-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
Motocykl wypełnia definicję pojazdu samochodowego, w związku z czym podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego (nie więcej niż 6.000 zł) zawartego w fakturze dokumentującej jego nabycie, przy założeniu, że będzie on wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Przy nabyciu paliwa do ...
-
Odliczenie zaległych składek na ubezpieczenie zdrowotne
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych umożliwia odliczenie od obliczonego podatku dochodowego składek na ubezpieczenie zdrowotne. Aby jednak było to możliwe, składki takie muszą zostać faktycznie uregulowane. Warto też pamiętać o ograniczeniu wysokości odliczenia. Tytułów, z którymi ustawodawca wiąże obowiązek naliczania składek na ...
-
Podatek dochodowy: użytkowanie wieczyste a prawo własności
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności jest jedynie zmianą formy prawnej faktycznego prawa do nieruchomości, którego nie należy utożsamiać z datą nabycia nieruchomości, o której mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Podatki 2012: PIT-28, PIT-16A i PIT-19A tylko do końca stycznia
Tylko trzy dni zostały na rozliczenie się z fiskusem podatników, płacących m.in. zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów z działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (PIT-28) , opłacających podatek dochodowy w formie karty podatkowej (PIT-16A) lub zryczałtowany podatek ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
Niewypłacone terminowo wynagrodzenie pracownika będzie stanowiło koszt podatkowy miesiąca, w którym pracownik je otrzyma. Przy wypłatach terminowych staje się ono natomiast kosztem miesiąca, którego faktycznie dotyczy. Opóźnienie wypłaty należnego pracownikowi wynagrodzenia nie odbiera pracodawcy możliwości rozliczenia jego kwoty w kosztach ...
-
Odliczenia w PIT 2012: darowizny na cele kultu religijnego
... religijnego? Niestety ustawodawca nie udzielił nam odpowiedzi na powyższe pytanie. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 22.09.2005 r., sygn. akt III SA/Wa 845/05, stosując wykładnię gramatyczną art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b) updof wskazał zaś, że chodzi tutaj o darowizny przeznaczone dla ...
-
E-faktury bez formalnej zgody
Wysyłka e-faktury jest możliwa w przypadku, gdy klient wyrazi uprzednio zgodę na ich otrzymywanie. Od tego roku forma, w jakiej to nastąpi pozostaje już tylko w gestii stron transakcji, a przepisy nie narzucają w tym zakresie żadnych wymogów. Uzyskanie akceptacji zliberalizowane Wprowadzone zmiany nie oznaczają, że od tego roku można przesyłać ...
-
Okres przechowywania dokumentów firmy
Księgi podatkowe i inne dokumenty związane z działalnością, np. faktury VAT, trzeba przechowywać przez 5 lat - tyle czasu ma fiskus na przeprowadzenie ewentualnej kontroli podatnika. Podatkową księgę przychodów i rozchodów, dokumenty zgłoszeniowe i rozliczeniowe dotyczące płatnika składek i ubezpieczonego, a także wszelkie inne dokumenty i ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2012: strata podatkowa
... jak to, z którego podatnik poniósł stratę. Warto zwrócić tutaj uwagę na wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 28 października 1998 r. sygn. akt I SA/Lu 961/97, w którym to sąd potwierdził, że wspólne opodatkowanie nie jest możliwe, jeżeli małżonek nie uzyskał w danym roku podatkowym przychodu ...
-
Błędne podpisanie sprawozdania finansowego
... Sądowym. Gdy sąd stwierdzi nieprawidłowości w podpisach na sprawozdaniu finansowym, wezwie składającego, pod rygorem zwrócenia wniosku o wpis wzmianki o złożeniu sprawozdania do akt rejestrowych, do poprawienia lub uzupełnienia właściwego podpisu w terminie tygodniowym. Po bezskutecznym upływie tego terminu nastąpi zwrot wniosku i nie wywołuje on ...
-
Know-how jako wkład niepieniężny a opodatkowanie VAT
... know-how aportem do spółki komandytowej przez komandytariusza, który nie jest podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, jest czynnością opodatkowaną (sygn. akt I FSK 704/11, dalej "wyrok"). Z przedstawionego w uzasadnieniu wyroku stanu faktycznego wynikało, że w 2009 r. została zawiązana spółka komandytowa (dalej „spółka”), w której ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r., Nr 77, poz. 1054 z późn. zm., dalej "ustawa o podatku VAT") (sygn. akt I FSK 406/12, dalej "wyrok"). Z przedstawionego w uzasadnieniu wyroku stanu faktycznego wynikało, że wnioskodawca jest szpitalem, który bierze udział w badaniach klinicznych organizowanych ...
-
Usługi konsultingowe a podatek liniowy
Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia, w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, usług konsultingowych, niebędących usługami polegającymi na zarządzaniu przedsiębiorstwem, czy kontraktem menedżerskim, mogą być opodatkowane podatkiem liniowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
Korzystający z kasowego rozliczenia dokumentów przedsiębiorca fakturę otrzymaną w styczniu rozliczy w deklaracji kwartalnej za I kwartał składanej do 25 kwietnia. Warunkiem jest jednak, aby do 31 marca uregulował wynikające z niej zobowiązanie. Datą graniczną odliczenia podatku VAT naliczonego przez podatnika korzystającego z kasowego rozliczenia ...
-
Zawieszenie poboru akcyzy dla wyrobów akcyzowych
Procedura zawieszenia poboru akcyzy to instytucja, która pozwala na przesunięcie momentu uiszczenia akcyzy na dalszy etap obrotu, pomimo zaistnienia czynności opodatkowanej tym podatkiem. Instytucja ta odgrywa podstawową rolę z punktu widzenia podmiotów zajmujących się wyrobami akcyzowymi. Ze względu na fakt, iż procedura zawieszenia poboru akcyzy ...
-
Różnice kursowe na podatku VAT
Różnice kursowe powstałe na kwocie podatku VAT wynikającej z faktury wyrażonej w walucie obcej są tylko kategorią ekonomiczną. Nie wpływają one na wysokość przychodów jak i kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 05.02.2013 r. nr ...
-
Kiedy podatek od firmy ze sprzedaży nieruchomości?
Jeżeli nieruchomość była wykorzystywana w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo nieuznania jej za środek trwały przychód z jej sprzedaży należy traktować jako przychód z tej działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 04.02.2013 r. nr IPTPB1/415-674/12-2/KO. Jakie ...
-
Badania okresowe: przejazd pracownika a PIT
Podstawowym obowiązkiem pracodawcy jest dbanie o to, aby pracownicy mieli aktualne badania lekarskie niezbędne do wykonywania określonej pracy. Na badania takie z reguły pracownik musi dojechać i to nierzadko do innej miejscowości, aniżeli ta w której mieści się zakład pracy. Czy pokrycie kosztów takiego przejazdu przez pracodawcę generuje o ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
Kary umowne to obecnie standard w umowach pomiędzy kontrahentami. Każdy przedsiębiorca pragnie się zabezpieczyć przez nierzetelnością drugiej strony, mając nadzieję że perspektywa zapłaty kary będzie czynnikiem mobilizującym do stosowania się do postanowień umowy. W praktyce obrotu gospodarczego można spotkać najróżniejsze rodzaje kar umownych, od ...
-
Sprzedaż gruntu (nie)budowlanego zwolniona z VAT
... gruntów i budynków. Ponadto należy zauważyć, iż w dniu 17 stycznia 2011 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok w składzie siedmiu sędziów (sygn. akt I FPS 8/10), w którym orzekł m.in., że „w świetle art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek VAT: które przepisy ulgi na złe długi?
Z dniem 01 stycznia 2013 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy w podatku od towarów i usług dotyczące tzw. ulgi na złe długi. Podatnicy mogą jednak mieć problem z prawidłowym określeniem, które przepisy winni obecnie stosować, tj. nowe czy stare. Okazuje się, iż mimo że nowe przepisy weszły w życie dopiero w 2013 r., dotyczą także faktur z ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT karą podatników?
Dziś mija ustawowy termin na złożenie pierwszych w tym roku deklaracji VAT za styczeń. Zostaną w nich po raz pierwszy zastosowane nowe przepisy o VAT, zmienione tzw. ustawą deregulacyjną. Jedną z nowości jest modyfikacja zasad stosowania tzw. ulgi na złe długi, czyli prawa wierzyciela do obniżenia podatku należnego od niezapłaconych mu faktur. ...
-
Podatek VAT 2013: duplikat faktury
Z początkiem 2013 r. ustawodawca zredagował na nowo par. 20 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie m.in. wystawiania faktur i sposobu ich przechowywania. Dotyczy on zasad wystawiania duplikatów tych dokumentów. Nowe przepisy doprecyzowują sytuacje, w których należy je wystawić oraz kto jest do tego obowiązanym. Podobnie ...
-
Amortyzacja budynku na cudzym gruncie
... . Pozostałe wymogi kwalifikujące budynki i inwestycje jako środek trwały obowiązują jednak nadal. Za przykład może posłużyć wyrok NSA z 5 lutego 2013 r., sygn. akt II FSK 1222/11. Sąd uznał za nieprawidłowe rozpoczęcie naliczania amortyzacji od wybudowanego, ale nie ukończonego jeszcze zakładu produkcyjnego na dzierżawionym ...
-
Sprzedaż fotografii przez Internet = usługa elektroniczna
... się przez Internet będą cechy fotografii jako produktu. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z dnia 5 grudnia 2012 r., sygn. akt I SA/Wr 680/12 (wyrok nieprawomocny). Fotografia jedynie do elektronicznego odczytu Ustawodawca za usługę elektroniczną podaje w szczególności m.in. ogólnie dostawy produktów w formie ...
-
Podatek dochodowy: prawa autorskie przy usługach doradczych
... wartości niematerialnej i prawnej i amortyzowane. Działanie takie byłoby jednak nieprawidłowe, zwłaszcza w świetle niedawnego wyroku WSA w Warszawie z dnia 11 października 2012 r. (sygn. akt III SA/Wa 3372/11, orzeczenie nieprawomocne). W orzeczeniu tym sąd stwierdził, że w związku z tym, że będący przedmiotem umowy projekt po części dotyczy ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a kompensata zobowiązań
... . euro były regulowane z konta bankowego podatnika)? Odpowiedzi na nie udzielił m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 05.04.2012 r. sygn. akt I FSK 1731/11. Sąd wskazał, iż w przypadku kompensacji zobowiązań strony nie otrzymują należnych im świadczeń, ale wskutek zaliczenia wierzytelności jednej z nich ...
-
Prowadzenie firmy: odpowiedzialność podatkowa małżonka
Prowadzenie działalności gospodarczej przynosi z reguły większe profity, aniżeli inne formy aktywności zawodowej, np. umowa o pracę. Własna firma to jednak także większe ryzyko oraz odpowiedzialność na gruncie prawa podatkowego. Niewielki błąd może spowodować powstanie zaległości podatkowej. Za tę może odpowiadać nie tylko sam przedsiębiorca, ale ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
Rolnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup przyczepy, nabytej jeszcze przed rezygnacją ze zwolnienia, która jednak przed tą rezygnacją nie była wykorzystywana (a więc nie służyła wykonywaniu czynności zwolnionych z podatku). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 26 ...
-
Szybki zwrot podatku PIT z urzędu skarbowego?
... na poczcie stanowi jedynie o dochowaniu terminu przez podatnika). Takie stanowisko fiskusa potwierdził m.in. w styczniu 2011 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie (sygn. akt I SA/Kr 1753/10, wyrok z dn. 19.01.2011 r.), który uznał, że nadpłata powinna zostać zwrócona w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku a podatek
... dniem nabycia spadku jest data śmierci spadkodawcy. Natomiast, zgodnie z art. 1025 § 1 Kodeksu cywilnego, prawomocne postanowienie sądu o nabyciu spadku, czy też akt poświadczenia dziedziczenia sporządzony przez notariusza, potwierdza jedynie prawo spadkobiercy do tego spadku od momentu jego otwarcia. Stosownie natomiast do art ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
Z początkiem 2013 r. dowody zwane fakturami, które dokumentują zawierane transakcje, mogą wystawiać nie tylko czynni podatnicy VAT (a więc rozliczający ten podatek), ale także korzystający ze zwolnienia. Tutaj ustawodawca wprowadził jednak pewne dodatkowe warunki, które należy spełnić. Od 01 stycznia 2013 r. istotnej nowelizacji uległo ...
-
Komputer w pracy = przychód w podatku dochodowym?
Ministerstwo Finansów przedstawiło inne niż Naczelny Sąd Administracyjny stanowisko w sprawie opodatkowania komputera czy samochodu służbowego osób na kontraktach menedżerskich. Można uznać, że to dobra wiadomość. Problem w tym, że stanowisko resortu nie jest wiążące. Podatnicy zostają więc z dwoma odmiennymi stanowiskami dwóch najważniejszych ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
Mali podatnicy, czy też podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, mogą skorzystać z preferencji zwanej amortyzacją jednorazową. Od tego roku winni oni jednak zwrócić szczególną uwagę na nową regulację w zakresie korygowania kosztów o niezapłacone faktury/rachunki. Może się bowiem zdarzyć, że dokonany jednorazowy odpis w ...
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
W stosunku do samochodów osobowych ustawodawca zezwala co do zasady jedynie na częściowe odliczenie podatku naliczonego przy ich zakupie. Niemniej przepisy prawa przewidują od tej reguły pewne wyjątki. Wynajem auta przez pół roku pozwoli odliczyć cały podatek od jego zakupu. Warto jednak zadbać o to, aby najem taki faktycznie miał miejsce. Zgodnie ...