-
Podatek od nieruchomości 2025 - co nowego czeka przedsiębiorców?
... dla przedsiębiorców wykorzystujących je w swojej działalności. Definicja budowli na potrzeb podatku od nieruchomości Ustawa definiuje budowlę, którą jest: obiekt niebędący budynkiem, a ... z wysokością podatku na rok 2025. Deklaracja DN-1 dotyczy osób prawnych, pozostali przedsiębiorcy powinni złożyć informację IN-1, ale jedynie w przypadku, kiedy w ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, wysokość podatku od nieruchomości, wymiar podatku od nieruchomości, podatek od garażu, budowla, obowiązki podatkowe, deklaracje podatkowe, podatek od nieruchomości 2025, rok 2025 -
Fundacje rodzinne czekają zmiany - co powinni wiedzieć przedsiębiorcy?
... wzrosło m.in. po wybuchu pandemii, wprowadzeniu Nowego Ładu oraz wojnie w Ukrainie, kiedy wielu przedsiębiorców zaczęło zastanawiać się nad przyszłością swoich firm. Dla wielu z ... klientów, świadczenia wypłacane z fundacji nie są wolne od podatku. Już dziś fundacja musi zapłacić 15% podatku od każdej wypłaty – niezależnie od tego, czy środki trafiają ...
-
Dla kogo podatkowa księga przychodów i rozchodów?
... dla podatników rozliczających się z podatku dochodowego opodatkowanego na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej lub podatku liniowego. Dokonywane w niej ... i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475). Także tutaj ustawodawca wskazał przypadki, kiedy podatnik księgi przychodów i rozchodów prowadzić nie musi. Otóż w § 7 rozporządzenia wskazano, że ...
-
Umowa zlecenie: strony umowy a podatek dochodowy
... pozarolniczej działalności gospodarczej). Ustawodawca w powyższym przepisie zatem wyraźnie wskazał, kiedy mamy do czynienia z przychodami z działalności wykonywanej osobiście ... osobiście o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym. Czy w takiej sytuacji trzeba dokonać rozliczenia podatku? Ministerstwo Finansów wskazuje, że przychody ...
-
Śmierć podatnika a podatek od umorzonej pożyczki
... „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r., Nr 14, ... kiedy dochodzi do umorzenia pożyczki lub jej części. Przy czym w przypadku umorzenia pożyczki za życia pracownika wartość umorzonej pożyczki stanowi przychód pracownika, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Korekta zeznania a ulga na dzieci
... kiedy ewentualnie mam na to czas? - pyta jedna z użytkowniczek forum. To, którym podatnikom i na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna, zostało określone w art. 27f w związku z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku ... dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości nie powodującej obowiązku zapłaty podatku Aby z tej ...
-
Likwidacja i otwarcie firmy a forma opodatkowania
... dochodów podatnik dokonuje na dany rok podatkowy. Natomiast w sytuacji kiedy w ciągu roku podatnik w sposób trwały zlikwidował pozarolniczą działalność gospodarczą i ... z cyt. art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku zaś niezłożenia oświadczenia o wyborze podatku liniowego, dochody z działalności gospodarczej opodatkowane są ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... tego nie wymaga) może zaprzestać i od kiedy prowadzenia ksiąg rachunkowych i dochód z działów specjalnych produkcji rolnej może być ustalony przy zastosowaniu norm szacunkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... od nich obowiązek podatkowy w podatku VAT. Trzeba przy tym pamiętać, że bez względu na to, kiedy faktura zaliczkowa zostanie wystawiona, obowiązek ... cenę netto, ilość zamówionych towarów, wartość zamówionych towarów lub usług netto, stawki podatku, kwoty podatku oraz wartość brutto zamówienia lub umowy. Powyższe wymogi spełniają faktury wystawiane ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
... z pracowników pracującego przykładowo w księgowości, do którego korekta ta trafiła. Ustawodawca wskazuje natomiast we wskazanych wyżej przepisach termin, kiedy korektę sprzedawca powinien ująć w rozliczeniu podatku VAT. Przedstawmy te regulacje na naszym przykładzie Faktura korygująca wystawiona w lipcu wpłynęła do kontrahenta w tym samym miesiącu ...
-
Najem nieruchomości: odszkodowanie a podatek
... art. 20 ust. 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Z kolei zgodnie z postanowieniami art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz ...
-
Sprzedaż nieruchomości: obowiązek podatkowy VAT
... kiedy od powyższej transakcji powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... , w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Powyższe ... małej wartości przekazanych jednej osobie (100 zł) w roku 2011 został bądź kiedy ewentualnie zostanie przekroczony, skoro za pierwsze trzy miesiące roku nie ...
-
Sprzedaż nieruchomości a użytkowanie wieczyste gruntu
... oraz od kiedy należy liczyć bieg pięcioletniego terminu posiadania nieruchomości, którego upływ pozwoli na nieopodatkowanie transakcji zbycia przedmiotowej nieruchomości podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... czy brutto towarów wnoszonych aportem? Pytania takie pojawiają się od czasu, kiedy aporty są uznawane za czynność opodatkowaną VAT (tj. od 1 grudnia 2008 ... takim poziomie wyznacza się wartość netto towarów przekazywanych aportem. 2.4. Skutki w podatku dochodowym u wnoszącego aport Wniesienie składnika majątku (tu: gruntu) aportem powoduje u wnoszącego ...
-
PIT-4R gdy zaliczka na podatek
... i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. ... podatku dochodowego zobowiązani są do jej złożenia do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym, a w przypadku zaprzestania działalności - do dnia zaprzestania tej działalności. Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, iż w sytuacji, kiedy ...
-
Praca dziecka zagranicą a ulga prorodzinna 2011
... jest zwolniony z podatku w Polsce, to nie wpływa on na prawo do korzystania z ulgi na dzieci. Powyższe uległo jednak zmianie, kiedy to Minister Finansów ... zwolnione z opodatkowania, to jednak stosownie do regulacji zawartej w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wpływają lub mogą wpływać na opodatkowanie dochodów uzyskanych ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... z podatku dochodowego od osób prawnych na zasadach obowiązujących małych i średnich przedsiębiorców w dniu akcesji Polski do Unii Europejskiej, Spółka, kalkulując wysokość dostępnego zwolnienia podatkowego powinna przysługującą jej pulę pomocy obniżyć o kwotę pomocy otrzymaną w okresie do dnia 31 grudnia 2010 r. a zatem w okresie, kiedy jej ...
-
Służebność przesyłu = podatek dochodowy?
... dochodów, od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14 – 15, ... O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy bowiem mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Oznacza to, iż ...
-
Usługi konsultingowe a podatek liniowy
... na rzecz i w interesie przedsiębiorcy, na jego rachunek i ryzyko. W przypadku kiedy Wnioskodawca w ramach usług doradztwa nie będzie wykonywał żadnych czynności kierowania (zarządzania ... działalności gospodarczej, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym należy stwierdzić, iż ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za służebność przesyłu
... gruntowa, o której mowa w analizowanym art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uregulowana została w art. 285 ustawy z dnia 23 kwietnia ... ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy bowiem mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Powyższe oznacza, iż kwota rekompensaty ...
-
Korekta deklaracji VAT-7 a czynności sprawdzające
... ulegać istotnym ograniczeniom. Kiedy ... podatku VAT za rok 2012. Jednocześnie Naczelnik Urzędu Skarbowego zażądał od podatnika wyjaśnień w przedmiocie rozliczenia podatku VAT za styczeń 2013 r. W tym czasie podatnik zauważył, że w deklaracji VAT-7 za styczeń 2013 r. wykazał błędną kwotę podatku naliczonego. Ponieważ w przedmiocie rozliczeń podatku ...
-
Podstawowe założenia opodatkowania wydobycia gazu łupkowego w Polsce
... pobierany dopiero począwszy od roku 2020. Ustawodawca zaniechał więc poboru podatku do czasu, kiedy powinny być znane bardziej wiarygodne dane dotyczące skali zasobów gazu ... oparciu o średnią cenę tego surowca oraz odpowiedniej stawki podatku. W przypadku gazu ziemnego stawki podatku wynoszą 1,5% oraz 3%, i są uzależnione od rodzaju eksploatowanego ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... później jego sprzedaż. Postępowanie takie pozwala bowiem uniknąć zapłacenia od tej sprzedaży podatku od towarów i usług. Gdyby samochód został sprzedany z majątku firmy, VAT-em ... ciągu może tutaj wystąpić przychód w podatku dochodowym. Jak bowiem wynika z art. 10 ust. 2 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
... na tę okoliczność fakturę korygującą. Wnioskodawczyni zadała pytanie, kiedy winna korektę tę ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ...
-
Wierzytelności nieściągalne: data kosztu uzyskania przychodu
... wypełnione są wszystkie przesłanki, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. nastąpiło podjęcie decyzji o spisaniu ... sprawie, zaliczenie wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów będzie możliwe w momencie kiedy zostaną spełnione obie przesłanki zaliczenia nieściągalnej wierzytelności do ...
-
Niestraszna kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... terroryzmu, ma charakter doraźny dotyczący ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy rejestrującej, użytkowania kasy rejestrującej lub sporządzania spisu z natury lub kiedy dotyczy podatku od wydobycia niektórych kopalin, a także, jeśli czynności kontrolne są niezbędne dla przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia skarbowego albo ...
-
Odliczenie VAT naliczonego z kopii faktury?
... obowiązkowe. Niemniej „pomyłka” w postaci przekazania „kopii” nabywcy zdaje się obecnie nie być dla niego trudnością przy odliczeniu podatku naliczonego. Dlaczego? Otóż we wcześniejszych latach, kiedy to przepisy regulujące wystawianie tych dokumentów znajdowały się głównie w rozporządzeniach wykonawczych, wskazywały one m.in., że faktury były ...
-
Podatek od przychodów z najmu: rozmiar ma znaczenie?
... Tym bardziej, że nawet urzędnicy nie mogą się zdecydować, kiedy takie usługi to już firma, a kiedy jeszcze nie. W zasadzie pewnym można być tylko tego, ... podatnika, tylko spełnienie obiektywnych przesłanek określonych w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Opisany we wniosku wynajem mieszkań będzie w istocie szeregiem ...
-
Nie wszystkie dochody zagraniczne wykazujemy w zeznaniu podatkowym
... art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r., ... podatku dochodowego od osób fizycznych posiadają w Polsce ośrodek interesów życiowych. Wynikać może to z użycia w powołanym powyżej przepisie spójnika „lub” w sformułowaniu „centrum interesów osobistych lub gospodarczych” dla doprecyzowania, kiedy ...
-
Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym w 2016 r.
... do zmiany formy opodatkowania. I tak jeżeli przychód został osiągnięty w czasie, kiedy zastosowanie miała inna forma opodatkowania aniżeli ryczałt ewidencjonowany (np ... uzyskiwanie takich przychodów - w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt ewidencjonowany). Stawka podatku i dokumentacja podatkowa Dla tej nowej grupy podatników (czyli rolników ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... podatku należnego w powyższym terminie, to może to zrobić w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ww. ustawy). Zaliczka, a odliczenie Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, kiedy ... zobowiązanie podatnika wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku dochodowego można zaliczyć jedynie definitywne koszty ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
... za ciężkie naruszenie obowiązków pracowniczych. Zawarcie umowy nie jest konieczne, kiedy przedsiębiorca wypłaca kilometrówkę jako zwrot kosztów podróży służbowej. Kodeks ... niebędącemu w delegacji pracownikowi mobilnemu kosztów używania jego samochodu podlega zwolnieniu z podatku PIT. Jak zatem kwalifikować dokonane pracownikom wypłaty? Czy pobierać ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Rozliczenie w PIT składek ZUS zapłaconych z opóźnieniem
... całości, a potem rozlicza się ze zleceniobiorcą. Przyszedł ZUS i przekwalifikował Kiedy zleceniodawca zwraca się do zleceniobiorcy o zwrot zapłaconych składek, ... 26 ust. 1 pkt 5 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym „podstawę obliczenia podatku, (…) stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 9, art. 24 ust. 1, 2, 3b-3e, ...
-
Kwota do przeniesienia w deklaracji a zwrot VAT w ciągu 25 dni
... bądź wyciągi) z rachunku bankowego, który potwierdzi zapłaty za opisane wyżej faktury. Kiedy dokumenty należy przedłożyć? O tym przepisy już nie mówią. Wskazują jedynie, że ... zwrotu VAT w ciągu 25 dni jest obecnie więcej (chociażby konieczność rozliczania tego podatku przez 12 poprzednich miesięcy), niemniej powyżej skupiliśmy się na kwestiach ...