-
Wywłaszczenie gruntów a podatek dochodowy
... wywłaszczeniu. W związku z powyższym zadał pytanie, czy od tej transakcji będzie musiał zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z brzmieniem art. 9 ust ... spełnienia drugiego z warunków. Stosownie do art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, (Dz. U. Nr 16, poz. ...
-
Sprzedaż spadku a podatek dochodowy
... z powyższym zadała ona pytanie, czy z tytułu tej czynności będzie musiała zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt ... kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie spadku. W myśl art. 924 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. - Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze ...
-
Nieruchomość otrzymana w spadku: sprzedaż a podatek
... 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. – podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit ... wykonywaniu działalności gospodarczej. Stosownie do postanowień art. 925 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ...
-
Prawo do lokalu mieszkalnego: sprzedaż a podatek
... Wnioskodawczynię udziału w prawie własności nieruchomości.(…) Zgodnie z art. 922 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze ... odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i jest płatny w terminie złożenia zeznania, o ...
-
Zwolnienie z długu a podatek od darowizny
... pożyczkodawca przekazał na rachunek bankowy pożyczkobiorcy. Od zawartych umów został zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych. Termin zwrotu pożyczek wraz z odsetkami został ... będzie zawarta w formie pisemnej na podstawie art. 508 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny „zobowiązanie wygasa, gdy wierzyciel zwalnia dłużnika z długu, a ...
-
Podatek PCC od umowy darowizny?
... wątpliwość, czy w przypadku zawarcia umowy darowizny obdarowany będzie musiał uiścić podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepis art. 1 ... kwalifikacje pod względem prawnym. Stosownie do art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ...
-
Podatek od zbycia akcji po zmianach
... przepisy o wymianie udziałów znajdują zastosowanie. Cytowane przepisy korespondują odpowiednio z dyspozycją art. 23 ust. 1 pkt 38c określającego moment uwzględnienia w rachunku ... odliczeniu od podatku, jaki winien być zapłacony w Polsce, podlega nie tylko podatek faktycznie zapłacony, ale także − jak stanowi definicja określona w art. 24 ust. ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: upływ 5 lat
... r. Zadał pytanie, czy w przypadku sprzedaży tej nieruchomości będzie musiał zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy ... cywilnego – „Własność i inne prawa rzeczowe”. Zgodnie z art. 46 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 94 ...
-
Darowizna to mniejszy podatek dochodowy
... uzyskania przychodów. Tak wprost wynika z art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o pdof. W ten sposób dochodzi do zmniejszenia dochodu z działalności gospodarczej (rozumianego jako różnica pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania) a tym samym do zapłaty mniejszej zaliczki na podatek dochodowy. Należy w tym miejscu wskazać, że ...
-
Podatek od sprzedaży udziałów przez obcokrajowca
... w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu. Na podstawie ust. 2 pkt 1 tego artykułu dochodem, o ... określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub ust. 1g, lub art. 23 ust. 1 pkt 38, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 13 i 14, Z kolei w myśl art. 30b ...
-
Wystąpienie ze spółki cywilnej a podatek dochodowy
... Powstała wątpliwość, czy w takim przypadku należy od otrzymanych należności zapłacić podatek? Organ podatkowy, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu ... z dnia 6 listopada 2009 r. sygn. akt I SA/Po 617/09 – są regulacje ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm ...
-
Świadectwo pracy: błędy i odszkodowanie a podatek
... . 471 K.c. Powstała wątpliwość, czy od tego odszkodowania i odsetek wnioskodawca winien zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... które podatnik mógłby osiągnąć, gdyby mu szkody nie wyrządzono. Zgodnie z art. 471 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 ze zm ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... w razie ewentualnych prób zaniżenia wartości przedmiotu sprzedaży podatnik i tak zapłaci wyższy podatek. Sprzedaż samochodu należącego uprzednio do majątku firmy W przypadku samochodów ... . Wartość z umowy zmniejszona Podstawę opodatkowania w takiej sytuacji, w myśl artykułu 23 ust. 1 pkt 1 lit. b wspomnianego aktu prawnego ustala się jako różnicę ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... żadne z powyższych zwolnień z konieczności uiszczenia podatku VAT, transakcja sprzedaży prawa do użytkowania wieczystego (wraz z budynkami) będzie podlegać opodatkowaniu według stawki 23%. Nie będzie zatem trzeba płacić PCC. Jeśli jednak warunki stosowania tych zwolnień są spełnione i transakcja będzie zwolniona z VAT, zaistnieje konieczność ...
-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
... z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi - 19% podstawy obliczenia podatku. Przy czym podstawą ... rolnego. W świetle powyższego, stwierdzić należy, że jeżeli sprzedane grunty w dniu 23 listopada 2011 r. wchodziły w skład gospodarstwa rolnego w rozumieniu art. 2 ust. 1 ustawy o ...
-
Zamiana gruntów rolnych a podatek dochodowy
... (poniesionej straty) od dnia 01 stycznia 2009 r. W świetle art. 155 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), ... od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy jego obliczenia. Stosownie do ust. 2 artykułu 30e ww. ustawy, ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... dochodowym od osób fizycznych. Zwolnieniem z opodatkowania nie będą jednakże objęte odsetki ustawowe. Instytucję prawną odsetek reguluje art. 481 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), zgodnie z którym jeżeli dłużnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia ...
-
Umowa użyczenia nieruchomości a podatek dochodowy
... i częściowo odpłatnych świadczeń. Z tego właśnie względu pojęcie „świadczenia” należy rozpatrywać z punktu widzenia zobowiązaniowego, tj. na tle art. 353 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), zgodnie z którym zobowiązanie polega na tym, że wierzyciel może ...
-
Kara umowna nie zawsze zmniejszy podatek dochodowy
... takim może być bowiem wydatek, który zostanie poniesiony w celu uzyskania przychodów, zachowania lub zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Oznacza to, że wydatek, który służy ...
-
Kompensata wierzytelności: odsetki a podatek dochodowy
... do przychodów z działalności gospodarczej nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również udzielonych pożyczek. Z kolei art. 23 ust. 1 pkt 32 przytoczonej ustawy mówi, że do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się naliczonych, lecz niezapłaconych albo umorzonych odsetek ...
-
Umowa sprzedaży z muzeum a podatek PCC
... . W wyniku zawartych umów sprzedaży z osobami fizycznymi muzeum nabyło muzealia. Od umów tych zapłacono podatek od czynności cywilnoprawnych. Zadano pytanie czy muzeum, jako jednostka organizacyjna ... sprzedaży rzeczy. Przez pojęcie rzeczy należy rozumieć zgodnie z art. 45 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.) ...
-
Podróż służbowa: wyżywienie a zaliczka na podatek
... koszty wyżywienia, wówczas nie będzie zobowiązany do potrącenia zaliczki na podatek. Niemniej, zgodnie z aktualnie dominującym podejściem organów podatkowych, w przypadku kosztów ... przepisach ustaw bądź ww. rozporządzeniu. W przypadku kosztów wyżywienia będzie to kwota w wysokości 23 zł za dobę podróży służbowej (od marca 2013 r. 30 zł). Natomiast w ...
-
Podatek VAT: utylizacja to nie sprzedaż towaru
... VAT od wartości przekazanych ubytków. Ten sam organ z kolei w interpretacji indywidualnej z dnia 23.01.2013 r., o sygn. IPPP2/443-1152/12-2/RR podkreśla, iż towar przeznaczony do utylizacji ... towaru. Bez korekty VAT-u Mimo, iż przedsiębiorca odliczył przy zakupie towarów podatek VAT naliczony, nie będzie on musiał dokonywać korekty tegoż podatku, ...
-
Podróże służbowe 2013: wyższe diety = niższy podatek
... już od 6 lat - stawki diet za podróże służbowe. W przypadku podróży krajowych stawka rośnie o 30,4%: z 23 zł do 30 zł za dobę. Oznacza to, że na przykład w ... dla pracowników. Otóż z diet przekraczających wyznaczone przez przepisy limity pracownik musi zapłacić podatek dochodowy. Podwyższenie diety sprawia więc, że opodatkowana zostanie dopiero dieta ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku a podatek
... ma data nabycia przedmiotowej nieruchomości. Zgodnie z art. 922 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.) ... dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Zgodnie z treścią art. 30e ust. 2 ww. ustawy, ...
-
Podatek dochodowy: ujawnienie środka trwałego
... do środków trwałych. Co ważne, odsetki zapłacone w związku z przekwalifikowaniem składnika majątku na środek trwały stanowią podatkowe koszty uzyskania przychodów. Art. 23 ust. 1 pkt 18 updof wyłącza bowiem z tych kosztów jedynie odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności. Odsetki ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za służebność przesyłu
... , o której mowa w analizowanym art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uregulowana została w art. 285 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r., Nr 16, poz. 93 ze zm.). Stanowi on, że nieruchomość można obciążyć na rzecz ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności a podatek dochodowy
... wycenie nieruchomości sporządzonej przez biegłego spółdzielni mieszkaniowej. Notariusz pobrał należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy powyższe będzie opodatkowane ... w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Zgodnie z art. 922 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), ...
-
Podatek PCC od zagranicznej umowy pożyczki
... z dnia 09.09.2013 r. nr IPTPB2/436-65/13-4/KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, spółka prawa handlowego, ma siedzibę w Polsce. Dnia 23 października 2012 r. zawarła umowę pożyczki środków pieniężnych z osobą prawną mającą siedzibę w Seszelach. Pożyczkodawca przesłał spółce projekt umowy zawierający niezbędne szczegóły ...
-
Przejęcie spółki a podatek dochodowy od osób prawnych
... nominalną wartość udziałów (akcji) przyznanych udziałowcom (akcjonariuszom) spółki przejmowanej lub dzielonej. Jednak w przypadku inkorporacji Dyrektywy Rady 90/434/EWG z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku łączenia, podziałów, wydzieleń, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów dotyczących ...
-
Podatek od spadków i darowizn gdy nieodpłatna renta
... tejże ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. Stosownie do treści art. 903 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz.U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ze zm.), w umowie renty jedna ze stron zobowiązuje się względem ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... została tak skalkulowana, że nie obejmuje wartości tego budynku. Konkludując, skoro dochodzi jedynie do sprzedaży gruntu, transakcja taka będzie opodatkowana 23% stawką podatku VAT. Nie będą miały do niej zastosowania zwolnienia przewidziane dla dostawy budynków, budowli lub ich części.
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
... rzeczywiste prawa i obowiązki stron tej umowy pozwalające na ich kwalifikację pod względem prawnym. (…) Stosownie do treści art. 509 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. Nr 16 poz. 93 ze zm.), wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność na osobę ...
-
Kredyt bankowy: spłata a podatek od spadków i darowizn
... nie tyle na prawnym akcie obrotu, co na będącym jego następstwem wzbogaceniu podatnika. (…) Stosownie do treści art. 366 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.) kilku dłużników może być zobowiązanych w ten sposób, że wierzyciel ...
-
Podatek dochodowy u źródła: ważny certyfikat rezydencji
... . wyrok WSA w Warszawie z dnia 27 kwietnia 2009 r., sygn. akt III SA/Wa 94/09, opubl. LEX nr 532653; wyrok WSA w Warszawie z dnia 23 października 2006 r., sygn. akt III SA/Wa 1448/06, niepubl.).(…) Biorąc powyższe pod uwagę, stwierdzić należy, że przedłożone przez pożyczkodawcę certyfikaty rezydencji ...