dany wydatek pozostaje w związku przyczynowym z prowadzeniem działalności gospodarczej przez radcę prawnego i osiąganiem przychodu z tego źródła należałoby konsekwentnie uznać za koszt uzyskania przychodu również ewentualnie wydatki poczynione na studia prawnicze (jako że warunkiem rozpoczęcia przez radcę prawnego działalności gospodarczej jest ...
-
Przetargi publiczne: utrata wadium nie jest kosztem podatkowym
... warunkowym, które w razie przegrania przetargu podlega zwrotowi. Stanowi rodzaj depozytu przekazanego organizatorowi. Jak podano wyżej warunkiem uznania konkretnego wydatku za koszt podatkowy jest m.in. definitywność wydatku, co oznacza, że wartość poniesionego wydatku nie zostanie podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona. Nie będą stanowiły ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... na wysokość lub źródło przychodów podatnika, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu. Dobra wiadomość jest zatem taka, że nie cały a jedynie część odpisu nie może być tutaj potraktowana jako koszt podatkowy - ta część która przypada na udostępnione pomieszczenie. Do wyliczenia tej ...
-
Wydatki spółki na zarząd a koszty uzyskania przychodów
... gospodarczą spółki i jeżeli nie wykracza on poza zakres swoich obowiązków to zasadniczo wydatki ponoszone w związku z realizacją jego obowiązków mogą stanowić koszt podatkowy spółki (tak: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 12.08.2015 r., znak IBPB1-3/4510-74/15/SK). Jednocześnie zauważyć należy, iż aby wydatki ...
-
Transakcje gotówkowe: Umowy ramowe a koszty uzyskania przychodu
... , że umowę leasingu należy rozumieć jako jedną transakcję, w związku z czym w zasadzie każda płatność z nią związana musi być dokonana przelewem, aby koszt rozpoznać. Podobnie można przyjąć w przypadku terminowych umów najmu (które są pod tym względem bardzo zbliżone do umów leasingu operacyjnego). Zgoła ...
-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
... moment wydania auta korzystającemu. Spodziewane zmiany nie obejmą również tych przedsiębiorców mających w planach po 1 stycznia 2019 r. wziąć w leasing auto, którego koszt nie przekroczy 150 000 PLN. Dla nich koszt leasingu (opłata inicjalna oraz raty leasingowe) wciąż będzie kosztem podatkowym w całości.
-
Usługi IT a limit kosztów z art. 15e ustawy o CIT
... powinien być wliczony w cenę świadczonych usług dokonywanej dostawy; (ii) sposób kalkulacji wynagrodzenia powinien uzasadniać bezpośredni związek ze świadczonymi usługami (np. koszt wynagrodzenia z tytułu licencji może stanowić określony procent przychodów ze sprzedaży usług, do których ta licencja jest wykorzystywana); (iii) podatnik powinien ...
-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... roku wydatki na reklamę zaliczane będą do kosztów w pełnej wysokości, z kolei wydatki reprezentacyjne nie będą mogły być już zaliczone jako koszt podatkowy. Obecnie do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć wydatków na reprezentację i reklamę przekraczających 0,25 procent przychodów firmy. Wyjątek stanowi jedynie ...
-
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych
... stosować powołując się na przepisy unijne, ale działanie takie może się zakończyć sporem z fiskusem. Wypowiadający się w „Rzeczpospolitej” Andrzej Nikończyk, doradca podatkowy w Kancelarii Podatkowej Ożóg i Wspólnicy uważa, że powyższe działanie ustawodawcy jest sprzeczne z przepisami unijnymi. Dlaczego? Otóż przed zmianą przepisów ustaw o podatku ...
-
Jubileusz firmy a podatek dochodowy
... przypadających na pracowników i pozostałych jej uczestników. Jeżeli taki podział jest niemożliwy, podatnik musi liczyć się z tym, że w razie kontroli organ podatkowy wydatki na zorganizowanie imprezy wyłączy mu z kosztów. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 18 czerwca 2008 r., nr ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... 10 lit. a) u.p.d.o.p.), przy czym do kosztów nie zalicza się odsetek naliczonych, lecz niezapłaconych. Uiszczone na rzecz pożyczkodawcy odsetki będą stanowić koszt podatkowy spółki w momencie ich zapłaty. W przypadku gdyby udzielona pożyczka była nieoprocentowana, po stronie spółki zaistnieje konieczność rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych 2017 cz. 1
... . 11 ust. 2 tej ustawy i litrów oddanej krwi lub równoważnej ilości jej składników przeliczonej zgodnie z art. 8 tej ustawy. Krzysztof Skrzypek Doradca podatkowy, nr wpisu 12444
Tematy: podatek dochodowy, zaliczka na podatek dochodowy, obliczenie podatku, wysokość podatku, zasady ogólne opodatkowania, obowiązki podatnika, obowiązek podatkowy, skala podatkowa, rok 2017, zwolnienia podatkowe, ulgi podatkowe, podatek u źródła, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... , w tym w zakresie noclegu (co może przyjąć różną formę). Zapewnienie pracownikowi bezpłatnego noclegu w trakcie podróży służbowej stanowi dla tego pracownika przychód podatkowy. Przychód ten jednak korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) updof. Wolne od podatku ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... wydatków może być zaliczona do kosztów podatkowych. W odróżnieniu od samochodów firmowych, limit ten dotyczy także wartości ubezpieczenia. Krzysztof Skrzypek, doradca podatkowy nr wpisu 12 444
-
Odliczenia podatkowe w PIT 2019: składki na ubezpieczenie społeczne
... opodatkowania lub inna ratyfikowana umowa międzynarodowa, której stroną jest Rzeczpospolita Polska, nie zawiera podstawy prawnej do wystąpienia przez polski organ podatkowy o informacje podatkowe do organu podatkowego tego państwa, odliczone: od dochodu (przychodu) albo od podatku w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim ...
-
Polski Ład: usługi świadczone przez wspólnika nie będą kosztem podatkowym spółki
... , jakimi są np. spółka i wspólnik, ustaliłyby cenę na warunkach nierynkowych i w związku z tym wykazywany jest niższy dochód (lub wyższa strata), organ podatkowy może sam dokonać ustalenia dochodu podatnika bez uwzględnienia warunków wynikających z powiązań, czyli dokonuje ustalenia rynkowego poziomu transakcji. Dodatkowo, aby zakwalifikować ...
-
Jak rozliczać samochód elektryczny w firmie?
... jedynie do działalności gospodarczej, gdzie przedsiębiorca złożył VAT-26 i prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu – przysługuje odliczenie 100% VAT, a kwota netto w całości stanowi koszt podatkowy; dla pojazdów firmowych wykorzystywanych do celów służbowych i prywatnych - przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT. Do kosztów podatkowych zalicza się 75 ...
Tematy: samochód elektryczny, samochód firmowy, odliczenia podatkowe, amortyzacja samochodu, kupno samochodu, odliczenie VAT, samochód prywatny w firmie, odliczenie VAT od paliwa, samochód w leasingu, samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP, podatek od firmy, koszty firmy, koszty eksploatacyjne, cele mieszane, użytek mieszany