-
Zmiana stawki VAT: rozliczenie zaliczki
... . 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Zgodnie z art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Księga podatkowa: zmiany w rozporządzeniu
... podmiotowego w VAT, gdy wartość sprzedaży przekroczyła równowartość 10.000 euro. Zmiany, o których mowa, zostały wprowadzone na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 21 grudnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 252, poz. 1691). Czy wiesz jak rozliczać podatki ...
-
Przewóz pracowników a przychody podatkowe
... fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób ...
-
Sprzedaż nieruchomości: obowiązek podatkowy VAT
... ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak ...
-
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT
... podsumowującej. Dlaczego? Otóż zarówno w sytuacji, gdy kontrahentem jest podatnik z UE jak i spoza niej, wartość opisywanych wyżej usług jest wykazywana w pozycji 21 deklaracji VAT-7 jako świadczenie usług poza terytorium kraju. Natomiast w pozycji 22 tej deklaracji podatnik jest zobowiązany wykazać świadczenie usług poza ...
-
Odliczenia 2010: darowizny na cele kultu religijnego
... z odliczenia tego można skorzystać także w stosunku do darowizny przekazanej na rzecz Radia Maryja. Zaś Pierwszy Urząd Skarbowy w Bielsku-Białej w postanowieniu z dnia 21.11.2005 r. nr 2403-PDF-75-05 wskazał, że ulga przysługuje na darowiznę dla Katolickiego Towarzystwa Kulturalnego. Jak zatem łatwo zauważyć, z przytoczonych wyżej ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... widać z powyższego, bony towarowe nie korzystają ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w ustawie o PIT, dlatego też podlegają opodatkowaniu PIT. Podstawa prawna: art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ...
-
Biegły sądowy: źródła przychodów
... wykonywanej osobiście, od wypłaty których na sądzie ciążą obowiązki płatnika. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.01.2011 r. nr IPPB1/415-987/10-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje m.in. zlecenia dla ...
-
Zwolnienie z długu poręczyciela a przychody podatkowe
... fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na mocy art. 10 ust ...
-
Narzędzia pracownika: ekwiwalent a podatek i składki ZUS
... pieniężny za korzystanie przy pracy z własnego komputera pracownika jest również zwolniony ze składek ZUS. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ...
-
Rozliczenie pracownika za 2010 r. na PIT-40
... poz. 65: 667,50 poz. 66: 24.532,50 poz. 67: 1.830 W części G: poz. 68: 3.454,92 W części H: poz. 73: 21.078 (3.513 * 6) poz. 74 i 76: 3.238,02 W części H: poz. 77 i 79: 1.685,22 (280,87 * 6) poz. 82: 1.553 poz. 84 ...
-
Zakwaterowanie pracownika a przychód podatkowy
... lub budynku. Jak już jednak wskazano we wstępie, ustawodawca przewidział pewne zwolnienie z podatku w przypadku zakwaterowania pracowników. Zostało ono zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 19 updof, który z dniem 01 stycznia 2011 r. uległ gruntownemu przebudowaniu. Jak było… Do końca ubiegłego roku wskazany wyżej ...
-
Praca na etacie: koszty uzyskania przychodu
... fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... naliczonego dotyczącego samochodów osobowych uregulowane zostały w art. 86 ust. 3-7a ustawy. W myśl art. 86 ust. 3 ustawy (w brzmieniu wprowadzonym nowelizacją z dnia 21 kwietnia 2005 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw /Dz. U. Nr 90, poz. 756/, obowiązującego od ...
-
Sprzedaż udziałów: źródło przychodów i koszty
... art. 8 ust. 2 ww. ustawy. W myśl art. 9 ust. 1 ww. ustawy, opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Przepis art. 10 ust. 1 ustawy ...
-
Na opróżnianie szamba stawka VAT 8%
... gnilnych w 2011 roku należy stosować stawkę podatku VAT w wysokości 8%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.02.2011 r. nr IPPP3/443-144/11-4/IB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka świadczy m.in. usługi związane ze zbiorowym odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków (PKWiU ...
-
Ulga rehabilitacyjna a zakupy na raty
... sprzedaży, której całkowita spłata nastąpi w 2011 roku. W takiej sytuacji (co stwierdził także m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 21.12.2009 r. nr IBPBII/1/415-761/09/ASz) w danym roku możliwe jest odliczenie jedynie sumy rat zapłaconych w tymże roku, jako że tylko taka kwota ...
-
Odszkodowanie dla firmy a przychody podatkowe
... decyzją sądu określonej kwoty z tytułu wykonanej wadliwie dla Zainteresowanego usługi. Powyższa kwota, którą otrzymał Wnioskodawca nie jest również wymieniona w art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zawierającym katalog dochodów zwolnionych od podatku dochodowego. Zatem, przychód z tytułu zasądzonej na rzecz ...
-
Podatek dochodowy: działalność rolnicza
... o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Należy tutaj jednak pamiętać także ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... z art. 14 ust. 2 pkt 8 updof przychodem z takiej działalności jest m.in. wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, z zastrzeżeniem jednak art. 21 ust. 1 pkt 125, który to zwalnia z podatku dochodowego wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II ...
-
Premie pieniężne bez VAT i faktury?
... a innymi dowodami zewnętrznymi, np. rachunkami czy notami księgowymi. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.03.2011 r. nr ILPP2/443-910/08/11-S/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest dystrybutorem samochodów określonej marki oraz części zamiennych i akcesoriów do ...
-
Szkolenia w administracji zwolnione z VAT
... publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.03.2011 r. nr ILPP2/443-39/11-2/SJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą polegającą głównie na prowadzeniu szkoleń ...
-
Ryczałt samochodowy = przychód pracownika?
... zwrot kosztów poniesionych przez pracownika w związku z takim użytkowaniem nie zawsze będzie zwolniony z opodatkowania po stronie pracownika. Zwolnienie jest… Zgodnie z art. 21 ust 1 pkt 23b ustawy o PIT zwolniony z podatku dochodowego jest zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu używania pojazdów stanowiących własność pracownika ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... , o których mowa w ust. 3, rozumie się przekazywane przez podatnika jednej osobie towary: łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fi zycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ...
-
Nie zawsze zaliczka = obowiązek podatkowy w VAT
... , w myśl której obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Z kolei w ust. 4 tego artykułu wskazano, że jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... III SA/Wa 157/08), wyroku WSA w Łodzi z dnia 27 listopada 2008 r., (sygn. akt I SA/Łd 1112/08), czy też orzeczenia WSA w Warszawie z dnia 21 stycznia 2009 r. (sygn. akt III SA/Wa 1597/08). Jednakże po analizie ostatnio wydawanych przez sądy administracyjne orzeczeń można dojść do zupełnie ...
-
Akcyza na olej opałowy: adres dostawy
... powoduje złamania warunków zastosowania obniżonej stawki podatku akcyzowego. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 21.03.2011 r. nr ITPP3/443-198/10/ZG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Jeden z kontrahentów (osoba prawna) spółki handlującej m.in. olejem opałowym ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a podatek
... fizycznych (tj. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Przepis art. 11 ust. 1 ww ...
-
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT
... mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z którym do faktur wewnętrznych stosuje się odpowiednio przepisy § 5, 9-14, 16, 17, 21 i 22 (czyli dotyczące zwykłych faktur VAT). Co za tym idzie, faktura wewnętrzna powinna zawierać co najmniej: 1) imiona i nazwiska lub nazwy ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... ust. 4 ustawy o VAT). Załóżmy, że wywóz towarów poza terytorium UE nastąpił 1 marca 2011 r. Podatnik otrzymał dokument celny potwierdzający ten wywóz 21 marca 2011 r. Nastąpiło to zatem przed upływem terminu do złożenia deklaracji VAT za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatku od przedmiotowego ...
-
Okulary korekcyjne jako przychód pracownika?
... jego rzecz przez pracodawcę. Wszelkiego typu świadczenia co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Tak jest i w tym przypadku. Jednakże w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca przewidział pewne zwolnienie, które ma zastosowanie w przedmiotowej kwestii. Otóż przepis ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... polegającą na ich zwiększeniu, jak i o korektę przychodów polegającą na ich zmniejszeniu. Różne interpretacje w analogicznych stanach faktycznych W interpretacji indywidualnej z 21 stycznia 2010 r., nr ILPB3/423-1004/09-2/KS Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu rozpatrywał przypadek wydawcy książek, którego kontrahentami są księgarnie, sieci handlowe ...
-
Pożyczki pod zastaw a zwolnienie z VAT
... umowy pożyczki lombardowej również korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.04.2011 r. nr ILPP1/443-132/11-2/BD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi działalność lombardową (udzielane pożyczki pod zastaw). Przychód z tej ...
-
Stawka VAT na montaż okien przez producenta
... się do definicji zawartych np. w ustawie z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2010 r. nr 243, poz. 1623) czy ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. o wspieraniu termomodernizacji i remontów (Dz. U. nr 223, poz. 1459 ze zm.). Tytułem przykładu wskażmy tu, iż w świetle art. 3 pkt ...
-
Zamówienia publiczne: VAT na roboty budowlane
... osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (…). W myśl art. 29 ust. 1 ustawy, podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2 - 21, art. 30 - 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota ...