-
Postępowanie podatkowe: pełnomocnictwo
... dołączenie odpisu pełnomocnictwa, które nie jest uwierzytelnione - organ podatkowy powinien wysłać takiej osobie wezwanie do uzupełnienia braków formalnych tego podania (art. 169 Op). Zgodnie z powszechnie wyrażanym poglądem, jeżeli pełnomocnik nie przedłoży takiego dokumentu, wskazane będzie w tej sytuacji wystąpienie o dostarczenie pełnomocnictwa ...
-
(Nie)odpłatne świadczenie usług: opodatkowanie VAT
... szerzej aniżeli przy towarach. Do końca marca 2011 r. art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazywał, że nieodpłatne świadczenie usług ... wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika. Art. 8 ust. 2 ustawy o VAT w znowelizowanym kształcie wskazuje zatem, że świadczone nieodpłatnie ...
-
Kredyt odnawialny: PCC od hipoteki
... kwotową pcc W przypadku ustanowienia hipoteki zabezpieczającej wierzytelności wynikające z kredytów odnawialnych prawidłowe wydaje się zatem zastosowanie stawki kwotowej (19 zł), określonej w art. 7 ust. 1 pkt 7 lit. b) ustawy o pcc, gdyż określona co do wysokości wierzytelność z tego tytułu jeszcze nie powstała. Takie stanowisko, choć w zakresie ...
-
Dla kogo karta podatkowa?
... powinien wiedzieć, że szczegółowy wykaz rodzajów działalności gospodarczej, w związku z którą można dokonywać rozliczeń podatkowych za pomocą karty, został zamieszczony w art. 3 oraz stosownych załącznikach do wyżej wymienionej ustawy. Mimo, iż działalność gospodarcza prowadzona przez podatnika znajdzie się w proponowanym przez ustawodawcę wykazie ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... w zależności od tego, czy przedmiotowe faktury dokumentują dokonaną sprzedaż czy też zakupy. Otóż art. 109 ust. 3 ustawy o VAT mówi, że podatnicy VAT czynni są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego, kwoty ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE za kwartał
... , o ile miejsce świadczenia dla nich określa się na zasadach ogólnych (tj. zgodnie z art. 28b ustawy o VAT) oraz nie są one zwolnione z podatku od wartości dodanej czy też ... podsumowujące za okresy miesięczne aż przez rok czasu, tj. cztery kolejne kwartały. Art. 100 ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że deklaracje podsumowujące mogą być składane ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... podatnika stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru. Od takiego zakupu podatek wpłaca się bowiem w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego (art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy powstaje z kolei 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy, a jeżeli kontrahent (podatnik ...
-
Zakup alkomatu to koszty podatkowe firmy
... się wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w katalogu wyłączeń, zaprezentowanym w art. 23 ustawy o PIT oraz art. 16 ustawy o CIT. Biorąc pod uwagę powyższe ustalenia, można stwierdzić, że wydatki poniesione na zakup posiadającego certyfikat testera ...
-
Impreza sportowa jako koszty podatkowe firmy?
... przychodów, jeśli pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami, w tym służą zabezpieczeniu źródła przychodów, stanowią koszty uzyskania przychodów. Zwróć jednak uwagę, iż zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodów, kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne ...
-
Uproszczona forma opodatkowania: jaki rachunek
... nie musi nawet prowadzić ewidencji uzyskiwanych przychodów. Ten fakt nie zwalnia go jednak z obowiązku wystawiania rachunków na życzenie klienta. Zgodnie z art. 87 ustawy ordynacja podatkowa, jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą obowiązani są na żądanie kupującego lub ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... do kosztów uzyskania przychodów decydujące znaczenie będą miały zasady ogólne określone w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). Wydatki takie nie zostały bowiem wprost wyłączone z kosztów, o których mowa w art. 16 ustawy o CIT. Oznacza to, iż w celu ich zaliczenia do kosztów ...
-
Strata podatkowa z kilku lat w PIT 2011
... oraz wartościowych. Pojęcie straty podatkowej oraz zasady jej odliczania zostały określone w art. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ze stratą mamy ... ten sposób powstałe zobowiązanie w podatku dochodowym. Podstawowe zasady rozliczania straty zawiera art. 9 ust. 3 przytoczonej ustawy. Wskazany przepis mówi w pierwszej kolejności, że ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
... przychód z innych źródeł. Katalog przychodów z innych źródeł nie jest zamknięty. Mieszczą się jednak w nim nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12–14 i 17 oraz przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach. W związku z powyższym, zasadne jest przyjąć, że przychód z tytułu częściowo nieodpłatnego nabycia ...
-
Wartość początkową nabytej rozpoczętej inwestycji
... zaliczenie na jej poczet przysługujących spółce wierzytelności, na których nabycie wydatkowała ona kwoty niższe niż ich nominalna wartość. Podstawa prawna: art. 16g ust. 3 i ust. 4 ustawy o CIT, wyrok WSA w Rzeszowie z 13 września 2011 r., sygn. akt I SA/Rz 446/11. Więcej porad niezbędnych w zarządzaniu spółką ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... w VAT liczysz począwszy od dnia następnego, w którym został on podpisany (art. 12 § 1 Ordynacji podatkowej) np. data popisania umowy to 15 kwietnia, ... , obowiązek podatkowy ustalisz również z chwilą otrzymania zaliczki przed wykonaniem usługi budowlanej (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). Fakturę dokumentującą zaliczkę wystawiasz wówczas w terminie 7 ...
-
Czynsz za mieszkanie: umorzenie w zeznaniu rocznym
... po stronie lokatora, będącego dłużnikiem spółdzielni mieszkaniowej nie jest jedyną konsekwencją wynikającą z umorzenia zaległości z tytułu umorzenia czynszu. Na podstawie art. 42a wspomnianej już ustawy, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne, jak również jednostki organizacyjne nieposiadające ...
-
Cienka kapitalizacja: kompensata należności a koszty
... Naczelnego Sądu Administracyjnego z 10 stycznia 2012 r., sygn. akt II FSK 1324/10 - orzeczenie prawomocne) Przepisy o tzw. cienkiej (niedostatecznej) kapitalizacji zawarte zostały w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o PDOP. Ograniczają one ujmowanie w kosztach uzyskania przychodów odsetek od pożyczek/kredytów otrzymanych od podmiotów powiązanych ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... byłeś ująć taką czynność w deklaracji za marzec. Zwróć również uwagę, że wymienione w art. 19 ust. 11 ustawy o VAT rodzaje częściowych płatności, których otrzymanie ... orzecznictwie ETS, który w wyroku z 21 lutego 2006 r. w sprawie C-419/02 zaznaczył, że "W zakresie art. 10 ust. 2 VI dyrektywy nie mieści się przedpłata dokonana w kwocie ryczałtowej na ...
-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... , stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Tak wynika z art. 106 ustawy o VAT. Jednak Ministerstwo Finansów planuje uchylenie art. 106 ustawy i wprowadzenie nowych przepisów dotyczących fakturowania w dodanych art. 106a-106r. Przepisy te miałyby obowiązywać od 1 stycznia 2013 r. Jak wynika z uzasadnienia do ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... wykonawczej Rady (2010/581/UE) z dnia 27 września 2010 r. do wprowadzenia do dnia 31 grudnia 2013 r. szczególnego środka stanowiącego odstępstwo od art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 256/24 z 30.09.2010). W zakresie ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... . Warto zatem bliżej przeanalizować tę kwestię. Zwolnienie, o którym mowa, przewidziane zostało w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług i ... gruncie podatku VAT. Odwołując się do przepisów ustawy o finansach publicznych, a konkretnie art. 5 tejże ustawy, stwierdzić trzeba, że środkami publicznymi są między innymi dochody ...
-
Rejestracja samochodu a jego wartość początkowa
... w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z pominięciem kosztów wymienionych enumeratywnie w katalogu włączeń, zawartym odpowiednio w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT oraz w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Opłaty rejestracyjne samochodu nabytego na potrzeby działalności gospodarczej mieszczą się więc w pojęciu kosztu ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... celowi pozycje 21 i 22 deklaracji VAT-7). Dlaczego? Jednym z powodów jest np. art. 86 ust. 8 ustawy o VAT mówiący w pkt 1 o tym, że podatnik ma prawo ... wykonaniem podatnikowi przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego. W takiej sytuacji, zgodnie z dyspozycją art. 86 ust. 8 ustawy o VAT, mimo że świadczona usługa nie podlega opodatkowaniu ...
-
Potwierdzenie wywozu dla WDT: dokumenty w podatku VAT
... w zakresie tego, czy dla zastosowania stawki zero potrzebne są wszystkie dokumenty wymienione w art. 42 ust. 3 VATU, czy tylko niektóre z nich. Obecnie sporów tych jest znacznie ... jest, aby podatnik posiadał jedynie niektóre dowody, o jakich mowa w art. 42 ust. 3 VATU, uzupełnione dokumentami wskazanymi w art. 42 ust. 11 VATU. Przy czym należy zwrócić ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a współwłasność nieruchomości
... ten zwrot, czy jedynie w części proporcjonalnej do posiadanych udziałów we współwłasności? Art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków ... kwoty zwrotu części tych wydatków jest faktura wystawiona dla osoby fizycznej. Art. 4 tejże ustawy wskazuje z kolei, że prawo do zwrotu przysługuje, pod warunkiem ...
-
Start działalności gospodarczej: PIT-16 wraz z CEIDG-1
... rozpoczynają swoją przygodę z biznesem wraz z wnioskiem o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej mogą złożyć PIT-16. Jak wynika bowiem z art. 25 ust. 5 pkt 4 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, integralną częścią wniosku o wpis do CEIDG jest żądanie przyjęcia oświadczenia o wyborze przez przedsiębiorcę ...
-
Kodeks karny skarbowy: kiedy czynny żal?
... . Warto pamiętać o pewnej możliwości zaniechania ukarania sprawcy. Instytucję czynnego żalu definiuje art. 16 Kodeksu karnego skarbowego. Pozwala ona na uwolnienie się od ... przeciwko niej postępowania o ten czyn zabroniony. Szczególny rodzaj czynnego żalu przewiduje art. 16a Kodeksu karnego skarbowego dla czynów polegających na uprzednim złożeniu ...
-
Odliczenie VAT z faktury VAT MP
... formy rozliczania podatku VAT, tak zwanej metody kasowej. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, mały podatnik może ... uzależniona jest przede wszystkim od przeznaczenia nabytych towarów i usług. Zgodnie bowiem z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Środek trwały: wartość początkowa a zużyte narzędzia
... zasady ustalania jego wartości początkowej w takim przypadku. Jest to bowiem koszt wytworzenia. Art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, ... naliczone do dnia przekazania do używania danego środka trwałego. O powyższym mówią art. 22g ust. 3 i 4 przytoczonej ustawy. Jak nietrudno zauważyć, przepisy nie wskazują w ...
-
Karta multisport: rozliczenie VAT u pracodawcy
... multisport, którą nabył wcześniej od wykonawcy usługi. Z uwagi bowiem na treść art. 8 ust. 2a ustawy VAT, przekazanie kart multisport będzie stanowić dla przedsiębiorcy ... , czy rzeczywiście koniecznie trzeba wystawiać faktury dla pracowników. Zgodnie bowiem z art. 106 ust. 4 ustawy VAT, obowiązek wystawienia faktur na rzecz osób fizycznych istnieje ...
-
Nie zawsze wolno pobierać zaliczki na podatek
... dokonanych wypłat ekwiwalentu sędziowskiego. Płatnicy powinni obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaconych należności sędziego za przeprowadzone zawody sportowe zgodnie z art. 41 ust. 1 [updof] oraz sporządzić imienną informację PIT-11 i wykazać w niej pobrane zaliczki na podatek (pobrany podatek) (interpretacja indywidualna wydana przez ...
-
Praca w USA w PIT do polskiego urzędu skarbowego
... jej ratyfikacji i opublikowaniu, co jest planowane na początek 2014 roku. Podstawa prawna: art. 15-18 i 23 konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki w sprawie ... i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu art. 16 i 20 umowy między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem ...
-
Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna?
... prawnych. W takim wypadku podatnikami są wspólnicy, w omawianej sytuacji podatnikami są spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako komplementariusz oraz wnioskodawca. Wyrok sądu Zgodnie z art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) kosztem podatkowym są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spóźniony PIT a ulga mieszkaniowa
... , jeżeli uzyskane ze sprzedaży pieniądze zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe. Mianowicie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi ... celów mieszkaniowych jest tutaj stosunkowo szeroki, a znalazł się on w dalszych przepisach art. 21 ustawy o podatku dochodowym. Pieniądze można wydać m.in. na zakup budynku ...
-
Koszty leasingu podczas zawieszenia działalności
... zaciągniętych w trakcie prowadzenia działalności, do których zaliczyć można chociażby wspomniane wyżej opłaty leasingowe. Nie bez znaczenia pozostaje tutaj fakt, że w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca nie wyłączył z kosztów wydatków ponoszonych przez przedsiębiorcę z tytułu opłat leasingowych w okresie zawieszenia ...