akt. 9, (strona 30/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Usługi transportowe i budowlane a obowiązek w VAT

Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje przeważnie z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą VAT - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednak nie później niż w 7 dniu licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Od reguły tej występuje ...

Tematy: obowiązek podatkowy, podatek VAT, usługi transportowe, usługi budowlane, faktura VAT, VAT naliczony, VAT należny
Faktura zbiorcza a serwis ogumienia

Codzienne świadczenie usług polegających na dostawie ogumienia oraz jego wymianie na samochodach będących własnością jednego kontrahenta nosi cechy świadczenia o charakterze ciągłym. Tym samym podatnik może na koniec miesiąca wystawić jedną zbiorczą fakturę dokumentującą sprzedaż danego miesiąca, w której datę sprzedaży oznacza się przez wskazanie ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura zbiorcza, usługi o charakterze ciągłym, świadczenia o charakterze ciągłym, podatek VAT
Raty leasingowe: kto wystawia faktury?

Firma zawarła umowę trójstronną z odbiorcą oraz producentem. Na mocy tej umowy zakupiony od producenta towar firma sprzedaje odbiorcy, a producent przekazuje odbiorcy w leasing specjalistyczne maszyny, za które odbiorca spłaca raty leasingowe. Przy czym przekazuje przedmiotowe maszyny w leasing za pośrednictwem firmy. Producent twierdzi, że ...

Tematy: leasing, faktura VAT, raty leasingowe, umowa leasingu, leasing maszyn
Pożyczka dla funkcjonariusza policji a PIT

... finansową. Powyższy pogląd znajduje oparcie w orzecznictwie sądów administracyjnych, por. wyrok NSA z dnia 6 lutego 2007 r. Sygn. akt II FSK 206/06, wyrok WSA z dnia 14 lutego 2007 r. Sygn. akt I SA/Op 13/07. Zatem należy stwierdzić, że jeżeli w 2004 roku spełnił Pan ostatni warunek umorzenia pobranej ...

Tematy: pożyczki, podatek dochodowy od osób fizycznych, PIT-y, przychód pracownika, przychody, rozliczenia roczne
Faktoring a przyspieszony zwrot VAT

Przedsiębiorcy coraz częściej w obrocie gospodarczym stosują tzw. faktoring. Czy korzystanie przez sprzedawcę z usług faktoringowych ma wpływ na zwrot podatku VAT dla nabywcy jego towarów i usług? Faktoring jest swego rodzaju specjalistycznym pośrednictwem handlowym, w którym instytucja finansowa nabywa w drodze cesji od przedsiębiorstw roszczenie ...

Tematy: faktoring, zwrot VAT, termin zwrotu VAT, podatek VAT, faktura VAT
Podatek od sprzedaży mieszkania a spłata kredytu

... w Łodzi z dnia 05.05.2004 r. sygn. I SA/Łd 1924/03; wyrok NSA z dnia 05.06.2003 r. sygn. akt I S.A./Łd 487/02, wyrok NSA z dnia 02.12.2003 r. sygn. akt I SA/Łd 1510/02; wyrok NSA z dnia 10.05.2001 r. sygn. I SA/Gd 2579/98). Za powyższą interpretacją przemawia również ...

Tematy: podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, ulga mieszkaniowa, sprzedaż mieszkania, spłata kredytu, kredyt mieszkaniowy, zwolnienia z PIT, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Księgowanie faktury z 2006 r. otrzymanej w 2007r.

Wobec braku przepisów przejściowych dotyczących kosztów uzyskania przychodów, faktura wystawiona w 2006 r. księgowana na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie może być ujęta w podatkowej księdze przychodów i rozchodów zarówno w roku 2006 jak i 2007. Podatnik powinien faktury te ująć w PKPiR w miesiącu styczniu ...

Tematy: PKPiR, koszty podatkowe, księga przychodów i rozchodów, koszty uzyskania przychodu, zmiany w podatkach
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT

W zakresie w jakim samochód w leasingu jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących raty leasingowe oraz innych związanych z bieżącą eksploatacją samochodu. Jeżeli jest to auto osobowe należy oczywiście pamiętać o ...

Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, samochód w leasingu, odliczenie podatku VAT, leasing samochodów, samochód firmowy, remont samochodu
Otrzymana zaliczka a obowiązek podatkowy w VAT

Obowiązek podatku powstaje z chwilą otrzymania zaliczki, na potwierdzenie otrzymania której podatnik wystawia fakturę zaliczkową. Jeżeli wpłacona zaliczka zawiera 100 proc. należnej ceny za towar lub usługę - po wydaniu całości zamówienia nie jest już wystawiana żadna dodatkowa (końcowa) faktura. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Żyrardowie ...

Tematy: faktura zaliczkowa, faktura VAT, podatek VAT, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty firmy

... firmowe. Zgodnie z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 26.09.2000r., sygn. akt II SA 1994/99, na który powołuje się Strona, „(...) reprezentacja jest to okazałość ... I instancji wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 06.05.1998r., sygn. akt SA/Sz 1412/97, czytamy: „(...) pojęcie „reprezentacja" nie musi odnosić się do „okazałości ...

Tematy: koszty reprezentacji, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy od osób prawnych
Samochód ciężarowy a podatek od środków transportowych

... ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.". W wyroku z 23 stycznia 1998 r. (sygn. akt I SA/Wr 2007/96) NSA wskazał, „że żaden z przepisów ustawy o powszechnym ... tony podlegają opodatkowaniu. Jak stwierdził NSA w wyroku z dnia 20. 07. 2004 r., sygn. akt FSK 154/04 - przepis ten ,jest jasny, a domaganie się jegointerpretacji oznacza ...

Tematy: podatek od środków transportowych, podatek od samochodów, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatki i opłaty lokalne
Sprzedaż o charakterze ciągłym a zbiorcza faktura VAT

Przedsiębiorcy co do zasady powinni dokumentować dokonaną sprzedaż towarów i usług każdorazowo fakturą VAT (chyba że nie jest ona wymagana). Istnieją jednak sytuacje, przy zaistnieniu których możliwe jest wystawienie jednej zbiorczej faktury. Art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ...

Tematy: faktura VAT, opodatkowanie dostawy towaru, sprzedaż o charakterze ciągłym, podatek VAT, zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego, VAT należny, faktury VAT
Jaka korekta elektronicznej faktury VAT?

Obecne przepisy prawne nie przewidują możliwości wystawiania faktur korygujących w formie papierowej, jeżeli faktury pierwotne są dokumentami elektronicznymi. Wyjątkiem są sytuacje, gdy wystąpią przeszkody formalne lub techniczne wymienione w rozporządzeniu Ministra Finansów. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy Łódź-Śródmieście w postanowieniu z ...

Tematy: faktura VAT, e-faktury, faktura korygująca, elektroniczne faktury, e-faktura, korekta faktury
Duplikat faktury VAT - jaki wniosek do wystawcy?

Podstawowym dowodem księgowym w obrocie gospodarczym są faktury VAT. Na ich podstawie przedsiębiorcy ewidencjonują sprzedaż oraz zakupy. Posiadanie oryginałów tych dowodów pozwala podatnikom VAT także obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z dokonanych w danym okresie rozliczeniowym zakupów. Jeżeli podatnik z różnych przyczyny ...

Tematy: faktura VAT, faktura, duplikat faktury, podatek VAT
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT

Mali podatnicy w myśl ustawy o podatku od towarów i usług mogą wybrać tzw. metodę kasową rozliczania tego podatku. Wybór takiego rozwiązania powoduje m.in., że podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej może być odliczony dopiero w okresie, w którym podatnik uregulował należność za tę fakturę. Zgodnie z regułą zawartą w art. 21 ustawy o VAT, ...

Tematy: metoda kasowa rozliczenia VAT, podatek VAT, VAT naliczony, rozliczenie VAT, mały podatnik w VAT
Jak uzyskać zwrot VAT gdy likwidacja firmy?

... otrzymać? W wyroku z dnia 18 października 2007 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 599/07) stwierdził, iż w przypadku likwidacji działalności gospodarczej, ... z dnia 21 czerwca 2006 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi (sygn. akt I SA/Łd 401/06), w którym sąd orzekł iż w zakresie prawa do otrzymania zwrotu ...

Tematy: likwidacja działalności, zwrot VAT, VAT naliczony, podatek VAT, opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty

Dokonywanie zakupów przez przedsiębiorców od rolników ryczałtowych objęte jest szczególną procedurą w podatku VAT. Występuje tutaj szczególna stawka podatku VAT, faktura a nawet sposób zapłaty. Także niespełnienie ściśle określonych warunków powoduje brak prawa do odliczenia podatku VAT, który wynika z takiej faktury. Co się zatem dzieje z tym ...

Tematy: faktura VAT RR, VAT naliczony, odliczenie VAT, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, VAT w rolnictwie, rolnik ryczałtowy
Zwrot VAT a korekta deklaracji

Rozpatrzmy następujący przykład: Podatnik VAT złożył deklarację VAT-7 za sierpień w dniu 18 września 2007 r., w którym wykazał nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 dni. 22 października 2007 r. sporządzając deklarację za wrzesień (także kwota do zwrotu w terminie 60 dni) zauważył jednak, że w ...

Tematy: zwrot VAT, termin zwrotu VAT, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT, korekta deklaracji
Podatek od spadku - kłopotliwe zwolnienie

... r.). Takiego samego zdania był także WSA w Warszawie, który to w swoim wyroku wskazał (sygn. akt III SA /Wa 1375/07), że znowelizowany art. 4 ust. 4 ustawy nie określa zwolnienia w podatku ... r. Innego zdania był jednak WSA w Bydgoszczy (wyrok z dnia 03.12.2007 r. sygn. akt I SA/Bd 658/07). Sąd podkreślił, że z art. 4 ust. 4 ustawy w nowym brzmieniu ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, spadek, nabycie spadku, stosowanie przepisów
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe

Przeanalizujmy następującą sytuację: W grudniu 2007 r. firma X otrzymała aktualizację użytkowanego komputerowego programu księgowego wraz z fakturą wystawioną 21.12.2007 r. Jak ująć w księgach rachunkowych ten wydatek? Czy należy zwiększyć wartość początkową programu księgowego, czy zakwalifikować do kosztów bieżącej działalności 2007 r. ? Ustawa ...

Tematy: księgi rachunkowe, rachunkowość, Wartości niematerialne i prawne, aktualizacja oprogramowania, Amortyzacja
Ulga meldunkowa: ważna data faktycznego zameldowania

... zarówno przed 1 stycznia 2007 r., jak i przed datą nabycia nieruchomości lub prawa. Słuszność takiego stanowiska potwierdza orzecznictwo sądów administracyjnych (np. sygn. akt I SA/Sz 330/07 i sygn. akt III SA/Wa 1387/07). Powyższa interpretacja pochodzi ze strony Ministerstwa Finansów

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Grunt jako towar a koszty uzyskania przychodu

Podatnik, który zajmuje się handlem gruntami, gdy są one traktowane jako towar handlowy, ujmuje je jako koszt uzyskania przychodu w dacie ich nabycia tj. w dniu sporządzenia aktu notarialnego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 06.03.2008 r. nr IPPB1/415-461/07-3/ES. Jakie wątpliwości ...

Tematy: PKPiR, sprzedaż gruntu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, handel gruntami, nabycie gruntu
Korekta faktury: podwyżka ceny a rozliczenie VAT

Przepisy podatkowe zostały dosyć jasno określone w zakresie zaewidencjonowania faktur korygujących przez sprzedawcę w sytuacji, gdy ma miejsce zmniejszenie ceny sprzedaży, a co za tym idzie podatku należnego. Sytuacja jest bardziej skomplikowana, gdy faktura korygująca zwiększa cenę sprzedaży. Uregulowania w zakresie faktur korygujących znalazły ...

Tematy: korekta VAT, VAT należny, błąd w fakturze, rozliczenie VAT
Faktury przesyłane e-mailem a odliczenie VAT

Faktura VAT otrzymana pocztą elektroniczną w formie pliku PDF, którą następnie wydrukuje sobie odbiorca, nie jest tożsama z fakturą w formie papierową i nie stanowi podstawy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z niej wynikający. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 31.03. ...

Tematy: faktura VAT, e-faktury, e-faktura, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, elektroniczne faktury
Podróż służbowa zleceniobiorcy a koszty podatkowe

... zwrotu. Warto w tym miejscu przypomnieć o wyroku NSA z 10 grudnia 2003 r. (sygn. akt I SA/Gd 1618/00), w którym to sąd wskazał, że „jeżeli zostaje zawarta pisemna umowa-zlecenie ... będzie zleceniodawca” Także WSA w Warszawie w wyroku z 26 października 2005 r. (sygn. akt III SA/Wa 2262/05) wskazał na konieczność zawarcia w umowie zlecenia powyższych ...

Tematy: podróż służbowa, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podatkowe, koszty podróży służbowej, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT

Przy cesji umowy leasingu operacyjnego na samochód osobowy, przejmujący umowę leasingu ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur za ponoszone opłaty w wysokości 60% podatku naliczonego z tych faktur, nie więcej niż 6 tys. zł, o ile przedmiot leasingu będzie wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej do ...

Tematy: leasing, leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT naliczony, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie VAT
Na produkty od rolnika tylko faktura VAT RR

Zakup od rolników ryczałtowych produktów rolnych winien być udokumentowany fakturą VAT RR. Nie można jej zastąpić dowodem zastępczym nawet w sytuacji, gdy zbywca nie chce podać danych niezbędnych do wystawienia tej faktury. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 02.04.2008 r. nr ...

Tematy: rolnik ryczałtowy, faktura VAT RR, VAT w rolnictwie, VAT na usługi rolnicze, dowody księgowe, produkcja rolna, produkty rolne, dowód księgowy, dokument księgowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Kursy i szkolenia dla pracowników wolne o podatku?

... pracownikowi na podstawie odrębnych przepisów w związku z jego dokształcaniem (o czym również mowa w wyrokach WSA we Wrocławiu z dnia 14 marca 2008 r., sygn. akt I SA/Wr 1505/07 oraz WSA w Warszawie z dnia 31 stycznia 2008 r., sygn ...

Tematy: przychód pracownika, szkolenia, przychody podatkowe, podróż służbowa, koszty podróży służbowej, podnoszenie kwalifikacji, szkolenia zawodowe
Nota korygująca a podatnik zwolniony z VAT

Noty korygujące mogą wystawiać nabywcy towarów i usług, którzy otrzymali faktury VAT zawierające błędy nie mające wpływu na wartość faktury. Okazuje się jednak, iż fiskus nie pozwala na takie działanie wszystkim nabywcom. Czy słusznie? Przepisy w zakresie wystawiania not korygujących zostały zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 ...

Tematy: nota korygująca, faktura VAT, zwolnienie z VAT
Faktury korygujące - potrzebne potwierdzenie?

Kwoty zmniejszające u dostawcy obrót muszą zostać odpowiednio udokumentowane. Warunku tego nie spełnia faktura korygująca bez potwierdzenia jej odbioru. Jedynie faktura korygująca wystawiona w związku ze zwrotem towaru od kontrahenta nie wymaga potwierdzenia jej odbioru i podatnik uwzględnia ją w rozliczeniu za okres, w którym została wystawiona. ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT
Pomoc rodziny w firmie a przychody i koszty podatkowe

... wynagrodzenie za ich pracę. Powyższe potwierdził NSA w wyroku z 7 lutego 2001 r. (sygn. akt ISA/Gd2349/98), w którym to wskazał, że: „Praca małżonka podatnika świadczona w ramach prowadzonej ... takie potwierdził także NSA, który w wyroku z dnia 28 kwietnia 1995 r. (sygn. akt SA/Kr 228/95) uznał, że wydatki na pokrycie kosztów (diety, ryczałt za ...

Tematy: osoba współpracująca, firma rodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podatkowe, przychody podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy
Wpłata na poczet robót to zaliczka opodatkowana VAT

W przypadku zamiany nieruchomości bez spłat, pod warunkiem jednak że jedna ze stron wpłaca na rzecz drugiej środki pieniężne, aby ta wybudowała na otrzymanej nieruchomości przepompownię, wpłatę tę należy potraktować jako zaliczkę. Należy ją udokumentować fakturą VAT ze stawką właściwą dla zamiany tych nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...

Tematy: zaliczka, faktura zaliczkowa, obowiązek podatkowy VAT, zamiana nieruchomości
Zwrot podatku podróżnym a 0-proc. stawka VAT

... VAT wskazywałoby, że nie. Co na to Dyrektywa? Dyrektywa 2006/112/WE zwalnia z podatku VAT zbycie towarów podróżnym. Akt ten wiąże, co do zasady, państwo członkowskie jedynie co do celu, jaki został w nim założony, pozostawiając ... przypadku jest bowiem zastosowanie przepisów wspólnotowych na korzyść podatnika (por. wyrok WSA z 11.04.2008 r., sygn. akt ...

Tematy: stawki VAT, stawka VAT, obniżone stawki VAT, zerowa stawka VAT, zwrot VAT podróżnym, zwrot VAT
Ulga odsetkowa - odsetki od kredytu się nie kumulują

... w latach 2003 – 2007. Lokal mieszkalny został odebrany w dniu 31.12.2003 r., akt notarialny podpisano natomiast 31.05.2004 r. Podatniczka wskazała także, że w latach 2004-2006 ... r. zawarła umowę dotyczącą kredytu na sfinansowanie zakupu nowo wybudowanego lokalu mieszkalnego. Akt notarialny podpisano w dniu 31.05.2004 r. W latach 2004-2006 nie były ...

Tematy: ulga odsetkowa, odsetki od kredytu, ulgi podatkowe, kredyt mieszkaniowy, odliczenia podatkowe, zeznania podatkowe
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka cywilna planuje wynająć od osoby fizycznej budynek, plac parkingowy wokół budynku i dostosować je do potrzeb prowadzenia magazynu. Czy umowa najmu powinna określać, ile wyniosą nakłady na modernizację? Jak należy księgować i rozliczać faktury kosztowe (np. materiałów budowlanych, zainstalowanych urządzeń)? ...

Tematy: środki trwałe, inwestycja w obcych środkach trwałych, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja, ulepszenie środka trwałego