-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... (tu: maszyny i samochodu) na cele osobiste jest - zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT - jego cena nabycia (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, ... 2010 r., nr ITPP2/443-476/10/AF). W tej ostatniej interpretacji uznano: „(…) Z cyt. powyżej przepisów (art. 29 ust. 10 ustawy o VAT - przyp. red.) wynika, iż podstawą opodatkowania jest cena nabycia ...
-
Obowiązki służbowe: zwrot wydatków a przychody
... od osób fizycznych przychodami z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9, i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art ... przysporzenie majątku innej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... osobowego przyjęta do celów ubezpieczenia wynosi 200.000zł. Koszt polisy AC wynosi 10.000zł. Kurs sprzedaży euro ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z dnia podpisania polisy ... 4zł. Wydatek z tytułu ubezpieczenia uwzględniony w kosztach podatkowych będzie zatem wynosić 4.000zł (10.000zł x 20.000euro x 4zł)/200.000zł. Pozostała część wydatku na ...
-
Gdzie złożyć wniosek o interpretacje podatkowe?
... w Katowicach nie udzieliła odpowiedzi do dnia 1 kwietnia br. Jak bowiem wynika z § 10 powołanego rozporządzenia Ministra Finansów, o właściwości decyduje moment złożenia wniosku. Oznacza to ... 40 zł do 1.000 zł. Tak wynika z projektu Ministerstwa Finansów z dnia 10 lutego 2011 r. założeń do projektu ustawy o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz o ...
-
Podatek CIT: odliczanie darowizn przez spółki
... 15.04.2004r. – PB3/8214-108/WK/04, interpretacja IS w Bydgoszczy z dnia 5.10.2007r. ITPB1/423-21/07/RS, pismo Naczelnika I Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie z dnia ... , może zostać zakwestionowany. Odliczeniu od dochodu podlega kwota nieprzekraczająca 10% tego dochodu, ustalonego jako nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania w danym ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... należności od nabywcy. 1. Faktura wystawiona przedwcześnie - obowiązek podatkowy Przepis § 10 rozporządzenia w sprawie faktur wprost stanowi o tym, w jakim terminie należy wystawić ... , obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zaliczki. Warto też zauważyć, że w § 10 ust. 4 pkt 7 rozporządzenia w sprawie faktur, jako jeden z elementów faktury ...
-
Usługi edukacyjne: brak akredytacji a podatek VAT
... rozporządzenia Ministra Gospodarki z dnia 28 kwietnia 2003 r. w związku z art. 54 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne (Dz. U. 54 poz. 348 ze zm.) i uzyskania uprawnień D i E ... ma znaczenia do tego celu. Jak stanowi art. 54 ust. 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne (t. j. Dz. U. z 2006 r. Nr 89, poz. 625 ze zm.), ...
-
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia
... pojęcia nieodpłatnych świadczeń, nakazują jednak zaliczać ich wartość do przychodów. W wyroku z dnia 10 maja 2006 r. (sygn. akt II FSK 313/06) Naczelny Sąd ... spółki czy też innych regulacji wewnętrznych obowiązujących w spółce. W w/w wyroku z dnia 10 maja 2006 r. Naczelny Sąd Administracyjny podniósł także, iż ryzyko uznania czynności ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od własnych budynków mieszkalnych w okresie nie krótszym niż 10 lat. Dotyczy to jednak mieszkań używanych (przed nabyciem były wykorzystywane przez ... , że standardowa stawka amortyzacji dla budynków mieszkalnych wrasta z 1,5% do 10%. Wzrost takiego kosztu bez ponoszenia faktycznego wydatku może sprawić, że podatek ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. I właśnie w stosunku do punktu pierwszego powstają nowe wątpliwości po ... 4 pkt 1 ustawy o VAT (czyli osób obdarowanych, jeżeli cena jednostkowa przekazanego prezentu przekraczała 10 zł). Powstaje tu pytanie, jak ustalić, czy limit dla prezentów ...
-
Otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
... rozstrzygnięcia zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 10 grudnia 2010 r. sygn. akt III SA/Wa 2544/10, w przedmiotowej sprawie zajął następujące stanowisko: „(…) ... pod uwagę rozstrzygnięcie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 10 grudnia 2010 r. sygn. akt III SA/Wa 2544/10, należy stwierdzić, że ...
-
Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania
... zdatności do użytku” budynku poruszył także Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie w wyroku z 10 lutego 2011 r., sygn. akt I SA/Ol 818/10. W sprawie rozpoznawanej przez ... w sprawie podatnika, która stała się przedmiotem interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 10 marca 2009 r. (nr IPPB1/415-39/09-4/KS) podatnik w ramach działalności ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty określonej w ust. 1. Jak stanowi art. 113 ust. 10 ustawy, jeżeli faktyczna wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę określoną w ust. 1, zwolnienie określone ...
-
Import towaru: odliczenie VAT
... . Prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje - zgodnie z przepisem art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy - w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę albo dokument ... i 18. Jeżeli podatnik nie dokona obniżenia podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek 2011
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... ustawy, za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się m.in. przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, ...
-
VAT od rat leasingowych i paliwa do samochodu
... 16 grudnia 2010 r.; pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów ... w art. 3 ust. 2 pkt 1-4 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. W dniu 10 stycznia 2011 r. podatnik zarejestrował ww. umowę w urzędzie skarbowym, co umożliwia odliczanie ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek 2010
... 2010 r.? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. ... 13 pkt 2 za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się m.in. przychody z osobiście wykonywanej działalności ...
-
Zakup towaru z UE a obowiązek rozliczenia WNT
... z 23 lutego 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 1506/10 (orzeczenie nieprawomocne). Jak wynika z art. 10 ust. 1 pkt 2 lit. d) i ust. 2 ustawy o VAT, m.in. osoby prawne niebędące ... opodatkowania WNT, gdy zakupy przekroczą 50.000 zł. W konsekwencji sąd uznał: "(...) W art. 10 ust. 5 ustawy o VAT ustawodawca nie wskazał, że w przypadku przekroczenia kwoty ...
-
Zabudowa meblowa to nie usługi budowlane w VAT?
... w inne miejsce. Usługi te są sklasyfikowane w PKWiU 2008 pod symbolem 43.32.10.0. Zadano pytanie, czy przy tego typu czynnościach spółka ma prawo do stosowania ... ich w inne miejsce, w budynkach mieszkalnych – usług sklasyfikowanych w PKWiU 43.32.10.0 „Roboty instalacyjne stolarki budowlanej” – zastosowanie ma stawka 23%, bowiem czynności te nie ...
-
Spóźniony PIT-39 a ulga podatkowa
... roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie (art. 10 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). ... podlegające opodatkowaniu dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c oraz należny podatek dochodowy 2) dochody zwolnione z podatku, o ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. ... pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. W art. 10 ust. 1 pkt 1 cyt. ustawy zostały określone źródła przychodów, którymi między ...
-
Spotkanie biznesowe a koszty podatkowe firmy
... kosztów uzyskania przychodów wydatki na drobne poczęstunki dla potencjalnych kontrahentów w siedzibie firmy – mogą stanowić koszty podatkowe.(por. interpretacja indywidualna z 10 sierpnia 2011r., ITPB3/423-238a/11/PST). Poczęstunek w restauracji to reprezentacja Stanowisko organów podatkowych jest zgoła odmienne, jeśli taki sam poczęstunek zostanie ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... zł okres korekty podatku przewidziany w art. 91 ustawy o VAT wynosi 5 lat, a w odniesieniu do nieruchomości 10 lat licząc od roku, w którym zostały one oddane do używania. W stosunku do ... VAT 4 400 zł. W lutym 2010 r. nabył inną maszynę, której cena zakupu wynosiła 10 000 zł plus 2 200 zł podatku VAT, zaś w sierpniu 2010 r. samochód ciężarowy za ...
-
Praca dziecka właściciela a koszty firmy
... , który to zawiera katalog wydatków niebędących kosztami podatkowymi. W art. 23 ust. 1 pkt 10 updof ustawodawca wskazał natomiast, że nie uważa się za koszty uzyskania ... kosztów prowadzonej działalności gospodarczej. Przypomnijmy w tym miejscu, że zgodnie z art. 10 §1 kodeksu cywilnego pełnoletnim jest, kto ukończył lat osiemnaście. §2 tego przepisu ...
-
Konkursy dla pracowników: podatek VAT i dochodowy
... Spółką. Z tego względu, wartość wygranej w konkursie należy doliczyć pracownikowi do przychodów ze stosunku pracy (nie będzie konieczności opodatkowania wygranej 10% podatkiem zryczałtowanym). Takie stanowisko zostało potwierdzone w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach 14 maja 2010r., IBPBII/1/415-191/10/MK, w której czytamy: „co do ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
... . 2 ustawy o VAT). Przykład: Podatnik otrzymał zaliczkę na poczet przyszłej dostawy 10.04.2023 r. Oznacza to, iż faktura zaliczkowa musi zostać wystawiona ... 5 ustawy Ordynacja podatkowa). Przykład: Podatnik otrzymał zaliczkę na poczet przyszłej dostawy 10.06.2023 r. Faktura zaliczkowa normalnie powinna zostać wystawiona najpóźniej 15.07.2023 r., ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ... jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw ...
-
Ulga meldunkowa dla małżonków: interpretacja ogólna
... nich. (np. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 27.10.2010 r. nr ITPB2/415-736/10/BK). Co innego w tej kwestii ... wydanie interpretacji ogólnej w tym zakresie (interpretacja z dnia 07.10.2011 r. nr DD2/033/66/KOI/2011/DD-433). Uwzględniając orzecznictwo sądów administracyjnych (m.in. Naczelnego Sądu ...
-
Sprzedaż domu przedsiębiorcy a ulgi mieszkaniowe
... są pewni, czy również im przysługuje możliwość skorzystania z ulg. Zgodnie z art. 10 ust. 3 ustawy o PIT źródłem przychodów jest również odpłatne zbycie wykorzystywanych ... nieruchomości nabytych przed końcem 2006 roku stanowi przychód, a stawka podatku wynosi 10%. Podatnikowi przysługuje ulga na cele mieszkaniowe. Polega ona na zwolnieniu z podatku ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... Sądu Najwyższego z dnia 24 lipca 2008 r., sygn. akt IV CSK 87/2008 i z dnia 10 października 2003 r., sygn. akt II CK 119/2002). Zamieszczenie w fakturze omawianej klauzuli ... kształtuje między stronami umowy o dzieło stosunek gwarancji - stwierdził Sąd Najwyższy uchwale z dnia 10 lipca 2008 r. (sygn. akt III CZP 62/08). Wystawca faktury zawierającej ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... nabywcę. Warto przy tym przypomnieć, że okres korekty dla nieruchomości wynosi 10 lat licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania, a dla środków trwałych ( ... VAT, aport korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Przykład Spółka C. wnosi aportem do spółki D. towary handlowe wymienione w załączniku nr ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... wyrok NSA z 11 marca 2010 r., sygn. akt I FSK 69/09, interpretacje: z 18 maja 2011 r., sygn. ILPB4/423-54/11-2/ŁM; z 28 czerwca 2011 r., sygn. IPPB5/423-500/11-2/RS; z 10 czerwca 2011 r., sygn. IBPP1/443-551/11/LSz. Więcej porad niezbędnych w zarządzaniu spółką, omówienia najnowszych orzeczeń, dzięki którym nie popełnisz kosztownych błędów w Twojej ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: podatek dochodowy
... 1 udział o wartości 1.000 zł). Uchwałą zgromadzenia wspólników z 9 kwietnia 2010 r. przymusowo umorzono 10 udziałów tego wspólnika za wynagrodzeniem w wysokości 20.000 zł. Zryczałtowany ... 900 zł, co wynika z następującego obliczenia: 20.000 zł – (1.000 zł x 10 udziałów) x 19% = 1.900 zł. Obowiązek poboru zryczałtowanego podatku ciąży na spółce ...
-
Zniknie jedna ulga mieszkaniowa w 2012 roku?
... od 2012 roku zatem trzeba będzie pamiętać tylko o jeszcze dwóch z nich. Art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... od przychodu uzyskanego ze sprzedaży pomniejszonego o koszty odpłatnego zbycia trzeba zapłacić zryczałtowany 10% podatek dochodowy, chyba że w terminie dwóch lat od chwili sprzedaży podatnik ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... telewizorów po cenie 2 tys. zł netto, które stanowią towar handlowy. Ujął je zatem w kolumnie 10 księgi jako zakup towarów handlowych, a co za tym idzie, ich wartość ... na potrzeby osobiste. Czynność ta polega na wpisaniu wartości tego towaru w kolumnie 10 księgi na czerwono lub ze znakiem minus. Powyższe winno być oczywiście odpowiednio ...